Недействующий

Положение "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" (с изменениями на 2 июня 1997 года) (утратило силу с 01.01.2008 на основании указания Банка России от 26.11.2007 N 1917-У)

II. Порядок бухгалтерского учета операций по покупке-продаже
 безналичной иностранной валюты в кредитных организациях

1. При отражении указанных операций используются балансовые счета:

161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации"

072 "Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в СКВ "Ностро""

080 "Счета у банков-резидентов Российской Федерации в иностранной валюте"

960 "Операционные и разные доходы"

970 "Операционные и разные расходы".

2. Совершение сделок "spot" (спот) с поставкой "today" (сегодня), отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:

Пример 1. Продажа иностранной валюты за рубли (отражение в бухгалтерском балансе банка продавца).

Дт 161

Кт 072, 080

Кт 960

Либо:

Дт 161

Дт 970

Кт 072, 080

По кредиту счета 960 или дебету счета 970 проводятся реализованные курсовые разницы между курсом Банка России на текущую дату и курсом продажи или покупки иностранной валюты.

Пример 2. Покупка иностранной валюты за рубли (отражение в бухгалтерском балансе банка покупателя).

Дт 072, 080

Кт 161

Кт 960

Либо:

Дт 072, 080

Дт 970

Кт 161

3. Совершение сделок "spot" (спот) в случае, когда расчеты по сделке не могут быть завершены одним рабочим днем, отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:

Пример 3. Продажа иностранной валюты за рубли (отражение в бухгалтерском балансе банка продавца).

Списание иностранной валюты:

Дт 685

Кт 072, 080