28. Отчет (ф.0521432) составляется территориальными органами Федерального казначейства ежедневно.
В разделе 1 "Поступления по кодам бюджетной классификации Российской Федерации" отражаются:
поступления на счета, открытые Федеральному казначейству в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40105 со счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101 и минуя балансовый счет N 40101;
поступления на счета Федерального казначейства в иностранной валюте (на основании Уведомления (ф.0531452) Федерального казначейства), а также в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовые доходы и нефтегазовые трансферты;
поступления на балансовые счета N 40105 территориальных органов Федерального казначейства, минуя балансовый счет N 40101;
перечисления с балансового счета N 40105 на балансовый счет N 40101 для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей (со знаком "минус").
В графе 2 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации.
Составляющие элементы кодов 000 8 20 00000 00 0000 000 и 000 00 00 00 00 00 0000 000 отражаются без подсчета промежуточных итогов.
Итоговые данные по группе, подгруппе и статье (код 000 1 00 00000 00 0000 000, код 000 1 01 00000 00 0000 000, код 000 1 01 01000 00 0000 110 и т.д.) не указываются.
По коду 000 00 00 00 00 00 0000 000 "Итого привлечение источников финансирования дефицита федерального бюджета" отражается итоговая сумма привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета. При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:
00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 710 + 01 02 00 00 01 0000 710 + 01 03 00 00 01 0000 710 + 01 04 00 00 01 0000 710 + 01 05 01 02 01 0001 620 + 01 05 01 02 01 0002 620 + 01 05 02 02 01 0000 620 + 01 06 01 00 01 0000 630 + 01 06 02 01 01 0000 410 + 01 06 02 02 01 0000 410 + 01 06 03 00 01 0001 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 03 00 01 0002 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 03 00 01 0003 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 03 00 01 0005 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 05 01 01 0000 640 + 01 06 05 02 01 0000 640 + 01 06 06 01 01 0000 650 + 01 06 06 02 01 0000 650 + 01 06 06 03 01 0000 650 + 01 06 06 00 01 0000 710 + 01 06 07 00 01 0000 640 + 01 06 08 00 01 0000 640 + 01 06 09 00 01 0000 710 + 01 06 10 03 01 0000 640 + 01 06 10 02 01 0001 550 (суммы с положительными значениями) + 01 06 10 02 01 0002 550 (суммы с положительными значениями) + 01 06 10 02 01 0003 550 (суммы с положительными значениями) + 01 06 10 02 01 0004 550 (суммы с положительными значениями) + 02 01 00 00 01 0000 720 + 02 02 00 00 01 0000 720 + 02 03 00 00 01 0000 720 + 02 04 02 00 01 0000 640 + 02 04 03 00 01 0000 720 + 02 04 04 00 01 0000 640.
По коду 000 8 90 00000 00 0000 000 отражается итоговая сумма поступлений в федеральный бюджет. При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:
000 8 90 00000 00 0000 000=000 8 20 00000 00 0000 000 + 000 00 00 00 00 00 0000 000.
В разделе 2 "Информация о поступлениях на счета N 40105 со счетов N 40101 и минуя счет 40101" отражается сумма средств, поступивших на балансовые счета N 40105 Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства с балансовых счетов N 40101 территориальных органов Федерального казначейства, а также сумма поступлений в доход федерального бюджета, минуя балансовый счет N 40101.
При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:
000 8 90 00000 00 0000 000 = 8900100 + 8900200 + 8900300.
В разделе 3 "Справочная информация о налоге на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации" отражается оперативная информация по балансовому счету N 40101 о поступлении налога на добавленную стоимость, а также возмещении (возврате) и зачете (уточнении).
Данный раздел формируется на основании Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты (ф.0531464, предусмотрена Приказом N 92н).
Итоговые данные раздела 3 (код строки 010 КБК 182 1 03 01000 01 0000 110) должны быть равны сумме строк раздела 1 по коду классификации доходов бюджетов "Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации" (КБК 182 1 03 01000 01 01 1000 110, 182 1 03 01000 01 2000 110, 182 1 03 01000 01 3000 110, 182 1 03 01000 01 4000 110, 182 1 03 01000 01 5000 110).
Строка 010 раздела 3 Отчета (ф.0521432) = строке 011 раздела 3 Отчета (ф.0521432) - строка 012 раздела 3 Отчета (ф.0521432) + строка 013 раздела 3 Отчета (ф.0521432).
Кроме того, Отчет (ф.0521432) составляется и представляется в Межрегиональное операционное УФК за каждый рабочий день текущего финансового года, в течение которого осуществляется завершение операций по распределению территориальными органами Федерального казначейства поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленное пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации.