Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (установлены письмом ФНС России от 24 мая 2012 года N ЕД-5-3/586дсп@)

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

N п/п

КС

возможно нарушение законода-
тельства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

_______________
      КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

1

2

3

4

5

стр.001

3 НДФЛ

1.1

3-НДФЛ - стр. 001
Дата представления декларации <= установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ и в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации

п.4 ст.23, п.1 ст.229 НК РФ

если дата, представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2011 год срок представления декларации - 02.05.2012

1

2

3

4

5

Раздел 1

внутридокументные КС

3 НДФЛ

1.2

строка 020 Раздела 1 = пп.1.9 Листа Г1

п.28 ст.217 НК РФ

если строка 020 Раздела 1 >,< пп.1.9 Листа Г1, то завышена/занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

3 НДФЛ

1.3

строка 030 раздела 1 = строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1

ст.210 НК РФ

если строка 030 раздела 1 <,> строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1, то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 13%

3 НДФЛ

1.4

строка 040 раздела 1 = (пп.3.2 Листа В + пп.6.1 Листа Д + п.4 Листа Е + пл.2.8 Листа Ж1 + п.3 Листа Ж2 + п.3 Листа ЖЗ + пп.11.3 Листа З + пп.2.5 Листа И + пп.2.6 Листа И + пп.2.8 Листа И + пп.2.9 Листа И)

ст.210, 217-221 НК РФ

если строка 040 раздела 1 >,< (пп.3.2 Листа В + пп.6.1 Листа Д + п.4 Листа Е + пп.2.8 Листа Ж1 + п.3 Листа Ж2 + п.3 Листа ЖЗ + пп.11.3 + пп.9.3 Листа 3 + пп.2.5 Листа И + пп.2.6 Листа И + пп.2.8 Листа И + пп.2.9 Листа И), то завышена/занижена общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

3 НДФЛ

1.5

строка 050 раздела 1 = строка 030 раздела 1 - строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0

ст.210 НК РФ

если строка 050 раздела 1 <,> строка 030 раздела 1 - строка 040 раздела 1 при условии, что строка 050 раздела 1 > 0, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%

3 НДФЛ

1.6

строка 060 раздела 1 = 0,13 * строка 050 раздела 1 = 0,13 * (/строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1/ - /строка 040 раздела 1/) = 0, 13 * (пп.2.1 Листа А по ставке 13% + пп.2.1 Листа Б по ставке 13% + пп.3.1 Листа В по ставке 13% - пл.1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела 1)

ст.209, 210 НК РФ

если строка 060 раздела 1 <,> 0,13 * строка 050 раздела 1 <,> 0,13 * (/строка 010 раздела 1 - строка 020 раздела 1/ - /строка 040 раздела 1/) <,> 0,13 * (пп.2.1 Листа А по ставке 13% + пп.2.1 Листа Б по ставке 13% + пп.3.1 Листа В по ставке 13% - пп.1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела 1),то занижена/завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 13%

3 НДФЛ

1.7

Строка 090 раздела 1 = пп.2.4 Листа Б по ставке 13%

ст.228 НК РФ

если строка 090 раздела 1 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 13%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ

3 НДФЛ

1.8

строка 100 раздела 1 = (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 - строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0

ст.225, 227.1, 228, 232 НК РФ

если строка 100 раздела 1 = (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 + строка 090 раздела 1 - строка 060 раздела 1) при условии, что строка 100 раздела 1 > 0 и строка 090 раздела 1 > 0 и строки 070, 075, 080 Раздела 1 заполнены верно*, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

если строка 100 раздела 1 >,< (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1) - строка 060 раздела 1 при условии, что строка 100 раздела 1 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 13%, подлежащая возврату из бюджета

3 НДФЛ

1.9

строка 110 раздела 1 = строка 060 раздела 1 - (строка 070 раздела 1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 раздела 1 + строка 090 раздела 1) при условии, что строка 110 раздела 1 > 0

ст.227, 227.1, 228 НК РФ

Междокументальные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

1.10

строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных п.5.4 по ставке 13% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 13%

ст.226 НК РФ

если строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п.5.4 по ставке 13% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 13%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты

3 НДФЛ, КРСБ НП

1.11

строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13% = пп.3.4 Листа В

ст.227 НК РФ

если строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) по ставке 13% > пп.3.4 Листа В, то завышена/занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

Раздел 2

внутридокументные КС

3 НДФЛ

2.1

строка 020 Раздела 2 = пп.1.9 Листа Г1 + п.2 Листа Г2

п.28 ст.217 НК РФ

если строка 020 Раздела 2 >,< пп.1.9 Листа Г1 + п.2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

3 НДФЛ

2.2

строка 030 раздела 2 = строка 010 раздела 2 строка 020 раздела 2

ст.210 НК РФ

если строка 030 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2, то занижена/завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30%

3 НДФЛ

2.3

строка 040 Раздела 2 = пп.11.3 Листа 3

ст.214.1 НК РФ

если строка 040 Раздела 2 >,< пп.11.3 Листа 3, то завышена/занижена сумма расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, принимаемая к вычету

3 НДФЛ

2.4

строка 050 раздела 2 = строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 раздела 2

ст.210 НК РФ

если строка 050 раздела 2 <,> строка 010 раздела 2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 раздела 2, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 30%

3 НДФЛ

2.5

строка 060 раздела 2 = пп.2.3 Листа А по ставке 30%

ст.207, 209, 210, 217 НК РФ

если строка 060 раздела 2 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 30%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 30%

3 НДФЛ

2.6

строка 080 раздела 2 = (строка 070 раздела 2 строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 > 0

ст.210, ст.225, ст.226 НК РФ

если строка 080 раздела 2 >,< (строка 070 раздела 2 - строка 060 раздела 2), при условии, что строка 080 раздела 2 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 30%, подлежащая возврату из бюджета

3 НДФЛ

2.7

строка 090 раздела 2 = (строка 060 раздела 2 - строка 070 раздела 2), при условии, что строка 090 раздела 2 > 0

ст.228 НК РФ

если строка 090 раздела 2 >,< (строка 060 раздела 2 - строка 070 раздела 2), при условии, что строка 090 раздела 2 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 30%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

2.8

строка 070 раздела 2 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п.5.4 по ставке 30% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 30%

ст.226 НК РФ

если строка 070 раздела 2 >,< Суммы данных п.5.4 по ставке 30% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 30%,то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты

Раздел 3

внутридокументные КС

3 НДФЛ

3.1

строка 020 Раздела 3 = п.2 Листа Г2

п.28 ст.217 НК РФ

если строка 020 Раздела 3 >,< п.2 Листа Г2, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

3 НДФЛ

3.2

строка 030 раздела 3 = строка 010 раздела 3 - строка 020 раздела 3

ст.210 НК РФ

если строка 030 раздела 3 <,> строка 010 раздела 3 - строка 020 раздела 3, то занижена/завышена налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 35%

3 НДФЛ

3.3

строка 040 раздела 3 = пп.2.3 Листа А по ставке 35% + пп.2.3 Листа Б по ставке 35%

ст.209, 210, 212, 213, 217 НК РФ

строка 040 раздела 3 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 35% + пп.2.3 Листа Б по ставке 35%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 35%

3 НДФЛ

3.4

строка 060 раздела 3 = пп.2.4 Листа Б по ставке 35%

ст.228 НК РФ

если строка 060 раздела 3 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 35%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ

3 НДФЛ

3.5

строка 070 раздела 3 = (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 раздела 3) при условии, что строка 070 раздела 3 > 0

ст.225, 228, 232 НК РФ

если строка 070 раздела 3 = (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3 - строка 040 раздела 3) при условии, что строка 060 раздела 3 > 0 и строка 070 Раздела 3 > 0 и строки 050 и 051 Раздела 3 заполнены верно*, то возможно неправомерное включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета суммы налога, уплаченной в иностранных государствах и подлежащей зачету в РФ

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

ст.210, 225, 226 НК РФ

если строка 070 раздела 3 >,< (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 раздела 3), при условии, что строка 070 раздела 3 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 35%, подлежащая возврату из бюджета

3 НДФЛ

3.6

строка 080 раздела 3 = строка 040 раздела 3 (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0

ст.228 НК РФ

если строка 080 раздела 3 <,> строка 040 раздела 3 - (строка 050 раздела 3 + строка 051 раздела 3 + строка 060 раздела 3), при условии, что строка 080 раздела 3 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 35%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, КРСБ НП

3.7

строка 050 раздела 3 = Суммы данных п.5.4 по ставке 35% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 35%

ст.226 НК РФ

если строка 050 раздела 3 >,< Суммы данных п.5.41 по ставке 35% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 35%, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты

Раздел 4

внутридокументные КС

3 НДФЛ

4.1

строка 030 раздела 4 = пп.2.3 Листа А по ставке 9% + пп.2.3 Листа Б по ставке 9%

ст.214 НК РФ

если строка 030 раздела 4 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 9% + пп.2.3 Листа Б по ставке 9%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 9%

3 НДФЛ

4.2

строка 050 раздела 4 = пп.2.4 Листа Б по ставке 9%

ст.228 НК РФ

если строка 050 раздела 4 >,< пп.2.4 Листа Б по ставке 9%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ

3 НДФЛ

4.3

строка 060 раздела 4 = (строка 040 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0

ст.225, 228, 232 НК РФ

если строка 060 раздела 4 = (строка 040 раздела 4 + строка 060 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0 и строка 040 Раздела 4 заполнена верно*, то возможно неправомерно включена в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету в РФ

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

если строка 060 раздела 4 >,< (строка 040 раздела 4 - строка 030 раздела 4) при условии, что строка 060 раздела 4 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 9%, подлежащая возврату из бюджета

3 НДФЛ

4.4

строка 070 раздела 4 = строка 030 раздела 4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0

ст.228 НК РФ

если строка 070 раздела 4 <> строка 030 раздела 4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 раздела 4) при условии, что строка 070 раздела 4 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 9%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

4.5

строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п.5.4 по ставке 9% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 9%

ст.226 НК РФ

если строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п.5.4 по ставке 9% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,<
пп.2.4 Листа А по ставке 9%, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источника выплаты

Раздел 5

внутридокументные КС

3 НДФЛ

5.1

строка 030 раздела 5 = пп.2.3 Листа А по ставке 15%

ст.214 НК РФ

если строка 030 раздела 5 <,> пп.2.3 Листа А по ставке 15%, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная к уплате по ставке 15%

3 НДФЛ

5.2

строка 050 раздела 5 = (строка 040 раздела 5 - строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

если строка 050 раздела 5 >,< (строка 040 раздела 5 - строка 030 раздела 5) при условии, что строка 050 раздела 5 > 0, то завышена/занижена сумма налога по ставке 15%, подлежащая возврату из бюджета

3 НДФЛ

5.3

строка 060 раздела 5 = (строка 030 раздела 5 - строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0

ст.228 НК РФ

если строка 060 раздела 5 <,> (строка 030 раздела 5 - строка 040 раздела 5) при условии, что строка 060 раздела 5 > 0, то занижена/завышена сумма налога по ставке 15%, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

5.4

строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ = Суммы данных п.5.4 по ставке 15% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком = пп.2.4 Листа А по ставке 15%

ст.226 НК РФ

если строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ >,< Суммы данных п.5.4 по ставке 15% справок 2 НДФЛ, представленных налогоплательщиком >,< пп.2.4 Листа А по ставке 15%, то завышена/занижена сумма налога, удержанная у источника выплаты

Раздел 6

внутридокументные КС

3 НДФЛ

6.1

строка 040 раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК

ст.23 НК РФ

если строка 040 раздела 6 >,< строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, если уплата по одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к уплате (доплате)

3 НДФЛ

6.2

Уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 = строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5

ст.23 НК РФ

если уплата НДФЛ производится по разным КБК и сумма строк 040 всех листов раздела 6 <,> строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5, то занижена/завышена сумма налога к уплате (доплате)

3 НДФЛ

6.3

строка 050 раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, если возврат по одному ОКАТО и одному КБК

ст.23 НК РФ

если строка 050 раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, и если возврат по одному ОКАТО и одному КБК, то завышена/занижена сумма налога к возврату

3 НДФЛ

6.4

если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 = строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5

ст.23 НК РФ

если возврат производится по ОКАТО муниципального образования по месту жительства НП и (или) по ОКАТО по месту нахождения налоговых агентов и сумма строк 050 всех листов раздела 6 >,< строка 100 раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5, то завышена/занижена сумма налога к возврату

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ, КРСБ НП

6.5

строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ <,= суммы п.5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога)

ст.218-221, 78, 23 НК РФ

если строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ > суммы п.5.4 справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком по всем ставкам налога (удержано налога), и (или) данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по всем ставкам налога), то завышена сумма налога к возврату

Лист А

внутридокументные КС

3 НДФЛ

7.1

пп.2.1 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) = Общей сумме строк 040 Листа А по соответствующей ставке

ст.210 НК РФ

если пп.2.1 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) <,> Общей суммы строк 040 Листа А по соответствующей ставке, то занижена/завышена общая сумма дохода

3 НДФЛ

7.2

пп.2.3 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) = Общей сумме строк 060 всех Листов А по соотв. ставке

ст.23 НК РФ

если пп.2.3 Листа А по каждой из ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) <,> Общей суммы строк 060 всех Листов А по соотв. ставке, то занижена/завышена сумма налога к уплате

Лист Б

внутридокументные КС

3 НДФЛ

8.1

пп.2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) = общей сумме строк 070 всех Листов Б по соответствующим ставкам; = общей сумме (строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам

ст.208 НК РФ

если пп.2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) <,> общей суммы строк 070 всех Листов Б по соотв. ставкам; > общей суммы (строка 060 * строка 050) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то возможно занижение/завышение суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации

3 НДФЛ

8.2

пп.2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) = общей сумме строк 110 всех Листов Б по соотв. ставке; = общей сумме (строка 100 * строка 090) всех Листов Б по соответствующим ставкам

ст.232 НК РФ

если пп.2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) >,< общей суммы строк 110 всех Листов Б по соответствующим ставкам; > общей суммы (строка 100 * строка 090) всех Листов Б по соответствующим ставкам, то завышена/занижена сумма налога, уплаченная у источников за пределами Российской Федерации

3 НДФЛ

8.3

пп.2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) = общей сумме строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам

пп.2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%, 35%, 9%) <,> общей суммы строк 120 всех Листов Б по соответствующим ставкам, то занижена/завышена сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

3 НДФЛ

8.4

пп.2.4 Листа Б <,= строки 150 Листа Б

ст.232 НК РФ

если пп.2.4 Листа Б > строки 150 Листа Б, то ошибочно исчислена сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

Междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)

3 НДФЛ, входящая корреспон-
денция

8.5

пп.2.2 Листа Б = Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах)*

ст.232 НК РФ

если пп.2.2 Листа Б > Входящая корреспонденция (сумма налога, уплаченного в иностранных государствах) *), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

Лист В

внутридокументные КС

3 НДФЛ

9.1

пп.3.2 Листа В = сумме расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 или = пп.3.1 Листа В * 0,2 для кода вида деятельности (строка 010) = 1 при отсутствии документально подтвержденных расходов*

ст.221, 227 НК РФ

если пп.3.2 Листа В >,< суммы расходов*, то возможно необоснованное применение профессиональных налоговых вычетов; включения в них затрат, непосредственно не связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности; завышение норматива профессиональных налоговых вычетов, установленного для ИП; одновременное включение в состав профессиональных налоговых вычетов как документально подтвержденных расходов, так и по нормативу в размере 20% от общей суммы дохода; включение в состав профессиональных налоговых вычетов затрат по нормативу в размере 20% от общей суммы дохода для кода вида деятельности (строка 010) = 2 или 3; включение в состав профессиональных налоговых вычетов убытков прошлых лет / возможное занижение профессиональных налоговых вычетов

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

3 НДФЛ

9.2

пп.3.2 Листа В <= пп.3.1 Листа В

ст.221 НК РФ

если пп.3.2 Листа В > пп.3.1 Листа В, то по результатам онп профессиональные налоговые вычеты превысили сумму дохода от предпринимательской деятельности и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по доходам, полученным в онп и непосредственно не связанным с предпринимательской деятельностью, на сумму убытка

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ онп, 3 НДФЛ пнп

9.3

пп.3.1 Листа В 3 НДФЛ онп > = пп.3.1 Листа В 3 НДФЛ пнп; пп.3.2 Листа В 3 НДФЛ онп <= пп.3.2 Листа В 3 НДФЛ пнп

ст.221, 229 НК РФ

если пп.3.1 Листа В 3НДФЛ онп < пп.3.1 Листа В 3 НДФЛ пнп; пп.3.2 Листа В 3 НДФЛ онп > пп.3.2 Листа В 3 НДФЛ пнп, то возможно неполное отражение в онп полученных доходов, завышение профессиональных налоговых вычетов

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

9.4

пп.2.2.3.1 Листа В 3 НДФЛ = Общей сумме доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера = общей сумме доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ (п.3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%, 30%" по кодам доходов (2000, 2010, 2012, 2300, 2400, 2520, 2530, 2610, 4800), представленных ИП на своих работников)*

ст.221 НК РФ

если пп.2.2.3.1 Листа В 3 НДФЛ > Общей суммы доходов, выплаченных ИП своим работникам по трудовом договорам и договорам гражданско-правового характера > общей суммы доходов, указанных по всем справкам 2-НДФЛ (п.3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%, 30%" по кодам доходов (2000, 2010, 2012, 2530), представленных ИП на своих работников)*), то завышена сумма расходов на оплату труда

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

Междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)

3 НДФЛ, НП (КУДР ип)

9.5

п.п.3.1 Листа В 3 НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма дохода")*

ст.229 НК РФ

если пп.2.2.3 Листа В 3 НДФЛ < КУДР ип*, то неполностью включены в налоговую базу суммы доходов

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

3 НДФЛ, НП (КУДР ип)

9.6

пп.3.2 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая сумма расходов”), за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода)*

ст.221 НК РФ

если пп.3.2 Листа В 3 НДФЛ > КУДР ип, за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода)*, то завышены профессиональные налоговые вычеты

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

3 НДФЛ, прочие внешние источники

9.7

пп.3.1 Листа В 3НДФЛ = информации от внешних источников (правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юридическими и физическими лицами и других источников по сведениям об осуществлении НП ФЛ реализации товаров (работ, услуг), а также информация, полученная в результате контрольной работы налоговых органов)*

ст.229 НК РФ

если пп.3.1 Листа В 3НДФЛ < информации от внешних источников*, то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

Лист Г1

внутридокументные КС

3 НДФЛ

10.1

пп.1.9 Листа Г1 = Лист Г1
(пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 + пп.1.6.2 + пп.1.7.2 + пп.1.8)

ст.217 НК РФ

если пп.1.9 Листа Г1 <,> Лист Г1
(пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 + пп.1.6.2 + пп.1.7.2 + пп.1.8), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

3 НДФЛ

10.2

пп.1.1.2 Листа Г1 <,= п.п.1.1.1 Листа Г1 пп.1.1.2 Листа Г1 <,= (50000 руб. * кол-во детей)

п.8 ст.217 НК РФ

если пп.1.1.2 Листа Г1 > п.п.1.1.1 Листа Г1; пп.1.1.2 Листа Г1 > (50000 руб. * кол-во детей), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.3

пп.1.2.2 Листа Г1 <,= п.п.1.2.1 Листа Г1;  пп.1.2.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст.217 HК РФ

если пп.1.2.2 Листа Г1 > п.п.1.2.1 Листа Г1; пп.1.2.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.4

пп.1.3.2 Листа Г1 <,= п.п.1.3.1 Листа Г1;
пп.1.3.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст.217 HК РФ

если пп.1.3.2 Листа Г1 > п.п.1 3.1 Листа Г1; пп.1.3.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.5

пп.1.4.2 Листа Г1 <,= п.п.1.4.1 Листа Г1; пп.1.4.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст.217 НК РФ

если пп.1.4.2 Листа Г1 > п.п.1.4.1 Листа Г1; пп.1.4.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.6

пп.1.5.2 Листа Г1 <,= п.п.1.5.1 Листа Г1; пп.1.5.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст.217 НК РФ

если пп.1.5.2 Листа Г1 > п.п.1.5.1 Листа Г1; пп.1.5.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.7

пп.1.6.2 Листа Г1 <,= п.п.1.6.1 Листа Г1; пп.1.6.2 Листа Г1 <,= 4000 руб.

ст.217 НК РФ

если пп.1.6.2 Листа Г1 > п.п.1.6.1 Листа Г1; пп.1.6.2 Листа Г1 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.8

пп.1.7.2 Листа Г1 <,= п.п.1.7.1 Листа Г1; пп.1.7.2 Листа П <,= 10000 руб.

п.33 ст.217 НК РФ

если пп.1.7.2 Листа Г1 > Лист Г1 п.п.1.7.1; пп.1.7.2 Листа Г1 > 10000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.9

строка 240 Листа Г1 = сумме строк 220 Листа Г1

п.43 ст.217 НК РФ

если строка 240 Листа Г1<,> суммы строк 220 Листа Г1, то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

3 НДФЛ

10.10

в каждом месяце:
строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1, если строка 200 Листа Г1 <,= (0,2 * строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.) либо строка 220 Листа Г1 = 0

п.43 ст.217 НК РФ

в каждом месяце:
если строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1 и не соблюдены одновременно условия, при которых строка 200 Листа Г1 <,= (0,2 * строка 190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <,= (строка 210 + 4300 руб.), то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

10.11

строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце = строка 210 в соответствующем месяце + (4300 - строка 220 в соответствующем месяце)

п.43 ст.217 НК РФ

если строка 230 Листа Г1 в соответствующем месяце <,> строка 210 в соответствующем месяце + (4300 - строка 220 в соответствующем месяце), то занижена/завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению, учитываемая в последующих месяцах

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.12

пп.1.1.2 Листа Г1 3НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.1.2 Листа Г1 3НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.13

пп.1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы по 2-НДФЛ п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.14

пп.1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 506 по коду дохода 2761) справок 2- НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.15

пп.1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13% (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.16

пп.1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.17

пп.1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.18

пп.1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

10.19

пп.1.8 Листа Г1 3-НДФЛ = Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.1.8 Листа Г1 3-НДФЛ >,< Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 509) по коду дохода 2791) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то завышена/занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

Лист Г2

внутридокументные КС

3 НДФЛ

11.1

строка 060 Листа Г2 < = сумме строк 050 Листа Г2

п.28 ст.217 НК РФ

если строка 060 Листа Г2 > суммы строк 050 Листа Г2, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

3 НДФЛ

11.2

строка 060 Листа Г2 <= 4000 руб.

п.28 ст.217 НК РФ

если строка 060 Листа Г2 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

11.3

п.2. Листа Г2 3-НДФЛ <,= Сумме п.3 "доходы, облагаемые по ставке 30,35%" (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком

ст.217 НК РФ

если пп.2 Листа Г2 3-НДФЛ > Суммы п.3 "доходы, облагаемые по ставке 30,35%" (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

Лист Г3

внутридокументные КС

3 НДФЛ

12.1

п.2 Листа Г3 = Сумме строк 060 Листа Г3

пп.1 п.1 ст.212 НК РФ

если п.2 Листа Г3 >,< Суммы строк 060 Листа Г3, то завышена/занижена сумма излишне удержанного налога

Лист Д

внутридокументные КС

3 НДФЛ

13.1

строка 020 Листа Д <= строки 010 Листа Д

ст.210, 221 НК РФ

если строка 020 Листа Д > строки 010 листа Д, то завышена сумма вычетов

3 НДФЛ

13.2

строка 040 Листа Д<= строки 030 Листа Д

ст.210, 221 НК РФ

если строка 040 Листа Д > строки 030 листа Д, то завышена сумма вычетов

3 НДФЛ

13.3

строка 060 Листа Д<= строки 050 Листа Д

ст.210, 221 НК РФ

если строка 060 Листа Д > строки 050 листа Д, то завышена сумма вычетов

3 НДФЛ

13.4

строка 080 Листа Д <= строки 070 Листа Д

ст.210, 220 НК РФ

если строка 080 Листа Д > строки 070 листа Д, то завышена сумма вычетов

3 НДФЛ

13.5

строка 100 Листа Д <= строки 090 Листа Д

ст.210, 220 НК РФ

если строка 100 Листа Д > строки 090 листа Д, то завышена сумма вычетов

3 НДФЛ

13.6

пункт 6.1 Листа Д = сумма (пп.1.2 + пп.2.2 + пп.3.2 + пп.4.2 + пп.5.2) Листа Д

ст.210, 220, 221 НК РФ

если пункт 6.1 Листа Д >,< суммы (пп.1.2 + пп.2.2 + пп.3.2 + пп.4.2 + пп.5.2) Листа Д, то допущены ошибки в определении суммы налоговых вычетов

Лист Е

внутридокументные КС

3 НДФЛ

14.1

пп.1.1.2 Листа Е <= пп.1.1.1 Листа Е <= 1000000 руб.

ст.220 НК РФ

если пп.1.1.2 Листа Е > пп.1.1.1 Листа Е > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет

3 НДФЛ

14.2

пп.1.2.2 Листа Е <,= пп.1.2.1 Листа Е <,= 1000000 руб. * размер доли

ст.220 НК РФ

если пп.1.2.2 Листа Е > пп.1.2.1 Листа Е > 1000000 руб. * размер доли, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет

3 НДФЛ

14.3

пп.1.3.2 Листа Е = Лист Е (пп.1.1.2 + пп.1.2.2) <= 1000000 руб.

ст.220 НК РФ

если пп.1.3.2 Листа Е <,> Лист Е (пп.1.1.2 + пп.1.2.2) > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет

3 НДФЛ

14.4

пп.1.4.2 Листа Е <,= п.1.4.1 Листа Е

ст.220 НК РФ

если пп.1.4.2 Листа Е > пп.1.4.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов

3 НДФЛ

14.5

пп.1.5.2 Листа Е = Лист Е (пп.1.3.2 + пп.1.4.2)

ст.220 НК РФ

если пп.1.5.2 Листа Е <,> Лист Е (пп.1.3.2 + пп.1.4.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов

3 НДФЛ

14.6

пп.2.1.2 Листа Е <,= пп.2.1.1 Листа Е <,= 250000 руб.

ст.220 НК РФ

если пп.2.1.2 Листа Е > пп.2.1.1 листа Е > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет

3 НДФЛ

14.7

п.п.2.2.2 Листа Е <,= пп.2.2.1 Листа Е

ст.220 НК РФ

если п.п.2.2.2 Листа Е > пп.2.2.1 Листа Е, то неправомерно заявлен вычет в сумме документально подтвержденных расходов

3 НДФЛ

14.8

Лист Е п.п.2.3.2 <,= пп.2.3.1 Листа Е

ст.220 НК РФ

если п.п.2.3.2 Листа Е > пп.2.3.1 Листа Е, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет

3 НДФЛ

14.9

пп.2.3.2 Листа Е = Лист Е (пп.2.1.2 + пп.2.2.2)

ст.220 НК РФ

если пп.2.3.2 Листа Е >,< Лист Е (пп.2.1.2 + пп.2.2.2), то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов

3 НДФЛ

14.10

пп.3.1.2 Листа Е <,= пп.3.1.1 Листа Е

ст.220 НК РФ

если пп.3.1.2 Листа Е > пп.3.1.1 Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов

3 НДФЛ

14.11

пункт 4 Листа Е = сумма (пп.1.5.2 + пп.2.3.2 + пп.3.1.2) Листа Е

ст.220 НК РФ

если пункт 4 Листа Е >,< суммы (пп.1.5.2 + пп.2.3.2 + пп.3.1.2) Листа Е, то допущены ошибки в определении имущественных налоговых вычетов

Лист Ж1

внутридокументные КС

3 НДФЛ

15.1

пп.2.1 Листа Ж1 = 3000 * Кол-во месяцев*

ст.218 НК РФ

если пп.2.1 Листа Ж1 <,> 3000 * Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

3 НДФЛ

15.2

пп.2.2 Листа Ж1 = 500 * Кол-во месяцев*

ст.218 НК РФ

если пп.2.2 Листа Ж1 <,> 500 * Кол-во месяцев, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

3 НДФЛ

15.3

пп.2.3 Листа Ж1 = 400 * количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1*

ст.218 НК РФ

если пп.2.3 Листа Ж1 <,> 400 * количество месяцев с учетом пп.1.2 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

3 НДФЛ

15.4

пп.2.4 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1*

ст.218 НК РФ

если пп.2.4 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

3 НДФЛ

15.5

пп.2.5 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1*

ст.218 НК РФ

если пп.2.5 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

3 НДФЛ

15.6

пп.2.6 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1*

ст.218 НК РФ

если пп.2.6 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

3 НДФЛ

15.7

пп.2.7 Листа Ж1 = размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1*

ст.218 НК РФ

если пп.2.7 Листа Ж1 <,> размер вычета, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса * количество месяцев с учетом пп.1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в предоставлении стандартных налоговых вычетов

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

3 НДФЛ

15.8

пп.2.8 Листа Ж1 <,= строке 120 Листа Ж1

ст.218 НК РФ

если пп.2.8 Листа Ж1 > строки 120 Листа Ж1, то завышена сумма стандартных вычетов

Лист Ж2

внутридокументные КС

3 НДФЛ

16.1

пп.1.1 Листа Ж2 <,= 0,25 * строка 010 раздела 1

ст.219 НК РФ

если пп.1.1 Листа Ж2 > 0,25* строка 010 раздела 1, то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты

3 НДФЛ

16.2

пп.1.2 Листа Ж2 <,= 50000 рублей * количество детей (подопечных)*

ст.219 НК РФ

если пп.1.2 Листа Ж2 > 50000 рублей за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя*, то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

3 НДФЛ

16.3

пп.1.4 Листа Ж2 = пп.1.1 Листа Ж2 + пп.1.2 Листа Ж2 + пп.1.3 Листа Ж2

ст.219 НК РФ

если пп.1.4 Листа Ж2 >,< пп.1.1 Листа Ж2 + пп.1.2 Листа Ж2 + пп.1.3 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных вычетов

3 НДФЛ

16.4

пп.2.7 Листа Ж2 = (пп.2.1 Листа Ж2 + пп.2.2 Листа Ж2 + пп.2.3 Листа Ж2 + пп.2.4 Листа Ж2 + пп.2.5 Листа Ж2 + пп.2.6 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3), если (пп.2.1 Листа Ж2 + пп.2.2 Листа Ж2 + пп.2.3 Листа Ж2 + пп.2.4 Листа Ж2 + пп.2.5 Листа Ж2 + пп.2.6 Листа Ж2) < 120000 руб. либо пп.2.7 Листа Ж2 = 120000 руб. - п.3 Листа Ж3

ст.219 НК РФ

если пп.2.7 Листа Ж2 >,< (пп.2.1 Листа Ж2 + пп.2.2 Листа Ж2 + пп.2.3 Листа Ж2 + пп.2.4 Листа Ж2 + пп.2.5 Листа Ж2 + пп.2.6 Листа Ж2 - п.3 Листа Ж3) при условии, что (пп.2.1 Листа Ж2 + пп.2.2 Листа Ж2 + пп.2.3 Листа Ж2 + пп.2.4 Листа Ж2 + пп.2.5 Листа Ж2 + пп.2.6 Листа Ж2) < 120000 руб., то завышена/занижена сумма социальных вычетов

3 НДФЛ

16.5

п.3 Листа Ж2 = пп.1.4 Листа Ж2 + пп.2.7 Листа Ж2

ст.219 НК РФ

если п.3 Листа Ж2 >,< пп.1.4 Листа Ж2 + пп.2.7 Листа Ж2, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ

16.6

п.3 Листа Ж2 = НП (документально подтвержденные расходы)*

ст.219 НК РФ

если п.3 Листа Ж2 > НП (документально подтвержденные расходы)*, то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

Лист Ж3

внутридокументные КС

3 НДФЛ

17.1

пп.1.3 Листа Ж3 = сумме строк 080 по всем Листам Ж3

ст.219 НК РФ

если пп.1.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 080 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов

3 НДФЛ

17.1

пп.2.3 Листа Ж3 = сумме строк 180 по всем Листам Ж3

ст.219 НК РФ

если пп.2.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 180 по всем Листам Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов

3 НДФЛ

17.2

п.3 Листа Ж3 = сумме строк 090 и 190 Листа Ж3

ст.219 НК РФ

если п.3 Листа Ж3 >,< суммы строк 090 и 190 Листа Ж3, то завышена/занижена сумма социальных налоговых вычетов

Лист 3

внутридокументные КС

3 НДФЛ

18.1

пп.1.7 Листа З = Лист З (пп.1.1 - пп.1.2 - пп.1.5 - пп.1.6 - пп.4.5)

ст.214.1 НК РФ

если пп.1.7 Листа З <,> Лист З (пп.1.1 - пп.1.2 - пп.1.5 - пп.1.6 - пп.4.5), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.2

пп.1.5 Листа З =,< пп.2.3 Листа З

ст.214.1 НК РФ

если пп.1.5 Листа З > пп.2.3 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету

3 НДФЛ

18.3

пп.1.6 Листа 3 =,< пп.9.1 Листа З

ст.214.1, 220.1 НК РФ

если пп.1.6 Листа З > пп.9.1 Листа З, то завышена сумма убытков, принимаемая к вычету

3 НДФЛ

18.4

пп.1.3 Листа З = Лист З (пп.1.2 - пп.1.1)

ст.214.1 НК РФ

если пп.1.3 Листа З <,> Лист 3 (пп.1.2 - пп.1.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка

3 НДФЛ

18.5

пп.2.3 Листа З = Лист З (пп.2.2 - пп.2.1)

ст.214.1 НК РФ

если пп.2.3 Листа З <,> Лист З (пп.2.2 - пп.2.1), то завышена/занижена, сумма полученного убытка

3 НДФЛ

18.6

пп.2.4 Листа З = Лист З (пп.2.1 - пп.2.2)

ст.214.1 НК РФ

если пп.2.4 Листа З <,> Лист З (пп.2.1 - пп.2.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.7

пп.3.3 Листа З = Лист З (пп.3.1 - пп.3.2)

ст.214.1 НК РФ

если пп.3.3 Листа З <,> Лист З (пп.3.1 - пп.3.2), то завышена/занижена, сумма полученного налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.8

пп.4.3 Листа З = Лист З (пп.4.2 - пп.4.1)

ст.214.1 НК РФ

если пп.4.3 Листа З <,> Лист З (пп.4.2 - пп.4.1), то завышена/занижена, сумма убытков, принимаемых к вычету

3 НДФЛ

18.9

пп.4.4 Листа З =,< пп.4.3 Листа З

ст.214.1 НК РФ

если пп.4.4 Листа З > пп.4.3 Листа З, то завышена, сумма убытков, принимаемых к вычету

3 НДФЛ

18.10

пп.4.7 Листа З = Лист З (пп.4.1 - пп.4.2 - пп.4.6 - пп.1.4 - пп.5.4)

ст.214.1 НК РФ

если пп.4.7 Листа З <,> Лист З (пп.4.1 - пп.4.2 - пп.4.6 - пп.1.4 - пп.5.4), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.11

пп.5.3 Листа З = Лист З (пп.5.2 - пп.5.1)

ст.214.1 НК РФ

если пп.5.3 Листа З = Лист З (пп.5.2 - пп.5.1), то завышена/занижена сумма полученного убытка

3 НДФЛ

18.12

пп.5.4 Листа З =,< пп.5.3 Листа З

ст.214.1 НК РФ

пп.5.4 Листа З > пп.5.3 Листа З, то завышена/занижена сумма убытка, принимаемого к вычету

3 НДФЛ

18.13

пп.5.6 Листа З = пп.5.1 Листа З - пп.5.2 Листа З - пп.5.5 Листа З - пп.4.4 Листа З

если пп.5.6 Листа З <,> пп.5.1 Листа З - пп.5.2 Листа З - пп.5.5 Листа З - пп.4.4 Листа З, то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.14

пп.6.3 Листа З = Лист З (пп.6.1 - пп.6.2)

ст.214.1 НК РФ

если пп.6.3 Листа З <,> Лист З (пп.612 - пп.6.2), то занижена/завышена сумма полученного налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.15

пп.7.3 Листа З = Лист З (пп.7.1 - пп.7.2)

ст.214.1 НК РФ

если пп.7.3 Листа З <,> Лист З (пп.7.1 - пп.7.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.16

пп.8.3 Листа З = Лист З (пп.8.1 - пп.8.2)

ст.214.1 НК РФ

если пп.8.3 Листа З <,> Лист З (пп.8.1 - пп.8.2), то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.17

пп.10.1 Листа З = Лист З (пп.9.1 + пп.1.3 - пп.1.4 - пп.1.6)

ст.214.1, 220.1 НК РФ

если пп.10.1 Листа З <,> Лист З (пп.9.1 + пп.1.3 - пп.1.4 - пп.1.6), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды

3 НДФЛ

18.18

пп.10.2 Листа З = Лист З (пп.9.2 + пп.4.3 - пп.4.4 - пп.4.5 - пп.4.6 + пл. 5.3 - пп.5.4 - пп.5.5)

ст.214.1, 220.1 НК РФ

если пп.10.2 Листа З <,> Лист З (пп.9.2 + пп.4.3 - пп.4.4 - пп.4.5 - пп.4.6 + пл. 5.3 - пп.5.4 - пп.5.5), то занижена/завышена сумма убытков, переходящих на будущие налоговые периоды

3 НДФЛ

18.19

пп.11.1 Листа З = Лист З (пп.1.1 + пп.2.1 + пп.3.1 + пп.4.1 + пп.5.1 + пп.6.1 + пп.7.1 + пп.8.1)

ст.214.1 НК РФ

если пп.11.1 Листа З <,> Лист З (пп.1.1 + пп.2.1 + пп.3.1 + пп.4.1 + пп.5.1 + пп.6.1 + пп.7.1 + пп.8.1), то занижена/завышена сумма полученного дохода

3 НДФЛ

18.20

пп.11.2 Листа З = Лист З (пп.1.7 + пп.2.4 + пп.3.3 + пп.4.7 + пп.5.6 + пп.6.3 + пп.7.3 + пп.8.3)

ст.214.1 НК РФ

если пп.11.2 Листа З <,> Лист З (пп.1.7 + пп.2.4 + пп.3.3 + пп.4.7 + пп.5.6 + пп.6.3 + пп.7.3 + пп.8.3) то занижена/завышена сумма налогооблагаемого дохода

3 НДФЛ

18.21

пп.11.3 Листа З = Лист З (пп.11.1 - пп.11.2)

ст.214.1 НК РФ

если пп.11.3 Листа З <,> Лист З (пп.11.1 - пп.11.2), то занижена/завышена сумма расходов принимаемых к вычету

Лист И

внутридокументные КС

3 НДФЛ

19.1

пп.2.7 Листа И = Раздел 1 строка 010 - пп.1.9 Лист Г1 - пп.3.2 Листа В - п.6.1 Листа Д - п.4 Листа Е - п.2.8 Листа Ж1 - п.3 Листа Ж2 - п.3 Листа ЖЗ - пп.11.3 Листа З - пп.2.5 Листа И - пп.2.6 Листа И

ст.208, 210 НК РФ

если пп.2.7 Листа И <,> Раздел 1 строка 010 - пп.1.9 Лист Г1 - пп.3.2 Листа В - п.6.1 Листа Д - п.4 Листа Е - п.2.8 Листа Ж1 - п.3 Листа Ж2 - п.3 Листа ЖЗ - пп.11.3 Листа З - пп.2.5 Листа И - пп.2.6 Листа И, то допущены ошибки в определении налогооблагаемой базы

3 НДФЛ

19.2

Лист И (пп.2.8 + пп.2.9) <= Лист И строка 230

ст.220 НК РФ

если Лист И (пп.2.8 + пп.2.9) > Лист И строка 230, то неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет

3 НДФЛ

19.3

пл. 2.10 Листа И = Лист И (пп.1.11 - строка 130 - пп.2.5 - пп.2.8)

ст.220 НК РФ

если пп.2.10 Листа И <,> Лист И (пп.1.11 - строка 130 - пп.2.5 - пп.2.8), то занижена/завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период

3 НДФЛ

19.4

пп.2.11 Листа И = Лист И (пп.1.12 - строка 160 - пп.2.6 - пп.2.9)

ст.220 НК РФ

если пп.2.11 Листа И <,> Лист И (пп.1.12 - строка 160 - пп.2.6 - пп.2.9), то занижена/завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период

3 НДФЛ

19.5

пп.2.8 Листа И <= Лист И (пп.1.11 - строка 130 - пп.2.5)

ст.220 НК РФ

если пп.2.8 Листа И > Лист И (пп.1.11 - строка 130 - пп.2.5), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации

3 НДФЛ

19.6

пп.2.9 Листа И <,= Лист И (пп.1.12 - строка 160 - пп.2.6)

ст.220 НК РФ

если пп.2.9 Листа И > Лист И (пп.1.12 - строка 160 - пп.2.6), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период

3 НДФЛ

19.7

пп.2.3 Листа И <= Лист И (пп.1.11 - пп.2.1)

ст.220 НК РФ

если пп.2.3 Листа И > Лист И (пп.1.11 - пп.2.1), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода

3 НДФЛ

19.8

пп.2.4 Листа И <= Лист И (пп.1.12 - пп.2.2)

ст.220 НК РФ

если пп.2.4 Листа И > Лист И (пп.1.12 - пп.2.2), то завышена сумма остатка имущественного налогового вычета, перешедшая с предыдущего налогового периода

3 НДФЛ

19.9

Лист И (пп.2.1 + пп.2.5 + пп.2.8 + пп.2.10) <,= 2000000

ст.220 НК РФ

Если Лист И (пп.2.1 + пп.2.5 + пп.2.8 + пп.2.10) > 2000000, то завышена сумма имущественного налогового вычета

Междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

3 НДФЛ онп,
3 НДФЛ пнп

19.11

3 НДФЛ (Лист И строка 140) онп = суммы показателей "Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды*

ст.220 НК РФ

если в 3НДФЛ (Лист И строка 140) онп <,> суммы показателей "Принято к зачету расходов на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды*, то занижена/ завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на' новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

3 НДФЛ онп,
3 НДФЛ пнп

19.12

3 НДФЛ (Лист И строка 170) онп = суммы показателей "Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды*

ст.220 НК РФ

если в 3 НДФЛ (Лист И строка 170) онп <,> суммы показателей "Принято к зачету расходов по уплате процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья" во всех Приложениях по расчету имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение жилья к 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при наличии деклараций НП в налоговом органе за предыдущие налоговые периоды*, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам на новое строительство или приобретение жилья принятая к зачету по декларациям 3-НДФЛ в предыдущие налоговые периоды

_______________
     * КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ.

Междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)

3 НДФЛ,
ИР Жрпив

19.13

пп.2.5 Листа И 3НДФЛ = Информационный ресурс "Журнал регистр. предоставленных имущ. налоговых вычетов" строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24

ст.220 НК РФ

если пп.2.5 Листа Л 3НДФЛ <,> Информационный ресурс "Журнал регистр. предоставленных имущ. налоговых вычетов" строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

3 НДФЛ,
ИР Жрпив

19.14

пп.2.6 Листа И 3-НДФЛ = Информационный ресурс "Журнал регистр. предоставленных имущ. налоговых вычетов" строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26

ст.220 НК РФ

если пп.2.6 Листа И 3-НДФЛ <,> Информационный ресурс "Журнал регистр. предоставленных имущ. налоговых вычетов" строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то занижена/завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), право на который имел НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом