Недействующий

Об утверждении Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности (с изменениями на 14 ноябряя 2013 года) (редакция, действующая с 1 января 2014 года) (утратил силу на основании приказа Казначейства России от 31.03.2016 N 73)

II. Термины и определения

2.1. Термины и определения, установленные в настоящем Разделе, применяются во всех видах документации в рамках осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита (далее по тексту - внутреннего контроля (внутреннего аудита)) в Федеральном казначействе в соответствии с настоящими Стандартами, а также для всех процедур внутреннего контроля (внутреннего аудита), осуществляемых в соответствии с настоящими Стандартами.

2.2. Контрольно-аудиторские подразделения - Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства, отделы внутреннего контроля и аудита территориальных органов Федерального казначейства.

2.3. Контрольная деятельность - осуществление контрольно-аудиторскими подразделениями контрольных и аудиторских мероприятий.

2.4. Контрольные и аудиторские мероприятия - организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается контроль реализации задач, функций и полномочий Федерального казначейства.

2.5. Внутренний контроль в Федеральном казначействе - непрерывный процесс, осуществляемый контрольно-аудиторскими подразделениями в рамках управления казначейскими рисками, направленный на обеспечение соблюдения требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и административных либо иных регламентов, в том числе должностных регламентов сотрудников органов Федерального казначейства, повышение эффективности и результативности осуществляемых операций, в разрезе финансового, административного и технологического направлений деятельности.

2.6. Внутренний аудит в Федеральном казначействе - деятельность контрольно-аудиторских подразделений по предоставлению независимой и объективной информации о состоянии деятельности органов Федерального казначейства по осуществлению возложенных на них функций и полномочий, в том числе надежности функционирования системы внутреннего контроля.

2.7. Субъекты внутреннего контроля - контрольно-аудиторские подразделения и сотрудники органов Федерального казначейства, осуществляющие процессы и операции внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них полномочиями.

2.8. Субъекты внутреннего аудита - контрольно-аудиторские подразделения и сотрудники органов Федерального казначейства, осуществляющие процессы и операции внутреннего аудита в соответствии с возложенными на них полномочиями.

2.9. Объекты внутреннего контроля - органы Федерального казначейства, структурные подразделения органов Федерального казначейства.

2.10. Объекты внутреннего аудита - органы Федерального казначейства и их структурные подразделения.

2.11. Проверка - единичное контрольное действие, проводимое на предмет соответствия деятельности объекта внутреннего контроля (внутреннего аудита) (далее по тексту - объект проверки), а также формируемых в ее результате документов, законодательным и нормативным правовым актам Российской Федерации, правилам, регламентам, установленным Минфином России, Федеральным казначейством и иными федеральными органами исполнительной власти.

2.12. Предмет внутреннего контроля - процессы и операции, осуществляемые органами Федерального казначейства в рамках закрепленных за ними функций, а также формируемые ими документы.

2.13. Предмет внутреннего аудита - документы, формируемые в результате деятельности органов Федерального казначейства в рамках закрепленных за ними функций, подтверждающие соответствие, результативность и эффективность их деятельности.

2.14. Проверяемый период - период деятельности объекта, подлежащий проверке.

2.15. Последующая форма проведения внутреннего контроля (внутреннего аудита) - проведение контрольно-аудиторскими подразделениями контрольных и аудиторских мероприятий после завершения процессов и операций, осуществленных органами Федерального казначейства в рамках возложенных функций и полномочий.

2.16. Комплексная проверка - контрольное действие, при котором проверяются все направления деятельности объекта проверки.

2.17. Тематическая проверка - контрольное действие, при котором проверяются отдельные направления деятельности и (или) отдельные вопросы деятельности объекта проверки.

2.18. Сплошная проверка - проверка всех процессов и операций деятельности объекта проверки за весь проверяемый период.

2.19. Выборочная проверка - проверка части процессов и операций деятельности объекта проверки в выбранном интервале проверяемого периода.

2.20. Выездная проверка - проверка, осуществляемая по месту нахождения объекта проверки.

2.21. Камеральная проверка - проверка, осуществляемая по месту нахождения субъекта внутреннего контроля (внутреннего аудита) с использованием удаленного доступа к базам данных прикладного программного обеспечения (далее по тексту - ППО) и иным информационным ресурсам объекта проверки, в том числе осуществляемая на основе копий документов и материалов, представленных объектом проверки.

2.22. Комбинированная проверка - проверка, которая осуществляется как по месту нахождения объекта проверки (выездная проверка), так и по месту нахождения субъекта внутреннего контроля (внутреннего аудита) с использованием удаленного доступа к базам данных ППО и иным информационным ресурсам объекта проверки, в том числе осуществляемая на основе копий документов и материалов, представленных объектом проверки (камеральная проверка).

2.23. Внеплановая проверка - проверка, назначаемая по поручению руководителя территориального органа Федерального казначейства (иного уполномоченного лица), руководителя Федерального казначейства (иного уполномоченного лица), в том числе в отношении одного или нескольких территориальных органов Федерального казначейства, не предусмотренная утвержденным в установленном порядке Планом контрольной деятельности на соответствующий год.

2.24. Группа проверки - уполномоченные сотрудники органов Федерального казначейства, осуществляющие проверку.

2.25. Руководитель группы проверки - сотрудник контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, на которого в соответствии с приказом соответствующего органа Федерального казначейства возложены полномочия по руководству группой проверки, а также ответственность за выполнение задания по проверке и подготовку акта проверки.

2.26. Ответственный работник - сотрудник контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, на которого приказом соответствующего органа Федерального казначейства возложены полномочия по проведению проверки, а также ответственность за выполнение задания по проверке и подготовку акта проверки в случае, если проверка проводится единственным сотрудником.

2.27. Доказательства - достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в деятельности объекта проверки, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам контрольных и аудиторских мероприятий.

2.28. Рабочая документация - зафиксированная на бумажном или электронном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать.