ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 25 июля 2012 года N ММВ-7-2/520@

Об утверждении Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

(с изменениями на 16 января 2023 года)

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 4_2 статьи 60, пунктом 6 статьи 74_1, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2004, N 27, ст.2711, N 31, ст.3231; 2005, N 45, ст.4585; 2006, N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.31; 2009, N 51, ст.6155; 2010, N 31, ст.4198, N 45, ст.5752; 2011, N 27, ст.3873, N 49, ст.7014; 2012, N 27, ст.3588; 2013, N 26, ст.3207; N 30, ст.4081, N 44, ст.5645; 2014, N 14, ст.1544, N 26, ст.3404), пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18, N 33, ст.3421, 3429; 2002, N 22, ст.2026, N 30, ст.3027; 2003, N 1, ст.6, N 28, ст.2886; 2005, N 30, ст.3118; 2006, N 31, ст.3433; 2007, N 1, ст.31; 2009, N 48, ст.5732; 2010, N 31, ст.4198, N 48, ст.6247; 2011, N 49, ст.7016; 2012, N 27, ст.3588; 2013, N 30, ст.4081, N 40, ст.5039; 2014, N 30, ст.4245), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст.3872; 2014, N 19, ст.2315, ст.2317), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст.2758; 2011, N 27, ст.3873; 2014, N 19, ст.2315)

(Преамбула в редакции, введенной в действие с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@. - См. предыдущую редакцию)

приказываю:

1. Утвердить Порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 15.03.2011 N ММВ-7-2/203@ "Об утверждении Порядка представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2011, регистрационный номер 20900; "Российская газета", 2011, N 125).

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.Мишустин

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

29 августа 2012 года,

регистрационный N 25311

Приложение
к приказу ФНС России
от 25 июля 2012 года N ММВ-7-2/520@

     

Порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи  

(с изменениями на 16 января 2023 года)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 5 статьи 46, пунктом 4_2 статьи 60, пунктом 6 статьи 74_1, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 6 статьи 184, пунктом 13 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), частью 3 статьи 14_2 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон N 103-ФЗ), пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе".

(Пункт в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)

2. Настоящий Порядок применяется в отношении:

1) открытых в банках счетов, вкладов (депозитов) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@. - См. предыдущую редакцию)

2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по указанным операциям;

3) специальных банковских счетов, определенных статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.

(Подпункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@)

3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:

1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ";

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)

2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых выдавать налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса, установлена частью 2 статьи 14_2 Федерального закона N 161-ФЗ;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)

3) кредитные организации, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, до дня внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации такой организации при исполнении ими обязанностей, установленных пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации;

(Подпункт дополнительно включен с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@)

4. Настоящий Порядок применяется при представлении в банки (филиалы банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (далее - Документы налоговых органов):

(Абзац в редакции, введенной в действие с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@. - См. предыдущую редакцию)

1) требований о перечислении задолженности;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@. - См. предыдущую редакцию)

2) требований об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@. - См. предыдущую редакцию)

3) запросов о представлении справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

4) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

5) запросов о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);

6) запросов о представлении справок об остатках электронных денежных средств;

7) запросов о представлении справок о переводах электронных денежных средств;

8) запросов о представлении справок о наличии вкладов (депозитов);

(Подпункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@)

9) запросов о представлении справок об остатках денежных средств на вкладах (депозитах);

(Подпункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@)

10) запросов о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам);

(Подпункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@)

11) подпункт дополнительно включен с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@; утратил силу с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@ - См. предыдущую редакцию.

12) подпункт дополнительно включен с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@; утратил силу с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@ - См. предыдущую редакцию.

13) запросов о представлении копий документов (информации), предусмотренных пунктом 2_1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации.

(Подпункт дополнительно включен с 21 апреля 2022 года приказом ФНС России от 17 сентября 2021 года N ЕД-7-2/817@)

4_1. Указанные в пункте 4 настоящего Порядка запросы составляются в отношении:

1) информации банка, включая информацию филиалов банка. В этом случае в запросе проставляется отметка "в банке с учетом информации филиалов банка";

2) информации банка, за исключением информации филиалов банка. В этом случае в запросе проставляется отметка "в банке без учета информации филиалов банка";

3) информации филиала банка. В этом случае в запросе проставляется отметка "в вышеуказанном филиале банка";

4) информации подразделения Банка России. В этом случае в запросе проставляется отметка "в вышеуказанном подразделении Банка России".

(Пункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@)

4_2. Указанные в пункте 4 настоящего Порядка запросы направляются налоговым органом:

1) направившим требование об уплате задолженности в случае, когда указанное требование не исполнено, или вынесшим решение о взыскании задолженности;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 31 июля 2023 года приказом ФНС России от 16 января 2023 года N ЕД-7-2/26@. - См. предыдущую редакцию)

2) принимающим решение о приостановлении операций по счетам, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, отмене приостановления переводов электронных денежных средств;

3) проводящим налоговую проверку;

4) направляющим в соответствии со статьей 93_1 Кодекса поручение о представлении документов (информации) или требование о представлении документов (информации) в случае, когда указанное поручение не составляется;

5) исполняющим запрос уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

6) проводящим контроль, предусмотренный частью 1 статьи 14_2 Федерального закона N 161-ФЗ, или контроль, предусмотренный частью 4 статьи 7 Федерального закона N 103-ФЗ, или контроль, предусмотренный пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 54-ФЗ.

(Пункт дополнительно включен с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@; в редакции, введенной в действие с 16 марта 2021 года  приказом ФНС России от 11 сентября 2020 года N ЕД-7-2/656@. - См. предыдущую редакцию)

5. Настоящий Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующих документов по мотивированным запросам налоговых органов (далее - Документы банков):

(Абзац в редакции, введенной в действие с 23 октября 2015 года приказом ФНС России от 9 февраля 2015 года N ММВ-7-2/59@. - См. предыдущую редакцию)

1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);

2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);

3) выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах);

4) справок об остатках электронных денежных средств;

5) справок о переводах электронных денежных средств;