В дополнительном листе книги покупок указываются:
порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
налоговый период, год, в котором был зарегистрирован счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. Например: "Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправления, 1 квартал 2011 года";
дата составления дополнительного листа книги покупок.
В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, корректировочным счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:
в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре, корректировочном счете-фактуре;
в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца. Данные в этой графе указываются через разделительный знак ";". При указании даты указывается день, месяц и год через разделительный знак ".". При наличии в номере разделительного знака "/", номер указывается полный: до и после разделительного знака. Например, 01.10.2012;952/5;
в графе 2а - порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, переносятся данные из строки 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графу 2 дополнительного листа книги покупок переносятся данные из строки 1 счета-фактуры. Данные в этой графе указываются через разделительный знак ";". При наличии в номере разделительного знака "/", номер указывается полный: до и после разделительного знака. При указании даты указывается день, месяц и год через разделительный знак ".". Например, 1/5;01.11.2012. Эта графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры;
в графе 2б - порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, переносятся данные из строки 1 корректировочного счета-фактуры. Данные в этой графе указываются через разделительный знак ";". При наличии в номере разделительного знака "/", номер указывается полный: до и после разделительного знака. При указании даты указывается день, месяц и год через разделительный знак ".". Например, 1/5;01.12.2012. При заполнении этой графы: в графы 2 и 2а дополнительного листа книги покупок переносятся соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 2а дополнительного листа книги покупок не заполняется в случае отсутствия соответствующих данных, отраженных в строке 1б корректировочного счета-фактуры;
в графе 2в - порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, переносятся данные из строки 1а корректировочного счета-фактуры. Данные в этой графе указываются через разделительный знак ";". При наличии в номере разделительного знака "/", номер указывается полный: до и после разделительного знака. При указании даты указывается день, месяц и год через разделительный знак ".". Например, 1/5;25.12.2012;
в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры. При указании даты указывается день, месяц и год через разделительный знак ".";
в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав. При указании даты указывается день, месяц и год через разделительный знак ".";
в графе 5 - наименование продавца;
в графе 5а - идентификационный номер продавца;
в графе 5б - код причины постановки на учет продавца;
в графе 6 - цифровой код страны происхождения товара, номер таможенной декларации - для товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. Данные в этой графе указываются через разделительный знак ";". Графа 6 дополнительного листа книги покупок не заполняется при отражении в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
в графе 7 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость. При отражении продавцом (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону уменьшения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 7 дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 9б корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре". При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону увеличения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 7 дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 9в корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре";
в графе 8а - стоимость покупок, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке без учета налога на добавленную стоимость. При отражении продавцом (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону уменьшения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 8а дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 5б корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре". При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону увеличения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 8а дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 5в корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре";
в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. При отражении продавцом (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону уменьшения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 8б дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 8б корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре". При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону увеличения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 8б дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 8в корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре";
в графе 9а - стоимость покупок, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке без учета налога на добавленную стоимость. При отражении продавцом (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону уменьшения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 9а дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 5б корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре". При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону увеличения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 9а дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 5в корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре";
в графе 9б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. При отражении продавцом (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону уменьшения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 9б дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 8б корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре". При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону увеличения) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре (запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений) в графу 9б дополнительного листа книги покупок переносятся данные из графы 8в корректировочного счета-фактуры строки "Итого по корректировочному счету-фактуре";
в графе 10 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 11а - стоимость покупок, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке без учета налога на добавленную стоимость;
в графе 11б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 12 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.