Недействующий

Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" (с изменениями на 27 октября 2015 года) (утратил силу с 01.01.2021 на основании приказа Минфина России от 19.11.2020 N 273н)

Применение мер воздействия в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности

(Наименование в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

120. Основаниями для начала административной процедуры являются акт проверки, содержащий сведения о выявленных в аудиторской организации нарушениях правил аудиторской деятельности, и письмо Росфиннадзора с заключением Росфиннадзора (территориального управления) к поступившему письменному ответу проверенной аудиторской организации на акт проверки, содержащее обоснование выявленных при проверке нарушений правил аудиторской деятельности.

121. Срок выполнения административной процедуры применения мер воздействия в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности не может превышать пятидесяти рабочих дней.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

122. Административная процедура применения мер воздействия в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

1) вынесение решения о применении меры воздействия, принятого в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, максимальный срок выполнения - не более пятнадцати рабочих дней с даты отправки в проверенную аудиторскую организацию заключения Росфиннадзора (территориальных управления) к поступившему письменному ответу проверенной аудиторской организации на акт проверки или по истечении двадцати рабочих дней с даты окончания проверки в случае непоступления письменного ответа проверенной аудиторской организации на акт проверки;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

2) направление на исполнение решения о применении меры воздействия в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, максимальный срок выполнения - не более трех рабочих дней с даты вынесения решения о применении меры воздействия, принятого в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

3) уведомление саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, допустившая нарушения правил аудиторской деятельности, о вынесенном решении о применении в отношении такой аудиторской организации меры воздействия, максимальный срок выполнения - не более пяти рабочих дней с даты вынесения решения о применении меры воздействия, принятого в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

4) контроль за своевременностью и полнотой исполнения аудиторской организацией, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, решений о применении меры воздействия, максимальный срок выполнения:

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

а) установленный в решении о применении меры воздействия, принятом в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, - не более тридцати рабочих дней;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

б) проведения внеплановой проверки своевременности и полноты исполнения аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, решений о применении меры воздействия (максимальный срок выполнения внеплановой выездной проверки не более двадцати рабочих дней, в том числе включающий продление срока внеплановой выездной проверки - не более сорока рабочих дней);

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

5) мониторинг своевременности и полноты исполнения саморегулируемой организацией аудиторов решения о применении меры воздействия, вынесенного в отношении являющейся членом такой саморегулируемой организации аудиторов аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, максимальный срок выполнения - установленный в решении о применении меры воздействия, принятом в отношении являющейся членом такой саморегулируемой организацией аудиторов аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, срок его исполнения - не более тридцати рабочих дней.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

123. Должностными лицами, ответственными за выполнение административных действий административной процедуры применения мер воздействия в отношении проверенной аудиторской организации, являются:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

1) руководитель Росфиннадзора (территориального управления);

2) заместитель руководителя Росфиннадзора (территориального управления), ответственный за ВККР АО;

3) руководитель структурного подразделения центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственного за ВККР АО.

124. Административное действие по вынесению решения о применении меры воздействия, принятого в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности, заключается в подготовке и принятии одного из следующих решений о применении мер воздействия:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 декабря 2015 года приказом Минфина России от 27 октября 2015 года N 170н. - См. предыдущую редакцию)

1) о вынесении предписания, обязывающего аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам проверки качества ее работы нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений (далее - предписание, вынесенное аудиторской организации);

2) о вынесении предупреждения аудиторской организации в письменной форме о недопустимости нарушения правил аудиторской деятельности (далее - предупреждение, вынесенное аудиторской организации);