Примечания в составе консолидированной финансовой отчетности за 31 декабря 20YY года
(в тысячах рублей) | ||
1. Основная деятельность Группы | ||
1р 138 (b) | Данная консолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, включает финансовую отчетность АБВ Банка, его дочерних организаций (далее - Группа), | |
27р1, 3, 5 | совместно контролируемых и ассоциированных организаций. АБВ Банк (далее - Банк) - это кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества (или укажите иную организационно-правовую форму). Банк работает на основании Генеральной лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (Банком России), с ____ года. Основным видом деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации. Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52, ст.5029; 2004, N 34, ст.3521; 2005, N 1, ст.23; N 43, ст.4351; 2006, N 31, ст.3449; 2007, N 12, ст.1350; 2008, N 42, ст.4699; N 52, ст.6225; 2009, N 48, ст.5731; 2011, N 1, ст.49; N 27, ст.3873; N 29, ст.4262). Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует вкладчику выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Банк имеет ____ филиалов в Российской Федерации, а также зарубежных филиалов в ____. Кроме того, у Банка имеются представительства в ____. | |
1р 138 (а) | Банк зарегистрирован по следующему адресу: __________ . Фактическое местонахождение Банка по адресу: ____________________ (заполняется в случае несовпадения с адресом регистрации). Основным местом ведения деятельности Банка является _____ . ( ________ ) является непосредственной материнской (головной) (далее - материнской) организацией Банка (20XX г.: ______ ). (В соответствии | |
1р 138 (с) | с требованиями МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" (далее - МСФО (IAS) 1) рекомендуется указать название материнской организации и конечных владельцев. Кроме того, рекомендуется рассмотреть целесообразность раскрытия в данной консолидированной финансовой отчетности дополнительной информации о структуре акционеров либо в данном примечании, либо в примечаниях по уставному капиталу и операциям со связанными сторонами.) | |
(Если финансовая отчетность составляется для Группы, рекомендуется перечислить всех существенных участников Группы и раскрыть информацию о структуре Группы. Перечень основных консолидированных дочерних организаций может быть представлен в отдельном примечании.) | ||
Далее представлена информация о дочерних организациях в составе Группы: | ||
Дочерние организации | Вид деятельности | Доля в голосующих акциях | Доля в уставном капитале | Страна регистрации |
2. Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность | |
(Рекомендуется раскрывать текущее и ожидаемое состояние экономической ситуации в стране (странах) или регионе (регионах), в которых Группа осуществляет свою деятельность. Описание ожидаемого состояния экономической ситуации формируется самой кредитной организацией, составляющей финансовую отчетность.) | |
3. Основы представления отчетности | |
1р16 | Консолидированная финансовая отчетность Группы подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее МСФО и Разъяснения Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретации международной финансовой отчетности. Банк и его дочерние и ассоциированные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями законодательства, применяемого в странах их регистрации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе бухгалтерской отчетности с учетом корректировок и переклассификации статей, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены далее. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности (если не указано иное). |
1р | Группа ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. Основные корректировки относятся к (рекомендуется перечислить основные виды корректировок, применимых к данной Группе). |
В связи с внесенными в 2008 году изменениями в МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты - признание и оценка" и МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты - раскрытия" - "Переклассификация финансовых активов" Группа (___________ 2008 года) переклассифицировала финансовые активы из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", предназначенные для торговли и "имеющиеся в наличии для продажи". | |
Снижение рыночных цен, имевшее место в третьем квартале 2008 года, является редким событием, так как оно в значительной степени не соответствует общей тенденции волатильности, наблюдавшейся на финансовых рынках за прошедшие периоды. | |
IFRS7 p12A (b) | Далее указаны балансовая стоимость и справедливая стоимость (для каждого отчетного периода начиная с 2008 года) всех переклассифицированных финансовых активов, которые еще не проданы или признание которых не прекращено каким-либо иным образом: |
Балансовая стоимость (Амор- | Справедливая стоимость | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||
Российские государственные облигации | |||
Муниципальные облигации | |||
Облигации Банка России | |||
Корпоративные облигации | |||
Векселя | |||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||
Российские государственные облигации | |||
Муниципальные облигации | |||
Корпоративные облигации | |||
Векселя | |||
Имеющиеся в наличии для продажи Российские государственные облигации | |||
Муниципальные облигации | |||
Облигации Банка России | |||
Корпоративные облигации | |||
Векселя | |||
Итого |
IFRS7p6 (B1) | (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) |
IFRS7 p12A (e) | Далее указаны признанные прибыли или убытки (за каждый отчетный период начиная с 2008 года) после даты переклассификации и доходы или расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены в отчетности, если бы эти активы не были переклассифицированы: |
Процентные доходы за вычетом убытка от обесценения, отраженные после переклассификации | Доходы или расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены, если бы финансовые активы не были перекласси- | ||
Предназначенные для торговли - отражаемые на счете прибылей и убытков Российские государственные облигации | |||
Имеющиеся в наличии для продажи - отражаемые на счете прибылей и убытков Российские государственные облигации | |||
Имеющиеся в наличии для продажи - прибыль или убыток, отражаемые в собственном капитале Российские государственные облигации | |||
Муниципальные облигации | |||
Корпоративные облигации | |||
Векселя | |||
Итого | |||
(В случае, если влияние переклассификации было несущественным, то раскрытия данной информации не требуется.) | |
IFRS7p12 А | (В случае переклассификаций, проведенных кредитной организацией после 2008 года, раскрывается дополнительная информация в соответствии с параграфом 12А МСФО (IFRS) 7.) |
1р125, 132 | (Пример раскрытия информации об использовании принципа непрерывно действующей организации: |
Данная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа непрерывно действующей организации. См. примечание 43.) | |
8р14, 19 | Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Группой новых, пересмотренных МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 20YY года. (Рекомендуется указать новые или пересмотренные МСФО, с применением которых у Группы связаны изменения в учетной политике. Рекомендуется рассмотреть основные аспекты влияния указанных изменений в учетной политике.) |
Некоторые новые МСФО стали обязательными для Группы в период с 1 января по 31 декабря 2011 года. Далее перечислены новые и пересмотренные МСФО, которые в настоящее время применимы к деятельности Группы, а также представлено описание их влияния на учетную политику Группы. Все изменения в учетной политике были сделаны ретроспективно, если не указано иное. | |
МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" (далее - МСФО (IAS) 24) пересмотрен в ноябре 2009 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты. Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. (Пересмотренный МСФО (IAS) 24 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Группы.) | |
Изменения к МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" (далее - МСФО (IAS) 32) - "Классификация прав на приобретение дополнительных акций" выпущены в октябре 2009 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты. В соответствии с изменениями определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты. Это применимо, если всем держателям производных долевых финансовых инструментов, не являющихся производными, организации одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. (Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Группы.) | |
Изменения к (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Ограниченное исключение из сопоставимого раскрытия информации в соответствии с МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" для принимающих МСФО впервые" выпущены в январе 2010 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты. Данные изменения уточняют раскрытие информации о финансовых инструментах при применении МСФО впервые. (Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Группы.) | |
Разъяснение КРМФО (IFRIC) 19 "Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами" выпущено в ноябре 2009 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты. Данное Разъяснение предоставляет руководство по учету у организации-должника долевых инструментов, выпущенных в погашение финансовых обязательств. (Данное разъяснение не оказало существенного влияния на финансовую отчетность Группы.) Изменения к КРМФО (IFRIC) 14 "МСФО (IAS) 19 - предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь" - "Досрочное погашение минимальных требований к финансированию" выпущены в ноябре 2009 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты. Данные изменения применяются в определенных обстоятельствах - когда организация выполняет требования по минимальному финансированию и вносит предварительную оплату взносов в целях выполнения таких требований. Изменения разрешают организации учитывать выгоду от предварительной оплаты в качестве актива. (Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Группы.) | |
"Усовершенствования МСФО" выпущены в мае 2010 года, большинство поправок вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года. Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок: | |
поправка к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" затронула вопросы изменений в учетной политике в год принятия МСФО, использования переоценки в качестве условной стоимости и использования условной стоимости для операций, подверженных тарифному регулированию. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.); | |
поправка к МСФО (IFRS) 3 "Объединение организаций" затронула вопросы переходных положений для условного возмещения, относящегося к объединению организаций, которое произошло до даты вступления в силу пересмотренного МСФО, оценки неконтролирующей доли участия и незаменяемых и произвольно заменяемых вознаграждений, основанных на долевых инструментах. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.); | |
поправка к МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" уточняет порядок взаимодействия между количественным и качественным раскрытием информации о характере и степени рисков, возникающих по финансовым инструментам. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.); | |
поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" уточняет раскрытие информации по отчету об изменениях в составе собственных средств. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.); | |
поправка к МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" приводит к уточнению переходных положений МСФО (IAS) 21 "Влияние изменения валютных курсов", МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации" и МСФО (IAS) 31 "Участие в совместной деятельности". (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.); | |
поправка к МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность" затронула вопрос раскрытия информации о значительных операциях и событиях. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.); | |
поправка к КРМФО (IFRIC) 13 "Программы лояльности клиентов" уточняет определение справедливой стоимости призовых баллов с учетом справедливой стоимости призов, на которые они могут быть обменяны. (Данная поправка не оказала существенного влияния на финансовую отчетность Группы.) | |
(Рекомендуется раскрыть информацию о досрочном принятии новых или пересмотренных МСФО с указанием наличия или отсутствия влияния данного факта на финансовую отчетность Группы.) | |
Влияние перехода на новые или пересмотренные МСФО. В результате принятия (рекомендуется перечислить принятые МСФО) Группа внесла изменения в представление финансовой отчетности. Воздействие переклассификации было существенным (несущественным) и может быть описано следующим образом: |
20YY | 20XX | |||
Увеличение | ||||
Уменьшение | ||||