О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 06.12.2013 N 234-Т)
Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств
Наименование статей | Статьи разработочных таблиц к отчету о финансовом положении и отчету о прибылях и убытках | На отчетную дату | На начало отчетного периода | Изменение за отчетный период (гр.3 - гр.4) | Корректи- | Денежные потоки за отчетный период (гр.5 + гр.6) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Денежные средства от операционной деятельности | X | X | X | X | X | |
Проценты полученные | Статья "Процентные доходы" ОПУ | X | - С1 - (С14 - С14.1.1 - С14.2.1 - С14.3.1) | |||
Проценты уплаченные | Статья "Процентные расходы" ОПУ | X | С2 + С15 | |||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОПУ | X | - С3.1 - С18.2 | |||
Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Х | С19.2 | |||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой" ОПУ | X | - С18.1 + С19.1 | |||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами" ОПУ | X | - С18.3 + С19.3 | |||
Комиссии полученные | Статья "Комиссионные доходы" ОПУ | X | - С16.1 | |||
Комиссии уплаченные | Статья "Комиссионные расходы" ОПУ | X | С17.1 | |||
Прочие операционные доходы | Статья "Прочие операционные доходы" ОПУ | X | - С9.1 - С10 - С16.2 - С30.1 | |||
Уплаченные административные и прочие операционные расходы | Статья "Административные и прочие операционные расходы" ОПУ | X | С17.2 + С28 + С30.2 | |||
Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках | Статья "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" ОПУ | X | - С4 + С22 | |||
Изменение обесценения финансовых активов | Статьи "Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) финансовых активов, удерживаемых до погашения" ОПУ | X | С23.1 + С23.2 | |||
Изменение резервов по оценочным обязательствам | Статья "Изменение резерва по оценочным обязательствам" ОПУ | X | С23.3 + С24 | |||
Уплаченный налог на прибыль | Статья "(Расходы) возмещение по налогу на прибыль" ОПУ | X | С20 | |||
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Проценты полученные" и заканчивая строкой "Уплаченный налог на прибыль" |
Изменение в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | X |
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | Статья "Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)" ОФП | |||||
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП | С3.1 + С14.1 + С18 | ||||
Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках | Статья "Средства в других банках" ОФП | С4.1 + С14.4 - С22.1 | ||||
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности | Статья "Кредиты и дебиторская задолженность" ОФП | С4.2 + С14.5 - С22.2 | ||||
Чистое снижение (прирост) по прочим активам | Статья "Прочие активы" ОФП | С9 + С16 + С20.2 - С24.1 | ||||
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | Статья "Средства других банков" ОФП | - С15.1 | ||||
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | Статья "Средства клиентов" ОФП | - С15.2 | ||||
Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП | - С15.5 - С19 | ||||
Изменение резервов по оценочным обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ОФП в части резервов по оценочным обязательствам | - С24.2 | ||||
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ОФП | - С14.1.1 - С14.2.1 - С14.3.1 - С15 - С17 - С20.1 - С21 | ||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства, полученные (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах" и заканчивая строкой "Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам" |
Денежные средства от инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | X |
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | Статья "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" ОФП | С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С7 + С14.2 - С23.1 + С25.1 | ||||
Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | X | X | X | X | - С25.1 + С26.1 | |
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | Статья "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" ОФП | С1.2 + С5.1 - С6 + С14.3 - С23.2 + С25.2 | ||||
Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | X | X | X | X | - С25.2 + С26.2 | |
Вложения в ассоциированные предприятия (организации) за вычетом полученных денежных средств | Статья "Инвестиции в ассоциированные предприятия (организации)" ОФП | С5.2 - С7 - С10 - С23.3 + С25.3 | ||||
Поступления от реализации вложений в ассоциированные предприятия (организации) за вычетом уплаченных денежных средств | X | X | X | X | - С25.3 + С26.3 | |
Приобретение основных средств и нематериальных активов | Статьи "Основные средства" и "Нематериальные активы" ОФП | - С27 - С28 + С29.1 | ||||
Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов | X | X | X | X | С27 - С29.2 + С30 | |
Дивиденды полученные | Статьи "Прочие операционные доходы" и "Доля в прибыли (убытках) ассоциированных предприятий (организаций) после налогообложения" ОПУ в части дивидендов, полученных за участие | X | - С9.2 + С10 | |||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и заканчивая строкой "Дивиденды полученные" |
Денежные средства от финансовой деятельности | X | X | X | X | X | X |
Эмиссия обыкновенных акций | Статьи "Уставный капитал" и "Эмиссионный доход" ОФП | С11.1 + С12.1.1 - С13.1.1 - С31.1 | ||||
Эмиссия привилегированных акций | Статьи "Уставный капитал" и "Эмиссионный доход" ОФП | С11.2 + С12.1.2 - С13.1.2 - С31.2 | ||||
Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал | ||||||
Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | X | X | X | X | - С12 | |
Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | X | X | X | X | С13 | |
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ОФП | - С2 - С15.3 | ||||
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ОФП | - С2 - С15.3 | ||||
Изменение фонда переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Статья "Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" | - С3.2 | ||||
Изменение фонда переоценки основных средств | Статья "Фонд переоценки основных средств" ОФП | - С29 | ||||
Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов | Статья "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" ОФП в части прибыли (дефицита) прошлых лет | С12.2 - С13.2 + С31 + С32 | ||||
Привлечение прочих заемных средств | Статья "Прочие заемные средства" ОФП | - С15.4 + С33 | ||||
Возврат прочих заемных средств | X | X | X | X | - С33 | |
Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | С21 - С32 | |
Прочие выплаты акционерам | ||||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Эмиссия обыкновенных акций" и заканчивая строкой "Прочие выплаты акционерам" |
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты" ОПУ | X | ||||
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | X | X | X | X | Сумма данных по строкам "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности" и "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты" | |
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на начало отчетного периода) | X | X | |||
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на конец отчетного периода) | X | X |
Примечания.
При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".
________________
При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.
При расчете показателей графы 5 разработочной таблицы используются следующие принципы:
увеличение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
уменьшение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
увеличение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
уменьшение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
дебетовый оборот по счетам ОФП представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
кредитовый оборот по счетам ОФП представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").