4.4.1. В результате отнесения по корреспондирующим счетам стоимости израсходованных материальных ценностей, начисленной заработной платы, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, амортизации основных средств, отчислений на социальное страхование и в резерв предстоящих расходов и платежей, прочих отчислений и денежных расходов формируется массив машинных носителей по единому макету, отражающий в совокупности валовые затраты основного и вспомогательных производств.
4.4.2. По окончании месяца, в сроки, установленные графиком, по данным указанного массива машинных носителей разрабатываются справочные ведомости оборотов по счетам 20, 23, 24, 25, 26, 28, 31 и 89 - по основной деятельности промышленного предприятия и по счетам 27 и 33 - по собственным капиталовложениям.
Указанные ведомости разрабатываются как по структурным подразделениям, так и в целом по предприятию по формам N 1, 3, 4 и 5, приведенным в разделе 5 Методических указаний.
4.4.3. На основе приведенных выше справочных ведомостей и соответствующей документации с учетом отраслевой методики составляются расчеты, по данным которых формируются машинные носители по единому макету:
по списанию расходов будущих периодов, относящихся к отчетному месяцу;
по начислению резерва предстоящих расходов и износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
по списанию производственного брака;
по распределению и списанию косвенных расходов вспомогательных производств;
по калькулированию фактической себестоимости услуг вспомогательных производств и списанию разницы между фактической и плановой или нормативной их себестоимостью (если в указанных оценках они были списаны в предварительном порядке);
по распределению и списанию косвенных расходов основного производства;
по калькулированию и списанию фактической себестоимости товарного выпуска (или отклонений, если в предварительном порядке была списана его нормативная себестоимость) и т.п.