5.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением полномочий по выполнению функции осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета):
закрепление выполняемых полномочий в положении о структурном подразделении; включение выполняемых полномочий в должностные регламенты сотрудников структурных подразделений;
отсутствие в должностных регламентах сотрудников структурного подразделения полномочий, не предусмотренных положением о соответствующем структурном подразделении.
5.2. Проверить соответствие Регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) требованиям нормативных актов Минфина России, Федерального казначейства.
5.3. Проверить наличие:
Соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), заключенного между органом Федерального казначейства и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования);
Соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);
Соглашения об открытии автономным учреждениям лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства;
Соглашения о проведении и учете казенными учреждениями субъекта Российской Федерации (муниципального образования) операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;
Соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов).
5.4. Проверить соблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов финансовым органам, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита соответствующего бюджета, главным распорядителям (распорядителям), получателям, иным получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), неучастникам бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее - клиенты), правильность формирования дел клиентов и ведения Книги регистрации лицевых счетов.
5.5. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета:
Ведомости кассовых поступлений в бюджет (ф.0531812);
Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (ф.0531813);
Сводной ведомости по кассовым поступлениям (ежедневная) (ф.0531814);
Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф.0531815);
Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячная) (ф.0531817);
Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф.0531816);
Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (ф.0531819);
Выписки из лицевого счета бюджета (ф.0531775).
5.6. Проверить соблюдение установленного порядка доведения бюджетных данных до главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджетов.
5.7. Проверить соблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).
5.8. Проверить соблюдение установленного порядка учета невыясненных поступлений.
5.9. Проверить соблюдение порядка проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) по поручению клиентов, лицевые счета которым открыты в УФК:
своевременность исполнения платежных документов, представленных клиентами в УФК;
соответствие платежных документов клиентов установленным требованиям;
своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентов;
своевременность осуществления сверки с клиентами операций, учтенных на их лицевых счетах;