5.5.1. Контрольные табуляграммы составляются "на печать" по машинным носителям, созданным на основании каждой пачки оправдательных документов, переданных на ВУ для обработки.
Контрольные табуляграммы составляются также по данным первичных машинных носителей, создаваемых автоматически с технических средств первичного учета и методом репродукции, и по данным всех видов вторичных машинных носителей.
Таким образом, контрольные табуляграммы являются реестром всех машинных носителей и содержащихся в них данных бухгалтерского учета.
5.5.2. Контрольные табуляграммы являются средством контроля правильности переноса на машинные носители закодированных данных оправдательных документов и правильности данных машинных носителей, полученных в автоматическом режиме; они являются также средством контроля соответствия данных систематического и хронологического учета.
5.5.3. Экземпляр контрольных табуляграмм в качестве регистра хронологического учета передается бухгалтерии предприятия вместе с возвращаемыми оправдательными документами по завершении формирования по их данным машинных носителей.
5.5.4. В процессе последующего контроля и ревизии контрольные табуляграммы могут быть использованы как перечень всех хозяйственных операций, зафиксированных в машинных носителях.
Приложение 6
к Методическим указаниям
СХЕМА
ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА ТАБЛИЧНО-ПЕРФОКАРТОЧНОЙ ФОРМЫ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
(в условиях использования ПВМ)
+--------------+ +---------------+
¦ Первичные ¦ ¦ Первичные ¦
¦ документы со ¦ ¦ документы с ¦
¦ стоимостными ¦ ¦ натуральными ¦
¦ показателями ¦ ¦ и стоимостными¦
+--------------+ ¦ показателями ¦
¦<-------------------------+ +---------------+
+-----------------+ ¦ ¦
+------------+ +-------------+ ¦ +---------------+ +----------------+
¦Перфокарты ¦ ¦ Перфокарты ¦ ¦ ¦Перфокарты по ¦ ¦Табуляграмма ¦
¦единого ¦ ¦ единого ¦ ¦ ¦хоз.операциям в¦ ¦"Контрольная ¦
¦макета ¦ ¦ макета ¦ ¦ ¦натуральном и ¦ ¦ведомость" ¦
¦(основной ¦ ¦ (основной ¦ ¦ ¦стоимостном ¦ ¦(хронологический¦
¦счет- ¦ ¦ счет- ¦ ¦ ¦выражении ¦ ¦реестр) ¦
¦дебетуемый) ¦ ¦ кредитуемый)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+ +-------------+ ¦ +---------------+ +----------------+
+----------------------+ ¦ +--------+ ¦
+-----------------+ ¦ +-------------+¦ +-------------+ ¦ +-----------------+
¦Журнал ¦ ¦ ¦Табуляграмма-¦¦ ¦Табуляграмма-¦ ¦ ¦ Журнал ¦
¦контрольных ¦ ¦ ¦контрольная ¦¦ ¦накопительная¦ ¦ ¦ контрольных ¦
¦чисел ¦<+-¦ведомость по ¦+--¦ведомость для+ - -¦ чисел ¦
¦(Регистрационный ¦ ¦ ¦пачкам ¦ ¦выхода на ¦ ¦ ¦ (Регистрационный¦
¦журнал) ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦перфокарты ¦ ¦ ¦ журнал) ¦
+-----------------+ ¦ ¦(хронологи- ¦ ¦единого ¦ ¦ +-----------------+
¦ ¦ческий ¦ ¦макета ¦ ¦
¦ ¦ ¦регистр) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+ +-------------+ ¦
¦- - - - - - - - - - - - ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----------+ +---------+ ¦
+---------------+ +---------------+ +--------------+
¦Табуляграмма ¦ ¦ Табуляграмма ¦ ¦Табуляграмма ¦ ¦
¦аналитического ¦ ¦ синтетического¦ ¦аналитического¦<- - - - - - -
¦учета ¦ ¦ учета ¦ ¦учета ¦
+---------------+ +---------------+ +--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +-----------+ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------------+ ¦ ¦ ¦
+----------------+¦¦ +----------------+ +--------------------+
¦Сальдовые ¦¦¦ ¦Сальдовые ¦ ¦Условно-посто- ¦
¦перфокарты ¦¦¦ ¦перфокарты ¦ ¦янные перфокарты ¦
¦по аналитически즦¦ ¦по синтетическим¦ ¦(нормативные ¦
¦счетам ¦¦¦ ¦счетам ¦ ¦расценочные и другие¦
+----------------+¦¦ +----------------+ ¦картотеки) ¦
¦¦ +--------------------+
¦¦
+----------+ Условные обозначения:
¦ Баланс ++ ---------- - формирование информации
+----------+¦
¦ ¦ ---------- - взаимная сверка
¦Отчетность¦
+----------+ ========== - формирование отчетности
Приложение 7
к Методическим указаниям
РЕГИСТРЫ
бухгалтерского учета (перечень и примерные формы)*
* Примерные формы регистров бухгалтерского учета в Сборнике не приводятся.
-------------------------------------------------------------------+
Номера ¦ Наименование табуляграмм ¦
форм ¦ ¦
-------------------------------------------------------------------+
Основные табуляграммы
1, 2, 3 Ведомость аналитического учета по предприятию в целом
по счету
4, 5 Ведомость аналитического учета в разрезе структурных
подразделений по счету
6 Оборотная ведомость по субсчетам
7 Оборотная ведомость по синтетическим счетам
(Главная книга)
Накопительные табуляграммы
8 Ведомость амортизационных отчислений по корреспондирующим
счетам
9, 9а Ведомость поступления материальных ценностей в учетных
ценах по корреспондирующим счетам
10, 10а, Ведомость транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) или
10 б отклонений
11 Ведомость отпуска (расхода) материальных ценностей по
корреспондирующим счетам
12 Ведомость распределения начисленных рабочим и служащим
сумм по видам оплат и корреспондирующим счетам
13 Ведомость распределения удержаний и зачетов по расчетам
с рабочими и служащими по видам и корреспондирующим
счетам
14 Ведомость отгрузки готовых изделий, работ, услуг и
материальных ценностей по элементам расчетного
документа
14а Ведомость реализации готовых изделий, работ, услуг и
материальных ценностей по элементам расчетного
документа
14б Сальдовая ведомость товаров отгруженных по элементам
расчетного документа
15 Ведомость отгрузки готовых изделий и работ промышленного
характера в групповом разрезе
15а Ведомость реализации готовых изделий и работ промышленно-
го характера в групповом разрезе
Вспомогательные табуляграммы
16 Ведомость расчета амортизационных отчислений
17 Ведомость оборотов с начала года в целом по предприятию
по счетам затрат на производство в разрезе корреспонди-
рующих счетов и субсчетов
18 Ведомость оборотов с начала года в целом по предприятию
по кредиту счета 20 в корреспонденции со счетами 40 и 45
по калькуляционным статьям затрат
19 Ведомость оборотов с начала года в целом по предприятию
по счету 28 "Брак в производстве"
Текст документа сверен по:
"Бухгалтерский учет: Сборник
нормативных документов".
М., 1987.