Установлено письмом от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп@
Код формы отчетности по КНД | 1151056 | ||
Наименование формы отчетности | Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | ||
Идентификация документа, | вид документа | ||
утверждающего форму отчетности | дата утверждения формы отчетности | ||
номер документа | |||
Идентификация документа, | вид документа | ||
утверждающего последние изменения и дополнения в форму | дата утверждения формы отчетности | ||
отчетности | номер документа | ||
Подразделение - разработчик КС | Управление международных налоговых отношений | ||
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | |||
Номер версии КС | 1 | 1 | |
дата заполнения формы КС |
Сокращение | Полное название |
Декларации | |
РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
Общие сокращения | |
ТВД | Таблица видов доходов утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
N п/п | КС | возможно нарушение законода- | формулировка нарушения | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
РАЗДЕЛ 1 | ||||
- | внутридокументные КС | |||
РИА | 1.1 | если гр.3 = кодам ТВД 01-06, 10-15, 19, 20, то гр.9 = гр.4*гр.8*гр.12 | АО | |
РИА | 1.2 | если гр.3 = коду ТВД 01, то гр.8 = 15% | Применена ошибочная ставка | |
РИА | 1.3 | если гр.3 = коду ТВД 01, то гр.8 = 15% | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неполное удержание налога | |
РНА | 1.4 | если гр.3 = коду ТВД 01, то гр.8 =15% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству | |
РНА | 1.5 | если гр.3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр.8 = 20% | Применена ошибочная ставка | |
РНА | 1.6 | если гр.3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр.8 = 20% | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога | |
РНА | 1.7 | если гр.3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гp.8 = 20% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству | |
РНА | 1.8 | если гр.3 = коду ТВД 03, то гр.8 = 15% | Применение ошибочной ставки | |
РНА | 1.9 | если гр.3 = коду ТВД 03, то гр.8 = 15% | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога | |
РНА | 1.10 | если гр.3 = коду ТВД 03, то гр.8 = 15% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству | |
РНА | 1.11 | если гр.3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ не признаются, то гр.8 = 20%, если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ признаются, то гр.8 = 24% | Применена ошибочная ставка | |
РНА | 1.12 | если гр.3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ не признаются, то гр.8 = 20%, если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ признаются, то гр.8 = 24% | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога. | |
РНА | 1.13 | если гр.3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ, не признаются, то гр.8 = 20%, если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ признаются, то гр.8 = 24% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству | |
РНА | 1.14 | если гр.3 = коду ТВД 06, то гр.8 <> 24% | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтверждения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами. | |
РНА | 1.15 | если гр.3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ не признаются, то гр.8 = 20%, если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ признаются, то гр.8 = 24% | Применена ошибочная ставка | |
РНА | 1.16 | если гр.3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ не признаются, то гр.8 = 20%, если расходы, указанные в п.4 ст.309 НК РФ признаются, то гр.8 = 24% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству | |
РНА | 1.17 | если гр.3 = коду ТВД 11 ТВД, то гр.8 <> 24% | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтверждения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами. | |
РНА | 1.18 | если гр.3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используются в международных перевозках, то гр.8 = 10%, 2) если имущество не используются в международных перевозках, то гр.8 = 20% | Применена ошибочная ставка | |
РНА | 1.19 | если гр.3 = кодам 12,13, 14 ТВД, то 1) если имущество используются в международных перевозках, то гр.8 = 10%, 2) если имущество не используются в международных перевозках, то гр.8 = 20% | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога | |
РНА | 1.20 | если гр.3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используются в международных перевозках, то гр.8 = 10%, 2) если имущество не используются в международных перевозках, то гр.8 = 20% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству | |
РНА | 1.21 | если гр.3 = коду ТВД 15, то гр.8 = 10% | Применена ошибочная ставка | |
РНА | 1.22 | если гр.3 = коду ТВД 15, то гр.8 = 10% | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога | |
РНА | 1.23 | если гр.3 = коду ТВД 15, то гр.8 = 10% | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
официальный сайт ФНС России
www.nalog.ru
по состоянию на 10.01.2013