Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на табачные изделия
Установлено письмом от 6 марта 2007 года N ММ-14-03/125дсп@
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД | 1151074 | |
Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия | |
Идентификация документа, | вид документа | |
утверждающего форму отчетности | дата утверждения формы отчетности | |
номер документа | ||
Идентификация документа, | вид документа | |
утверждающего последние изменения и дополнения в | дата утверждения формы отчетности | |
форму отчетности | номер документа |
Подразделение - разработчик КС | Управление администрирования косвенных налогов (03) | |
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | ||
номер версии КС | N 1 | |
дата заполнения формы КС | ||
________________
* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать "14.11.2006". - Примечание изготовителя базы данных.
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД - 1151074
Наименование формы отчетности - Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности - Приказ Минфина России от 23.11.2006 N 146н
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
Исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
N п/п | КС | возможно нарушение Законода- | описание нарушения | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
РАЗДЕЛ 1 | ||||
внутридокументные КС | ||||
Раздел 1. "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" | ||||
дАти | 1.1 | р1. ст.30 = 0,5 х р.2.3. ст.220 гр.8 и р.1. ст.40 = 0,5 х р.2.3. ст.220 гр.8 | занижение НБ, завышение НБ, неправильное применение ставки, завышение налоговых вычетов | |
р.1. ст.50 = р.2.3. ст.230 гр.8 | занижение НБ, завышение НБ, неправильное применение ставки, завышение налоговых вычетов | |||
Раздел 2. Расчет суммы акциза на табачные изделия | ||||
Раздел 2.1. Расчет суммы акциза на сигареты без фильтра, папиросы, сигареты с фильтром | ||||
Для кодов вида подакцизного товара = 460, 450 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров) | ||||
если в прил.2 сумма ст.030 гр.13>0, то | ||||
дАти | 1.2 | р.2.1. ст.020 гр.5 = прил.2 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.020 гр.5 > или < прил.2 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.3 | р.2.1. ст.070 гр.5 = прил.2 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.070 гр.5 > или < прил.2 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.4 | р.2.1. ст.020 гр.6 = прил.2 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.2.1. ст.020 гр.6 > или < прил.2 сумма ст.030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.5 | р.2.1. ст.070 гр.6 = прил.2 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.2.1. ст.070 гр.6 > или < прил.2 сумма 030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.6 | р.2.1. ст.020 гр.9 = прил.2 ст.040 гр.13 | ||
если р.2.1. ст.020 гр.9 > или < прил.2 ст.040 гр.13 | АО | |||
дАти | 1.7 | р.2.1. ст.070 гр.9 = прил.2 ст.040 гр.13 | ||
если р.2.1. ст.070 гр.9 > или < прил.2 ст.040 гр.13 | АО | |||
если в прил.2 сумма ст.030 гр.14 >0, то | ||||
дАти | 1.8 | р.2.1. ст.030 гр.5 = прил.2 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.030 гр.5 > или < прил.2 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.9 | р.2.1. ст.080 гр.5 = прил.2 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.080 гр.5 > или < прил.2 сумма 030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.10 | р.2.1. ст.030 гр.9 = прил.2 сумма ст.040 гр.14 | ||
если р.2.1. ст.030 гр.9 > или < прил.2 ст.040 гр.14 | АО | |||
дАти | 1.11 | р.2.1. ст.080 гр.9 = прил.2 ст.040 гр.14 | ||
если р.2.1. ст.080 гр.9 > или < прил.2 ст.040 гр.14 | АО | |||
если в прил.3 сумма ст.030 гр.13 >0, то | ||||
дАти | 1.12 | р.2.1. ст.040 гр.5 = прил.3 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.040 гр.5 > или < прил.3 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.13 | р.2.1 . ст.090 гр.5 = прил.3 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.090 гр.5 > или < прил.3 сумма 030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.14 | р.2.1. ст.040 гр.6 = прил.3 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.2.1. ст.040 гр.6 > или < прил.3 сумма 030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.15 | р.2.1. ст.090 гр.6 = прил.3 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.2.1. ст.090 гр.6 > или < прил.3 сумма 030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.16 | р.2.1. ст.040 гр.9 = прил.3 сумма ст.040 гр.13 | ||
если р.2.1. ст.040 гр.9 > или < прил.3 ст.040 гр.13 | АО | |||
дАти | 1.17 | р.2.1. ст.090 гр.9 = прил.3 сумма ст.040 гр.13 | ||
если р.2.1. ст.090 гр.9 > или < прил.3 ст.040 гр.13 | АО | |||
если в прил.3 сумма ст.030 гр.14 >0, то | ||||
дАти | 1.18 | р.2.1. ст.050 гр.5 = прил.3 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.050 гр.5 > или < прил.3 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.19 | р.2.1. ст.100 гр.5 = прил.3 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.2.1. ст.100 гр.5 > или < прил.3 сумма 030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.20 | р.2.1. ст.050 гр.9 = прил.3 сумма ст.040 гр.14 | ||
если р.2.1. ст.050 гр.9 > или < прил.3 ст.040 гр.14 | АО | |||
дАти | 1.21 | р.2.1. ст.100 гр.9 = прил.3 ст.040 гр.14 | ||
если р.2.1. ст.100 гр.9 > или < прил.3 ст.040 гр.14 | АО | |||
дАти | 1.22 | р.2.1 . ст.010 гр.9 = р.2.1. ст.020 гр.9 + р.2.1. ст.030 гр.9 + р.2.1. ст.040 гр.9 + р.2.1. ст.050 гр.9 | ||
р.2.1. ст.010 гр.9 > или <р.2.1. ст.020 гр.9 + р.2.1. ст.030 гр.9 + р.2.1. ст.040 гр.9 + р.2.1. ст.050 гр.9 | АО | |||
дАти | 1.23 | р.2.1. ст.060 гр.9 = р.2.1. ст.070 гр.9 + р.2.1. ст.080 гр.9 + р.2.1. ст.090 гр.9 + р.2.1. ст.100 гр.9 | ||
р.2.1. ст.060 гр.9 > или < р.2.1. ст.070 гр.9 + р.2.1. ст.080 гр.9 + р.2.1. ст.090 гр.9 + р.2.1. ст.100 гр.9 | АО | |||
2.2. Расчет суммы акциза на табачные изделия, за исключением сигарет с фильтром, сигарет без фильтра, папирос | ||||
Для кодов вида подакцизного товара = 411, 430, 440 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров) | ||||
дАти | 1.24 | р.2.2. ст.120 гр.6 = прил. 1 ст.130 гр.5 | ||
если р.2.2. ст.120 гр.6 > или < прил.1 ст.130 гр.5 | АО | |||
дАти | 1.25 | р.2.2. ст.150 гр.6 = прил.1 ст.130 гр.5 | ||
если р.2.2. ст.150 гр.6 > или < прил.1ст.130 гр.5 | АО | |||
дАти | 1.26 | р.2.2. ст.180 гр.6 = прил. 1 ст.130 гр.5 | ||
если р.2.2. ст.180 гр.6 > или < прил.1 ст.130 гр.5 | АО | |||
дАти | 1.27 | Для каждой строки р.2.2. с кодом 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190: гр.8 = гр.6 х гр.7 | ||
если гр.8 > или < гр.6 х гр.7 | неправильное применение ставки, или неправильное определение налоговой базы | |||
Раздел 2.3. Расчет суммы акциза на табачные изделия, подлежащей уплате в бюджет | ||||
дАти | 1.28 | р.2.3. ст.220 гр.8 = р.2.3. ст.200 гр.8 - р.2.3. ст.210 гр.8 | ||
р.2.3. ст.220 гр.8>или<р.2.3. ст.200 гр.8-р.2.3. ст.210 гр.8 | занижение НБ, завышение НБ, неправильное применение ставки, завышение налоговых вычетов | |||
дАти | 1.29 | р.2.3. ст.200 гр.8 = р.2.1. ст.010 гр.9 + р.2.1. ст.060 гр.9 + р.2.2. ст.110 гр.8 + р.2.2. ст.140 гр.8 + р.2.2. ст.170 гр.8 + р.3 ст.130 гр.7 | ||
р.2.3. ст.200 гр.8> или <р.2.1 ст.010 гр.9 + р.2.1. ст.060 гр.9 + р.2.2. ст.110 гр.8 + р.2.2. ст.140 гр.8 + р.2.2. ст.170 гр.8 + р.3 ст.130 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.30 | если р.2.3. ст.200 гр.8 > или = р.2.3. ст.210 гр.8, то р.2.3. ст.220 гр. 8 = р. 2.3. ст.200 гр.8 - р.2.3. ст.210 гр.8 | занижение НБ, завышение НБ, неправильное применение ставки, завышение налоговых вычетов | |
дАти | 1.31 | если р.2.3. ст.200 гр.8 < р.2.3. ст.210 гр.8, то р.2.3. ст.230 гр.8 = р.2.3. ст.210 гр.8 - р.2.3. ст.200 гр.8 | занижение НБ, завышение НБ, неправильное применение ставки, завышение налоговых вычетов | |
Раздел 3. Расчет суммы акциза по табачным изделиям, применение освобождения от налогообложения акцизами по которым документально не подтверждено | ||||
Для кодов вида подакцизного товара = 450, 460 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров) | ||||
если в прил.5 сумма ст.030 гр.13 >0, то | ||||
дАти | 1.32 | р.3 ст.051 гр.5 = прил.5 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.3 ст.051 гр.5 > или < прил.5 сумма ст.030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.33 | р.3 ст.061 гр.5 = прил.5 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.3 ст.061 гр.5 > или < прил.5 сумма ст.030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.34 | р.3 ст.052 гр.5 = прил.5 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.052 гр.5 > или < прил.5 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.35 | р.3 ст.062 гр.5 = прил.5 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.062 гр.5 > или < прил.5 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
если в прил.6 сумма ст.030 гр.13 >0, то | ||||
дАти | 1.36 | р.3 ст.111 гр.5 = прил.6 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.3 ст.111 гр.5 > или < прил.6 сумма ст.030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.37 | р.3 ст.121 гр.5 = прил.6 сумма ст.030 гр.8 | ||
если р.3 ст.121 гр.5 > или < прил.6 сумма ст.030 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.38 | р.3 ст.112 гр.5 = прил.6 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.112 гр5 > или < прил.6 сумма ст.030 гр.7 | АО | - | ||
дАти | 1.39 | р.3 ст.122 гр.5 = прил.6 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.122 гр.5 > или < прил.6 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
если в прил.5 сумма ст.030 гр.14 >0, то | ||||
дАти | 1.40 | р.3 ст.053 гр.5 = прил.5 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.053 гр.5 > или < прил.5 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.41 | р.3 ст.063 гр.5 = прил.5 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.063 гр.5 > или < прил.5 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
если в прил.6 сумма ст.030 гр.14 >0, то | ||||
дАти | 1.42 | р.3 ст.113 гр.5 = прил.6 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.113 гр.5 > или < прил.6 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.43 | р.3 ст.123 гр.5 = прил.6 сумма ст.030 гр.7 | ||
если р.3 ст.123 гр.5 > или < прил.6 сумма ст.030 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.44 | Для каждой строки р.3 с кодом 020, 030, 040, 051, 052, 053, 061, 062, 063, 080, 090, 100, 111, 112, 113, 121, 122, 123 гр.7 = гр.6х гр.5 | ||
если гр.7 > или < гр.6 х гр.5 | Неправильное применение ставки, или неправильное определение налоговой базы | |||
дАти | 1.45 | р.3 ст.010 гр.7 = р.3ст.020 гр.7 + р.3 ст.030 гр.7 + р.3 ст.040 гр.7 + р.3 ст.050 гр.7 + р.3 ст.060 гр.7 | ||
р.3 ст.010 гр.7 > или <р.3 ст.020 гр.7 + р.3 ст.030 гр.7 + р.3 ст.040 гр.7 + р.3 ст.050 гр.7 + р.3 ст.060 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.46 | р.3 ст.050 гр.7 = р.3 ст.051 гр.7 + р.3 ст.052 гр.7 + р.3 ст.053 гр.7 | ||
р.3 ст.050 гр.7>или<р.3 ст.051 гр.7 + р.3 ст.052 гр.7 + р.3 ст.053 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.47 | р.3 ст.060 гр.7 = р.3 ст.061 гр.7 + р.3 ст.062 гр.7 + р.3 ст.063 гр.7 | ||
р.3 ст.060 гр.7>или<р.3 ст.061 гр.7 + р.3 ст.062 гр.7 + р.3 ст.063 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.48 | р.3 ст.070 гр.7 = р.3 ст.080 гр.7 + р.3 ст.090 гр.7 + р.3 ст.100 гр.7 + р.3 ст.110 гр.7 + р.3 ст.120 гр.7 | ||
р.3 ст.070 гр.7 > или < р.3 ст.080 гр.7 + р.3 ст.090 гр.7 + р3 ст.100 гр.7 + р.3 ст.110 гр.7 + р.3 ст.120 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.49 | р.3 ст.110 гр.7 = р.3 ст.111 гр.7 + р.3 ст.112 гр.7 + р.3 ст.113 гр.7 | ||
р.3 ст.110 гр.7>или<р.3 ст.111 гр.7 + р.3 ст.112 гр.7 + р.3 ст.113 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.50 | р.3 ст.120 гр.7 = р.3 ст.121 гр.7 + р.3 ст.122 гр.7 + р.3 ст.123 гр.7 | ||
р.3 ст.120 гр.7>или<р.3 ст.121 гр.7 + р.3 ст.122 гр.7 + р.3 ст.123 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.51 | р.3 ст.130 гр.7 = р.3 ст.010 гр.7 + р.3 ст.070 гр.7 | ||
р.3 ст.130 гр.7>или<р.3 ст.010 гр.7 + р.3 ст.070 гр.7 | занижение НБ, завышение НБ, неправильное применение ставки, завышение налоговых вычетов | |||
Раздел 4. Предъявленные к возмещению суммы акциза по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде, а также документально подтвержденный факт экспорта табачных изделий, по которым ранее были представлены поручительство банка или банковская гарантия | ||||
дАти | 1.52 | р.4 ст.110 гр.5 = р.4 ст.010 гр.5 + р.4 ст.020 гр.5 + р.4 ст.030 гр.5 + р.4 гр.040 гр.5 + р.4 ст.050 гр.5 + р.4 ст.060 гр.5 + р.4 ст.070 гр.5 + р.4 ст.080 гр.5 + р.4 ст.090 гр.5 + р.4 ст.100 гр.5 | ||
р.4 ст.110 гр.5>или < р.4 ст.010 гр.5 + р.4 ст.020 гр.5 + р.4 ст.030 гр.5 + р.4 гр.040 гр.5 + р.4 ст.050 гр.5 + р.4 ст.060 гр.5 + р.4 ст.070 гр.5 + р.4 ст.080 гр.5 + р.4 ст.090 гр.5 + р.4 ст.100 гр.5 | АО | |||
дАти | 1.53 | р.4 ст.220 гр.5 = р.4 ст.120 гр.5 + р.4 ст.130 гр.5 + р.4 ст.140 гр.5 + р.4 гр.150 гр.5 + р.4 ст.160 гр.5 + р.4 ст.170 гр.5 + р.4 ст.180 гр.5 + р.4 ст.190 гр.5 + р.4 ст.200 гр.5 + р.4 ст.210 гр.5 | ||
р.4 ст.220 гр.5>или<р.4 ст.120 гр.5 + р.4 ст.130 гр.5 + р.4 ст.140 гр.5 + р.4 гр.150 гр.5 + р.4 ст.160 гр.5 + р.4 ст.170 гр.5 + р.4 ст.180 гр.5 + р.4 ст.190 гр.5 + р.4 ст.200 гр.5 + р.4 ст.210 гр.5 | АО | |||
Приложение N 1 к форме налоговой декларации по акцизам на табачные изделия "Расчет налоговой базы по виду табачного изделия, за исключением сигарет с фильтром, сигарет без фильтра, папирос (на внутреннем рынке)" | ||||
дАти | 1.54 | прил.1 ст.130 гр.5 = прил.1 ст.050 гр.5 + прил.1 ст.060 гр.5 + прил.070 гр.5 + прил.1 ст.080 гр.5 + прил. 1 ст.090 гр.5 + прил.1 ст.100 гр.5 + прил.1 ст.110 гр.5 + прил.1 ст.120 гр.5 | ||
прил.1 ст.130 гр.5>или<прил.1 ст.050 гр.5 + прил.1 ст.060 гр.5 + прил.070 гр.5 + прил.1 ст.080 гр.5 + прил.1 ст.090 гр.5 + прил.1 ст.100 гр.5 + прил.1 ст.110 гр.5 + прил.1 ст.120 гр.5 | АО | |||
Приложение N 2 к форме налоговой декларации по акцизам на табачные изделия "Расчет налоговой базы на сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы (на внутреннем рынке)" | ||||
дАти | 1.55 | прил.2 ст.041 гр.5 = прил.2 ст.040 гр.7 | ||
прил.2 ст.041 гр.5>или<прил.2 ст.040 гр.7 | АО | |||
дАти | 1.56 | прил.2 ст.041 гр.6 = прил.2 ст.040 гр.8 | ||
прил.2 ст.041 гр.6>или<прил.2 ст.040 гр.8 | АО | |||
дАти | 1.57 | прил.2 ст.041 гр.5 = прил.2 ст.050 гр.5 + прил.2 ст.060 гр.5 + прил.2 ст.070 гр.5 + прил.2 ст.080 гр.5 + прил.2 ст.090 гр.5 + прил.2 ст.100 гр.5 + прил.2 ст.110 гр.5 + прил.2 ст.120 гр.5 | ||
прил.2 ст.041 гр.5>или<прил.2 ст.050 гр.5 + прил.2 ст.060 гр.5 + прил.2 ст.070 гр.5 + прил.2 ст.080 гр.5 + прил.2 ст.090 гр.5 + прил.2 ст.100 гр.5 + прил.2 ст.110 гр.5 + прил.2 ст.120 гр.5 | АО | |||
дАти | 1.58 | прил.2 ст.041 гр.6 = прил.2 ст.050 гр.6 + прил.2 ст.060 гр.6 + прил.2 ст.070 гр.6 + прил.2 ст.080 гр.6 + прил.2 ст.090 гр.6 + прил.2 ст.100 гр.6 + прил.2 ст.110 гр.6 + прил.2 ст.120 гр.6 | ||
прил.2 ст.041 гр.6>или<прил.2 ст.050 гр.6 + прил.2 ст.060 гр.6 + прил.2 ст.070 гр.6 + прил.2 ст.080 гр.6 + прил.2 ст.090 гр.6 + прил.2 ст.100 гр.6 + прил.2 ст.110 гр.6 + прил.2 ст.120 гр.6 | АО | |||
Приложение N 4 к форме налоговой декларации по акцизам на табачные изделия "Реализация в налоговом периоде табачных изделий на экспорт, по которой в отчетном налоговом переоде предоставлено освобождение от уплаты акцизов" | ||||
дАти | 1.59 | Для каждой строки прил.4 с кодом 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 гр.5 = гр.6 + гр.7 | ||
если гр.5 > или< гр.6 + гр.7 | АО | |||
