B34. В соответствии с пунктом 42E(e) предприятие должно раскрыть анализ сроков недисконтированного выбытия денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено, или другие суммы, подлежащие выплате получателю в отношении переданных активов, признание которых было прекращено, с указанием оставшихся договорных сроков продолжающегося участия предприятия в данных активах. В таком анализе разграничиваются потоки денежных средств, которые должны быть выплачены (например, форвардные договоры), потоки денежных средств, которые предприятию, возможно, потребуется выплатить (например, проданные опционы пут) и потоки денежных средств, которые предприятие может выплатить по своему выбору (например, купленные опционы кол).
B35. Предприятие должно использовать собственное суждение для определения соответствующего числа временных рамок для подготовки анализа сроков в соответствии с пунктом 42E(e) Например, предприятие может решить, что следующие временные рамки являются приемлемыми:
(a) не более одного месяца;
(b) более одного месяца, но не более трех месяцев;
(c) более трех месяцев, но не более шести месяцев;
(d) более шести месяцев, но не более одного года;
(e) более одного года, но не более трех лет;
(f) более трех лет, но не более пяти лет; и
(g) более пяти лет.
B36. При наличии диапазона возможных сроков потоки денежных средств рассматриваются, исходя из самой ранней даты, на которую предприятие может иметь обязательство или право осуществить выплату.