Недействующий

Об утверждении Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности (с изменениями на 14 ноябряя 2013 года) (редакция, действующая с 1 января 2014 года) (утратил силу на основании приказа Казначейства России от 31.03.2016 N 73)

I. Документирование результатов проверки по отдельным вопросам Программы проверки

1.1. Результаты проведенной проверки по всем вопросам Программы проверки подлежат документированию.

1.2. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе контрольных и аудиторских мероприятий по вопросам Программы проверки, соответствующим образом фиксируются в Справке по результатам проверки деятельности объекта проверки по форме согласно приложению N 6 к настоящим Стандартам (далее по тексту - Справка), являющейся основой для подготовки Акта по результатам проверки деятельности объекта проверки.

При проведении проверки ответственным работником, а также при проведении проверки по отдельному направлению деятельности Справка не составляется, результаты проверки оформляются Актом по результатам проверки деятельности объекта проверки.

1.3. Справка включает заголовок, вводную, описательную и заключительную части.

Заголовочная часть Справки должна содержать:

полное наименование объекта проверки, тему проверки и проверяемый период;

место составления и дату Справки. Датой Справки является дата ее подписания участниками группы проверки, осуществляющими проверку по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки).

Вводная часть Справки должна содержать:

основание проведения проверки (реквизиты приказа органа Федерального казначейства, назначившего проведение проверки, а также реквизиты Программы проверки);

фамилию, инициалы, должности участников группы проверки, осуществляющих проверку;

полное наименование объекта проверки;

проверяемое направление деятельности объекта проверки (вопрос Программы проверки);

проверяемый период;

вид проверки;

срок проведения проверки конкретного направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки), информация о ходе проверки которого включена в данную Справку;

цель проверки;

предметы проверки;

метод, форму и способ проведения проверки;

краткую информацию об объекте проверки (дату создания, штатную и фактическую численность, иную информацию об объекте проверки, имеющую существенное значение для оценки результатов проверки).

В случае необходимости во вводной части Справки указывается перечень неполученных документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов и сведений, и информация о фактах препятствия проведению проверки с указанием, в чем конкретно выражалось препятствие в проведении проверки.

Вводная часть Справки может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к проверке.

Описательная часть Справки должна содержать информацию по каждому вопросу, указанному в Программе проверки. В описательной части Справки излагаются выявленные нарушения и недостатки в работе, для подтверждения которых необходимо:

указать перечень предметов проверки, массив изученных и (или) проверенных документов (операций);

приложить копии соответствующих документов, заверенных в порядке, изложенном в пункте 2.5 Стандарта N 3 "Проведение проверки" настоящих Стандартов, и (или) справочные (аналитические) таблицы, подписанные участниками группы проверки, осуществляющими проверку по соответствующему направлению деятельности (вопросу Программы проверки), и, при необходимости, уполномоченными должностными лицами объекта проверки.

В Справке также указываются: конкретный период (дата), за который проведена проверка документов по каждому вопросу Программы проверки, количество проверенных документов и сведений, не имеющих статуса документов, и количество документов и сведений, не имеющих статуса документов, по которым выявлены нарушения. Для вопросов Программы проверки, по которым в ходе проверки нарушений не выявлено, в Справке указываются наименования таких вопросов в соответствии с Программой проверки и проставляется отметка "нарушений не выявлено".

Если в ходе проверки установлено, что объект проверки не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны по результатам предшествующей проверки, проведенной на объекте проверки, данный факт подлежит отражению в Справке.

В заключительной части Справки выражается мнение о качестве деятельности объекта проверки (в том числе соответствующих процедур внутреннего контроля) и даются практические рекомендации, которые позволят избежать подобных нарушений в будущем, а также совершенствовать деятельность объекта проверки.

Приложениями к Справке являются следующие материалы: