Установлено письмом от 15 сентября 2011 года N ЕД-5-3/1102дсп@
Код формы отчетности по КНД | 1151084 | |
Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дАпт) | |
Идентификация документа, | вид документа | |
утверждающего форму отчетности | дата утверждения формы отчетности | |
номер документа |
Идентификация документа, | вид документа | нет |
утверждающего последние изменения и дополнения в | дата утверждения формы отчетности | |
форму отчетности | номер документа |
Подразделение-разработчик КС | Управление налогообложения (03) | |
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | ||
номер версии КС | N 1 | |
дата заполнения формы КС | Август 2011 |
Код формы отчетности по КНД | 1151084 |
Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий |
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | ||
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности |
Контрольное соотношение (КС)* | в случае невыполнения КС: | ||||
исходные документы | N п/п | возможно нарушение законода- | описание нарушения | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
РАЗДЕЛ 1 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет | |||||
внутридокументные КС | |||||
Подраздел 1.1. Сумма акциза на подакцизные товары, подлежащая уплате в бюджет, за исключением суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом | |||||
Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7" |
| ||||
Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 240, 270, 282, 291, 292, 293, 310, 320, 330, 510, 520, 531, 532, 631, 632, 633, 661, 662, 663* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 1.1 | если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 >= р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.1. ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп 40001 гр.2 - р.2 пр.2.3. ст.кдп. 40002 гр.2 | АО | ||
если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 < р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2, то р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2 - р.2 пр.2.3.ст.кдп. 40001 гр.2 | НК РФ статьи 88, 200, 201, 202 | АО (может быть завышение налоговых вычетов) | |||
Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 640, 650* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров: | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 1.2 | р.1 пр.1.1 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2 | АО | ||
дАпт | 1.3 | р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3.ст.кдп.40002 гр.2 | НК РФ статьи 88, 200, 201, 202 | АО (может быть завышение налоговых вычетов) | |
Подраздел 1.2 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с примененным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом | |||||
Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "1" или "2", или "3", или "4", или "5", или "6" | |||||
Для кодов вида подакцизного товара = 291, 292 *(см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 1.4 | если р.2 пр.2.3 р.2 ст.кдп.40001 гр.2 >= р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.2 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2 - р.2 пр.2.3. ст.кдп.40002 гр.2 | АО | ||
если р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2 < р.2 пр.2.3. ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр. 1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2 - р.2 пр.2.2 ст.кдп.40001 гр.2 | НК РФ ст.88, 200, 201, 202 | АО (возможно завышение налоговых вычетов) | |||
Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 650* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 1.5 | р.1 пр.1.2 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2 | АО | ||
дАпт | 1.6 | р.1 пр.1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2 | НК РФ ст.88, 200, 201, 202 | АО (возможно завышение налоговых вычетов) | |
Подраздел 1.3 Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде | |||||
Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7" | |||||
Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 240, 293* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 1.7 | р.1 пр.1.3. ст.030 = р.2 пр.2.5 гр.2 по ст.кдп.60004 гр.1 | АО | ||
Раздел 2. Расчет суммы акциза | |||||
Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 270, 282, 293, 320, 330, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 р.2: | |||||
дАпт | 2.1 | по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001 по 10022, 20003 по 20005, р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2 пр.2.1 гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 | неправильное применение ставки или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметическая ошибка) | ||
Для кодов вида подакцизного товара = 291, 292, 310, 510* (см. справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 2.2 | р.2 пр.2.1 гр.4 = 0 | неправильное применение ставки | ||
Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170* (см. справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
_______________ * КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
дАпт | 2.3 | для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр.2 "0", гр.4 >0 | неправильное применение ставки (или арифметическая ошибка) | ||
дАпт | 2.4 | для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр.2 "1" или "2" или "3", гр.4 =0 | неправильное применение ставки | ||
Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 291, 292, 293, 510, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров): | |||||
дАпт | 2.5 | по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001- 10020, 10022, 20003-20005, р.2 пр.2.1 гр.3 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1 | АО | ||
Для кода показателя 40001 р.2 пр.2.3 гр.1: | |||||
дАпт | 2.6 | р.2 пр.2.3 гр.2 = (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4) - (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1)) | АО | ||
Для кода показателя 40002 р.2 пр.2.3 гр.1: | |||||
дАпт | 2.7 | р.2 пр.2.3 гр.2=отрицательной разнице (без знака минус) между (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4 ) и (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1)) | АО | ||
дАпт | 2.8 | По каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 50003 50004, р.2 пр.2.4 гр.3 = р.2 пр.2.4 гр.2 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 (за исключением квпт 610, 620, 630, 631, 632, 633, 640, 650, 661, 662, 663) | неправильное применение ставки, или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметическая ошибка) | ||
Для кодов вида подакцизного товара = 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 291, 292, 293, 510, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров) | |||||
дАпт | 2.9 | по каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 20001-20002, 50001-50004, р.2 пр.2.4 гр.2 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1 | АО | ||
Для кдп 60004 гр.1 р.2 пр.2.5 | |||||
дАпт | 2.10 | р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил.2 по всем кдп 60001 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | АО | ||
Для кдп 60006 гр.1 р.2 пр.2.5 | |||||
дАпт | 2.11 | р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил.2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | АО | ||
Для строк 010 и 020 р.2 пр.2.5 | |||||
дАпт | 2.12 | р.2 пр.2.5 ст.010 = сумма строк гр.3 прил.2 по всем кдп 60001 гр. 1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | АО | ||
р.2 пр.2.5 ст.020 = сумма строк гр.3 прил. 2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1 | АО | ||||
Приложение N 1 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара" | |||||
Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 291, 292, 293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 прил.1: | |||||
по каждой строке прил.1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1 | |||||
дАпт | 3.1 | прил.1 гр.4 = (прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3) /100% по соответствующему кдп гр.1 | АО | ||
Для кодов вида подакцизного товара = 510, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 прил.1 | |||||
по каждой строке прил.1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1 | |||||
дАпт | 3.2 | прил.1 гр.4 = прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3 по соответствующему кдп гр.1 | АО | ||
Приложение 2 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет суммы авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции" | |||||
Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 240, 293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных в гр.4 прил.2 | |||||
для каждой строки по кдп 60001 или 60002 гр.1 прил. 2 | |||||
дАпт | 4.1 | прил.2 гр.5 = гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному в гр.4 | Неправильное применение ставки или неправильное определение авансового платежа акциза (возможна арифметическая ошибка) |