Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (установлены письмом ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-5-3/541дсп@

Код формы отчетности по КНД

1151054

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Идентификация

вид документа

приказ ФНС России

документа, утверждающего

дата утверждения формы отчетности

16.12.2011

форму отчетности

номер документа

ММВ-7-3/928@

Идентификация

вид документа

нет

документа,

дата утверждения

утверждающего

формы отчетности

последние изменения и дополнения в форму отчетности

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения

ФИО исполнителя подразделения

номер версии КС

1

дата заполнения формы КС

март 2012 года

ИСХ.

Контрольное соотношение (КС)*

В случае невыполнения КС:

документы

N п/п

КС

возможно нарушение законода-
тельства РФ (ссылка)

описание нарушения

_______________
     * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

1

2

3

4

5

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

внутридокументые КС

дПИ

1.1

р.1.ст.010 = р.2.ст.020 или р.1ст.010 = р.4ст.010

ст.80 НК

Для ПИ, по которому налог зачисляется по КБК, указанному в разделе 1, не заполнен раздел 2 и не заполнен раздел 4

дПИ

1.2

р.1.ст.020 = р.2.гр.1 или р.1.ст.020 = р.4.гр.1

ст.80 НК

Для ПИ, по которому налог зачисляется по ОКАТО, указанному в разделе 1, не заполнен раздел 2 и не заполнен раздел 4

дПИ

1.3

р.1.ст.030 = [для р.2, для кот. р.2. ст.010 = "03100" и р.2.ст.020 = р1. ст.010
18210701040010000110] ((р.2. Сумма ((гр.4, для кот. гр.3 = "2000") *Ставка ПИ*гр.5*0,7) + (р.2. Сумма (гр.4, для кот. гр.3 = "4000") *Ставка ПИ*гр.5))

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

p. 1.ст.030 = [для p.2, для кот. р.2.ст.010 = "03200" и р.2. ст.020 = р.1. ст.010 18210701040010000110] ((р.2. Сумма ((гр.4, для кот. гр.3 = "2000") *Ставка ПИ*0,7) + (р.2. Сумма (гр.4, для кот. гр.3 = "4000") * Ставка ПИ))

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

p.1.ст.030 = [для р.2, для кот. р.2. ст.010 = "03300" и р.2. ст.020 = р.1. ст.010 18210701040010000110]  ((р.2. Сумма ((гр.4, для кот. гр.3 =  "2000") *Ставка ПИ*гр.5/1000*0,7)) + ((р.2. Сумма (гр.4, для кот. гр.3 = "4000") *Ставка ПИ*гр.5/1000)), если р.2.ст.030 = "113") или ((р.2. Сумма ((гр.4, для кот. гр.3 = "2000") * Ставка ПИ*гр.5*0,7)) + ((р.2. Сумма (гр.4, для кот. гр.3 = "4000") * Ставка ПИ* гр.5), если
р.2 ст.030 = "114"))

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

для р.4, для кот. [(пр.4.1.гр.2 = "01100" или "01150" или "01300" или "01350") и р.4.ст.010 = р.1.ст.010] Сумма ст .по л. ((гр.6, для кот. гр.4 = "6000") * Ставка ПИ*Кд*гр.6*0,7) - пр.4.2.ст.060 по л.

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

для р.4, для кот. [(пр.4.1.гр.2 = "01100" или "01150" или "01300" или "01350") и р.4.ст.010 = р.1.ст.010] Сумма ст .по л. ((гр.6, для кот.гр.4 = "6001"* Ставка ПИ*Кд*гр.6)) - пр.4.2.ст.060 по л.

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

для р.4, для кот. [(пр.4.1.гр.2 = "01100" или "01150" или "01300" или "01350") и р.4.ст.010 = р.1.ст.010] ((пр.4.1. Сумма ((гр.6, для кот. гр.4 = "6100") * Ставка ПИ*Кд*гр.6*0,7)

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

для р.4, для кот. [(пр.4.1.гр.2 = "01100" или "01150" или "01300" или "01350") и р.4.ст.010 = р.1.ст.010] ((пр.4.1. Сумма ((гр.6, для кот. гр.4 = "6101") * Ставка ПИ*Кд*гр.6)

ст.343 НК

По данному коду ОКАТО неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате (возможна арифметическая ошибка)

Если левая часть правой

сумма налога занижена

* Реквизиты лицензии определяются на основании справочника серий лицензий на право пользования недрами

статистические данные по разделу 1:

нет

Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля

внутридокументные КС

дПИ

2.1

р.2.ст.020 = p.1.ст.010

ст.80 НК

КБК, указанный в разделе 2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 2.

дПИ

2.2

р.2.гр.1 = р.1.ст.020

ст.80 НК

ОКАТО, указанный в разделе 2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКАТО в разделе 2.

дПИ

2.3

Если р.3.гр.40 (для строки таблицы, значения р.3.гр.1 кот. = р.2.ст.010), то р.2.ст.040 = (р.3.гр.4/сумма р.2.гр.4)

ст.340 НК

Допущена ошибка при определении стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости (возможна арифметическая ошибка)

статистические данные по разделу 2

нет

Раздел 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости

внутридокументные КС

дПИ

3.1

пр.3.1.ст.040 = пр.3.1.(ст.010 + ст.020-ст.030)

п.4 ст.340 НК

Допущена ошибка при определении суммы прямых расходов, относящихся к добытым полезным ископаемым

если левая часть правой

Возможно занижена налоговая база

дПИ

3.2

пр.3.1.ст.090 = пр.3.1.(ст.050 + ст.060 + ст.070*ст.010/ст.080)

п.4 ст.340 НК

Допущена ошибка при определении суммы косвенных и иных расходов, относящихся к добытым ПИ

если левая часть правой

Возможно занижена налоговая база

дПИ

3.3

пр.3.1.ст.100 = пр.3.2. (ст.040 + ст.090)

п.4 ст.340 НК

Допущена ошибка при определении общей суммы расходов по добыче ПИ

если левая часть правой

Возможно занижена налоговая база

дПИ

3.4

пр.3.2. сумма по гр.3 = 1

ст.340 НК

Допущена ошибка при определении доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых

дПИ

3.5

Если пр.3.2.гр.40, то
пр.3.2.гр.4 = пр.3.1. (ст.100*соответствующее значение по пр.3.2.гр.3)

ст.340 НК

Ошибка при определении расходов по добыче полезного ископаемого

дПИ

3.6

Если пр.3.2.гр.20 и пр.3.2. гр.1 = пр.2 стр.010, то пр.3.2.гр.2 = р.2. Сумма гр.4

ст.339 НК

Допущена ошибка при определении количества добытого полезного ископаемого

статистические данные по разделу 3

нет

Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр

дПИ

4.1

р.4.ст.010 = p.1.ст.010

ст.80 НК

КБК, указанный в разделе 4, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 4.

дПИ

4.2

р.4.гр.1 = р.1.ст.020

ст.80 НК

ОКАТО, указанный в разделе 4, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан ОКАТО в разделе 4.

Подраздел 4.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр

дПИ

4.3

пр.4.2.ст.020 = ст.030 + ст.040 + ст.050

ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении суммы расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда

дПИ

4.4

пр.4.2.ст.060 = ст.010 + ст.020 ст.090

ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении налогового вычета

дПИ

4.5

пр.4.2.ст.070 0,3

п.3 ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении коэффициента Кт

дПИ

4.6

пр.4.2.ст.090 = ст.080*ст.070

ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении предельной величины налогового вычета

дПИ

4.7

пр.4.2.ст.100 = ст.080 - ст.060

п.3 ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении суммы налога с учетом налогового вычета

дПИ

4.8

пр.4.2.ст.110 = ст.010 + ст.020 - ст.060

ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении остатка неучтенных при определении налогового вычета расходов

дПИ

4.9

пр.4.2.ст.110 = пр.4.2.ст.010дПИснп

ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении остатка неучтенных при определении налогового вычета расходов

Подраздел 4.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр

дПИ

5.1

пр.4.3.кп.ст.(010, 020, 030, 040, 050, 060) 36

п.4. ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении суммы расходов, включаемых в налоговый вычет

дПИ

5.2

пр.4.3.ст.050 = ст.020 - ст.030 - ст.040

п.4 ст.343.1 НК

Допущена ошибка при определении суммы расходов, включаемых в налоговый вычет

междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники)

дПИ, МПР

6.1

Для дПИр.2.гр.3 = "1010": дПИр.2. (гр.4 (для кот. гр.3 = "1010"))/(гр.4(для кот. гр.3 = "1010") + гр.4 (для кот. гр.3 = "2000") + гр.4 (для кот.
гр.3 = "4000")) МПР(НПт(нпт для лн. = дПИр.2.гр.2, для ПИ(код) = дПИр.2.ст.010, для ог))

пп.1 п.1 ст.342 НК

Неправомерное применение налоговой ставки 0% в части нормативных потерь, т.к. по данной лицензии количество потерь пи, заявленных как нормативные, превышает установленный норматив. Возможно, занижена сумма налога

дПИ, МПР

6.2

Для дПИр.4.гр.3 = "1010": дПИр.4. (гр.5 (для кот. гр.3 = "1010"))/(гр.5 (для кот. гр.3 = "1010") + гр.6 (для кот. гр.4 = "2000") + гр.6(для кот.
гр.4 = "4000")) = МПР(НПт(нпт для лн. = дПИр.4.ст.020, для ПИ(код) = дПИр.4. гр.2, для ог))

пп.1 п.1 ст.342 НК

Неправомерное применение налоговой ставки 0% в части нормативных потерь, т.к. по данной лицензии количество потерь пи, заявленных как нормативные, превышает установленный норматив. Возможно, занижена сумма налога

дПИ, МЭ

6.3

Для дПИр.2.гр.3 = "1010": дПИр.2.(гр.4(для кот. гр.3 = "1010"))/(гр.4(для кот. гр.3 = " 1010") + гр.4(для кот. гр.3 = "2000") + гр.4(для кот. гр.3 = "4000")) = МЭ(НПт(нпт для лн. = дПИр.2.гр.2, для ПИ(код) = дПИр.2.ст.010, для oг))

пп.1 п.1 ст.342 НК

Неправомерное применение налоговой ставки 0% в части нормативных потерь, т.к. по данной лицензии количество потерь пи, заявленных как нормативные, превышает установленный норматив. Возможно, занижена сумма налога

дПИ, РН

6.4

Для дПИр.2.ст.010 = м03100" и при условии 0,8 РН(ГБ(НДН/НИЗ)) 1: р.2.гр.5 = РН(ГБ(3,8 - 3,5*НДН/НИЗ)) для лицензии, указанной по гр.2

если 1 левая часть правой

п.4 ст.342 НК

Коэффициент выработанности запасов конкретного участка недр не соответствует данным государственного баланса запасов полезных ископаемых. Возможно, применение налогоплательщиком максимального значение коэффициента выработанности запасов конкретного участка недр.

если левая часть правой

п.4 ст.342 НК

Коэффициент выработанности запасов конкретного участка недр не соответствует данным государственного баланса запасов полезных ископаемых. Возможно, допущена арифметическая ошибка

если левая часть = 1

п.4 ст.342 НК

Возможно, не соблюдается условие применения налогоплательщиком прямого способа учета количества добытой нефти (нарушение отсутствует)

дПИ, РН

6.5

Для дПИр.2.ст.010 = "03100" при условии РН(ГБ(НДН/НИЗ)) 1: р.2. гр.5 = 0,3

п.4 ст.342 НК

Коэффициент выработанности запасов конкретного участка недр не соответствует данным государственного баланса запасов полезных ископаемых.

дПИ, РН

6.6

Для дПИр.2.ст.010 = "03100" при условии РН(ГБ(НДН/НИЗ))0,8: р.2.гр.5 = 1

п.4 ст.342 НК

Коэффициент выработанности запасов конкретного участка недр не соответствует данным государственного баланса запасов полезных ископаемых.