Порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
(с изменениями на 16 января 2023 года)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 5 статьи 46, пунктом 4_2 статьи 60, пунктом 6 статьи 74_1, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 6 статьи 184, пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), частью 3 статьи 14_2 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон N 103-ФЗ), пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе".
(Пункт в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)
2. Настоящий Порядок применяется в отношении:
1) открытых в банках счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@. - См. предыдущую редакцию)
2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по указанным операциям;
3) специальных банковских счетов, определенных статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.
(Подпункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@)
3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:
1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ";
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)
2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых выдавать налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса, установлена частью 2 статьи 14_2 Федерального закона N 161-ФЗ;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)
3) кредитные организации, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, до дня внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации такой организации при исполнении ими обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации;
(Подпункт дополнительно включен с 16 марта 2021 года приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@)
4. Настоящий Порядок применяется при представлении в банки (филиалы банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (далее - Документы налоговых органов):
(Абзац в редакции, введенной в действие с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@. - См. предыдущую редакцию)
1) требований о перечислении задолженности;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@. - См. предыдущую редакцию)
2) требований об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@. - См. предыдущую редакцию)
3) запросов о представлении справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);
4) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);
5) запросов о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);
6) запросов о представлении справок об остатках электронных денежных средств;
7) запросов о представлении справок о переводах электронных денежных средств;