4.1. В разделе "Движение собственного капитала и фондов предприятия" отражаются данные о величине уставного капитала предприятия, движении добавочного капитала, резервного капитала, резервных и других фондов предприятия, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевых финансирования и поступлений (в ред. письма Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91).
4.1.1. Исключен письмом Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91.
4.1.1. По статьям "Фонды накопления" и "Фонды потребления" показываются фонды накопления и потребления, образованные предприятием в соответствии с учредительными документами, за счет прибыли, остающейся в его распоряжении.
Абзацы второй, третий и четвертый исключены письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114.
Пункты 4.1.3 и 4.1.4 исключены письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114.
Пункты 4.1.3. - 4.1.5, введенные письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114, исключены письмом Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91.
4.1.2. По статьям "Целевые финансирование и поступления из бюджета" и "Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов" показывается движение средств, полученных предприятием из бюджета и внебюджетных фондов на финансирование капитальных вложений, научно-исследовательских работ, на покрытие убытков по конверсии и другие нужды, учет которых ведется на счете 96 "Целевые финансирование и поступления". Расшифровка полученных сумм по направлениям их использования отражается по строкам 110-150 формы N 5 (абзац в ред. письма Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91).
Наряду с информацией, имеющейся в форме N 5 по расходованию указанных средств, предприятия должны представлять отчетные сведения о расшифровке расходования выделенных ассигнований по формам, установленным отдельными указаниями Минфина России.
Организациям, содержащимся за счет специальных и целевых источников (благотворительные фонды, общественные объединения и т.п.), при отражении этих затрат следует иметь в виду, что в их состав включаются все понесенные ими расходы по осуществлению уставной деятельности вне зависимости от установленных лимитов и норм на отдельные из них (командировки, представительские расходы и т.п.) (введен письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
4.1.3. По строкам 110 и 120 предприятие отражает движение фондов либо целевых поступлений, не упомянутых по другим статьям подраздела II раздела I формы N 5 (введен письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114; в ред. письма Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91).
4.1.4. В графе 3 "Остаток на начало года" настоящего раздела показываются остатки средств фондов и целевых поступлений, взятые из предыдущего года отчета с учетом организационной перестройки предприятия.
В графе 4 "Поступило в отчетном году" отражаются суммы отчислений от прибыли, поступлений из бюджета, внебюджетных фондов и других установленных источников в фонды и целевые средства.
В графе 5 "Израсходовано в отчетном году" показываются суммы фактических расходов средств фондов и целевого финансирования (за исключением их использования на капитальные и другие долгосрочные финансовые вложения). По статье "Уставный капитал" в графах 4 и 5 показываются суммы увеличения или уменьшения уставного капитала, произведенного в установленном порядке после внесения соответствующих изменений в учредительные документы предприятия (абзац дополнен письмом Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91).
Данные в графе 6 по каждой статье определяются как результат от сложения данных граф 3 и 4 за минусом данных, приведенных в графе 5 (введен письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
4.2. В разделе "Движение заемных средств" предприятие показывает наличие и движение средств, взятых взаймы как в виде кредитов в учреждениях банков, так и у других предприятий. По строкам "в том числе не погашенные в срок" отражаются заемные средства, просроченные и отсроченные к погашению. В пояснительной записке к годовому отчету предприятия могут приводить характеристику заемных обязательств по срокам (годам) погашения (абзац в ред. письма Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
Предприятие, получившее кредит на финансирование государственных централизованных капитальных вложений, по вписываемой строке 212 выделяется из строки 211 сумму указанного кредита, не погашенную в срок.
4.3. В разделе "Дебиторская и кредиторская задолженность" отражается состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, учитываемое на счетах учета расчетов, включая векселя и авансы. При этом к краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения до одного года включительно, а к долгосрочной - со сроком погашения более одного года. По строкам "в том числе просроченная" отражается движение задолженности, не погашенной в сроки, установленные договорами, заключенными в установленном порядке (абзац дополнен письмом Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91).
Предприятие, осуществляющее строительство за счет государственных централизованных капвложений, выделяют из строк 330 и 340 просроченную задолженность по ним по вписываемой строке 361 "Просроченная кредиторская задолженность по государственным централизованным капитальным вложениям".
При заполнении статьи "Обеспечения" следует руководствоваться указаниями к соответствующим забалансовым счетам, приведенными в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (абзац введен письмом Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
4.4. В разделе "Состав нематериальных активов на конец года" расшифровывается состав нематериальных активов, принадлежащих предприятию на конец года. Данные приводятся по первоначальной стоимости.
4.4.1. По статье "Права на изобретения и другие аналогичные объекты интеллектуальной (промышленной) собственности" показывается стоимость прав на изобретения, промышленные образцы, техническую, организационную и коммерческую информацию, составляющую секреты производства (пакеты, лицензии, ноу-хау, программные продукты и т.п.), иные имущественные права (в ред. письма Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
4.4.2. По статье "Права пользования природными ресурсами" показывается стоимость прав на использование земельных участков, природных ресурсов (водой, недрами и др.), зданий и оборудования.
4.4.3. По статье "Организационные расходы" показывается сумма расходов по созданию предприятия, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников в уставный фонд этого предприятия, включая плату за государственную регистрацию предприятия; монопольные права и привилегии, включая лицензии на определенные виды деятельности, право пользования брокерским местом, торговые марки, товарные знаки и знаки обслуживания (в ред. письма Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
Расходы предприятия, связанные с возникающей в ходе его функционирования необходимостью переоформления учредительных и других документов (расширение предприятия, изменение видов деятельности, представление образцов подписей должностных лиц и пр.), изготовление новых штампов, печатей и т.п. подлежат учету по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы". Предприятие, изменяющее форму собственности, указанные расходы производит за счет прибыли, остающейся в его распоряжении (абзац введен письмом Минфина РФ от 11 июля 1994 года N 91).
4.4.4. Стоимость прав, перечисленных в пунктах 4.4.1 и 4.4.2, а также право пользования брокерским местом переносится на издержки производства или обращения по нормам, определенным на предприятии в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.
4.5. В подразделе I "Основные средства" раздела 5 "Наличие и движение основных средств" показываются наличие и движение основных средств предприятия в разрезе их видов согласно Общесоюзному классификатору основных фондов, утвержденному постановлением Госстандарта СССР от 17.09.87 N 182.
В подразделе отражается стоимость всех основных средств предприятия, числящихся у него на балансе, включая и отдельные виды основных средств, сданных в аренду, предоставленных бесплатно или бездействующих (находящихся на консервации, в резерве и т.п.). Данные приводятся по восстановительной или первоначальной стоимости (абзац в ред. письма Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
В графе 4 подраздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая: ранее неучтенные, приобретенные за плату, переход из оборотных средств в основные, безвозмездное поступление от других предприятий и организаций (в случаях, если вступительный баланс не менялся), а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства по всем источникам финансирования, включая введенные средства за счет кредитов банка (абзац в ред. письма Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).
В графе 5 подраздела отражается общее выбытие основных средств в отчетном году, включая: проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользуемого имущества, переход из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим предприятиям и организациям, а также полная стоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий и аварий, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам (абзац в ред. письма Минфина РФ от 13 октября 1993 года N 114).