ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)

ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО

от 18 июня 1996 года N 19-1-0-24/1275

[О представлении отчетности по форме N 2-АП]

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 1998 года на основании
приказа Центрального банка Российской Федерации
от 24 октября 1997 года N 02-469
____________________________________________________________________

1. В дополнение к письмам Банка России от 20.07.93 N 45 и от 01.11.95 N 19-1c-26/2263 исключительно в статистических целях при заполнении отчета по форме N 2-АП, используемого для составления платежного баланса и денежного обзора, вводится определение резидентов и нерезидентов Российской Федерации. (Приложение N 1).

2. В дополнение к письму от 01.11.95 N 19-1с-26/2263 направляем методологические пояснения к приложению по форме N 2-АП "Движение активов и пассивов уполномоченного банка по отношению к нерезидентам из Германии/Украины" (на примере Германии), которыми необходимо руководствоваться при заполнении данных о движении активов и пассивов коммерческих банков по отношению к нерезидентам из Германии и Украины. (Приложение N 2).

3. Кроме того, в дополнение к письму ЦБ РФ от 20.07.93 N 45, по строке 6 "Облигации" в "Отчете о движении иностранных активов и пассивов по форме N 2-АП" следует учитывать все ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты и др.).

По строкам 29, 30, 31, 32 "Справки о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами" следует отражать проценты, комиссию и другое в соответствии с указаниями в Приложении N 3.

Данные указания вступают в силу начиная с отчета за июнь/III квартал 1996 года.

Просьба довести указанную информацию до уполномоченных коммерческих банков.

Телефон для справок: 929-46-08.

Заместитель Председателя

Центрального Банка

Российской Федерации -

Директор Департамента

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
резидентов и нерезидентов Российской Федерации

Данное определение понятий "резидентов и нерезидентов Российской Федерации" разработано в соответствии с международными статистическими стандартами, применяемыми Международным Валютным Фондом, Организацией Объединенных Наций, Организацией Экономического Сотрудничества и Развития. В мировой практике аналогичные определения используются в денежно-кредитной и банковской статистике, статистике платежного баланса, статистике государственных финансов. В Российской Федерации принята Государственная программа перехода на принятую в международной практике систему учета и статистики, утвержденная постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23 октября 1992 года N 3708-1, согласно которому система учета и статистики должна быть приведена в соответствие с международными правилами.

Понятие "резидентов РФ"

I. Резидентами Российской Федерации считаются физические и юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, центр экономических интересов которых расположен на экономической территории Российской Федерации*.

* Экономическая территория Российской Федерации географическая территория, включая свободные зоны, находящаяся под юрисдикцией правительства Российской Федерации, в пределах которой могут свободно перемещаться рабочая сила, товары и капитал.

II. К физическим лицам-резидентам Российской Федерации относятся:

1. Физические лица, проживающие постоянно или в течение продолжительного периода (один год и более) на территории Российской Федерации;

2. Физические лица, временно (менее одного года) находящиеся за пределами Российской Федерации;

3. Государственные служащие (включая дипломатов) и военный персонал - граждане Российской Федерации, работающие за рубежом, вне зависимости от сроков их пребывания за пределами Российской Федерации;

4. Студенты, обучающиеся за рубежом и лица, проходящие курс лечения за рубежом, независимо от сроков их пребывания за пределами Российской Федерации.

III. К резидентам Российской Федерации относятся следующие юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами:

1. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением на ее территории (включая предприятия с долевым участием иностранных инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, созданные на территории Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации один год и более);

2. Предприятия с долевым участием российских инвестиций и предприятия,полностью принадлежащие российским инвесторам, а также их дочерние и/или хозяйственные общества, которые созданы в соответствии с законодательством иностранных государств, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на их территории менее года;

3. Филиалы и представительства юридических лиц-резидентов Российской Федерации с местонахождением на территории Российской Федерации;

4. Филиалы и представительства юридических лиц-резидентов Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации и имеющие в своем штате менее 10 наемных работников;

5. Филиалы и представительства юридических лиц-нерезидентов Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на ее территории один год и более (за исключением имеющих в своем штате менее 10 наемных работников);

6. Дипломатические, иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

Понятие "нерезидентов РФ"

I. Нерезидентами Российской Федерации считаются физические и юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, центр экономических интересов которых расположен вне экономической территории Российской Федерации.

II. К физическим лицам-нерезидентам Российской Федерации относятся:

1. Физические лица, проживающие постоянно или в течение продолжительного периода (один год и более) за пределами Российской Федерации;

2. Физические лица, временно (менее одного года)находящиеся на территории Российской Федерации;

3. Государственные служащие (включая дипломатов) и военный персонал - граждане иностранных государств, работающие в Российской Федерации, вне зависимости от сроков их пребывания на ее территории;

4. Студенты, обучающиеся в Российской Федерации и лица, проходящие курс лечения в Российской Федерации независимо от сроков их пребывания на территории Российской Федерации.

III. К нерезидентам Российской Федерации относятся следующие юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами:

1. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением на их территории (включая предприятия с долевым участием российских инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие российским инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность за пределами Российской Федерации один год и более);

2. Предприятия с долевым участием иностранных инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, которые учреждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации менее года;

3. Филиалы и представительства юридических лиц-нерезидентов Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

4. Филиалы и представительства юридических лиц-нерезидентов Российской Федерации с местонахождением на территории Российской Федерации и имеющие в своем штате менее 10 наемных работников;

5. Филиалы и представительства юридических лиц-резидентов Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на территории иностранных государств один год и более (за исключением имеющих в своем штате менее 10 наемных работников);

6. Находящиеся на территории Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ
к приложению к форме N 2-АП "Движение активов
и пассивов уполномоченного банка
по отношению к нерезидентам из Германии/Украины"

(на примере Германии)

Коммерческий банк отчитывается по активам/пассивам, дебитором/кредитором, по которым выступает резидент Германии, независимо от конкретного контрагента по сделке и того, в валюте какой страны представлены данные активы/пассивы. Активы/пассивы коммерческого банка, дебитором/кредитором по которым выступает резидент третьей страны, не отражаются в данной форме отчетности, в том числе, если они деноминированы в немецких марках.

По строке N 22 отражаются остатки сумм наличных немецких марок, вне зависимости от того, у кого они были приобретены и/или кому были проданы. При этом в данной отчетности не учитываются операции с наличной валютой третьих стран, даже в том случае, если в операции принимал участие резидент Германии.

I. АКТИВЫ