О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 05.02.2013 N 16-Т)

(в тысячах рублей)

1p 111, 113

7р10

Примечание

20YY

20XX

Денежные средства от операционной деятельности

7p31

Проценты полученные

25

7p31

Проценты уплаченные

Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами

25

Комиссии полученные

26

Комиссии уплаченные

26

Прочие операционные доходы

27

Уплаченные административные и прочие операционные расходы

30

7p35

Уплаченный налог на прибыль

31

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

Изменение в операционных активах и обязательствах

Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)

Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках

7

Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности

8

Чистое снижение (прирост) по прочим активам

15

Чистый прирост (снижение) по средствам других банков

17

Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов

18

Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам

22

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

7p21

Денежные средства от инвестиционной деятельности

7р16 (с)

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

9

7р16 (d)

Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

9

7р16 (с, е)

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

10

7р16 (d, f)

Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

10

7р39

Вложения в дочерние и ассоциированные организации за вычетом полученных денежных средств

41

7р39

Поступления от реализации вложений в дочерние и ассоциированные организации за вычетом уплаченных денежных средств

41

7р16 (а)

Приобретение основных средств и нематериальных активов

7р16 (b)

Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов

14

7р16 (а)

Приобретение объектов инвестиционной недвижимости

13

7р16 (b)

Поступления от реализации объектов инвестиционной недвижимости

13

7р31

Дивиденды полученные

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

7р21

Денежные средства от финансовой деятельности

7р17 (а)

Эмиссия обыкновенных акций

7р17 (а)

Эмиссия привилегированных акций

7р17 (а)

Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал

7р17 (b)

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

23

7р17 (а)

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

23

7р42А

Дополнительные взносы в дочернюю организацию

7р42А

Поступления от реализации долей участия в дочерней организации без потери контроля

7р17 (с)

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

7р17 (с)

Погашение выпущенных долговых ценных бумаг

7р17 (с)

Привлечение прочих заемных средств

7р17 (d)

Возврат прочих заемных средств

7р31

Выплаченные дивиденды

33

7р17

Прочие выплаты акционерам

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

5

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

5

7р43

(Опишите операции, не связанные с движением денежных средств.)

(Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.

1. Распространенной ошибкой является допущение того, что все изменения по этим строкам относятся к движению денежных средств от операционной деятельности.

2. Курсовые разницы от переоценки таких финансовых инструментов, выраженных в иностранной валюте, отраженные в течение отчетного периода по строке "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты", подлежат взаимному исключению.

3. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат исключению.

4. Движение по строкам "Поступления от выпуска долговых ценных бумаг" и "Погашение выпущенных долговых ценных бумаг" консолидированного отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности, например, в части осуществления операций с выпущенными векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.

5. Движение по строкам "Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и "Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" консолидированного отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности при осуществлении операций с такими финансовыми инструментами не в инвестиционных целях.)