31. Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф.0503710) (далее в целях настоящей Инструкции - Справка (ф.0503710) формируется учреждением (обособленным подразделением) в составе форм годовой отчетности и отражает обороты по счетам бухгалтерского учета, подлежащим в установленном порядке закрытию по завершении отчетного финансового года, в разрезе деятельности с целевыми средствами (графы 2, 3, 6, 7, 10, 11), деятельности по государственному заданию и приносящей доход деятельности (графы 4, 5, 8, 9, 12, 13).
Показатели отражаются в отчете без учета показателей по операциям исправления ошибок прошлых лет (без учета операций по счетам 040116100 "Доходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные по контрольным мероприятиям", 040117100 "Доходы прошлых финансовых лет, выявленные по контрольным мероприятиям", 040118100 "Доходы финансового года, предшествующего отчетному", 040119100 "Доходы прошлых финансовых лет", 040126200 "Расходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные по контрольным мероприятиям", 040127200 "Расходы прошлых финансовых лет, выявленные по контрольным мероприятиям", 040128200 "Расходы финансового года, предшествующего отчетному", 040129200 "Расходы прошлых финансовых лет", 030466000 "Иные расчеты года, предшествующего отчетному, выявленные по контрольным мероприятиям", 030476000 "Иные расчеты прошлых лет, выявленные по контрольным мероприятиям", 030486000 "Иные расчеты года, предшествующего отчетному", 030496000 "Иные расчеты прошлых лет, выявленные в отчетном году").
(Абзац дополнительно включен с 6 января 2019 года приказом Минфина России от 30 ноября 2018 года N 243н, применяется при составлении бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, начиная с бухгалтерской отчетности за 2018 год; в редакции, введенной в действие с 31 июля 2021 года приказом Минфина России от 11 июня 2021 года N 81н. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 16 февраля 2015 года приказом Минфина России от 29 декабря 2014 года N 172н, применяется при составлении бухгалтерской отчетности, начиная с отчетности 2015 года. - См. предыдущую редакцию)
32. Учреждение формирует раздел 1 Справки (ф.0503710) к Балансу (ф.0503730) на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты", 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами", 040110000 "Доходы текущего финансового года", 040120000 "Расходы текущего финансового года" в сумме показателей, сформированных по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, до проведения заключительных операций (графы 2-5 раздела 1) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря, по завершении отчетного финансового года (графы 6-13 раздела 1).
Учреждение формирует раздел 2 Справки (ф.0503710) к Балансу (ф.0503730) на основании данных по дебетовым оборотам соответствующих счетов аналитического учета счета 040110130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг", 010980000 "Общехозяйственные расходы", счета 010527000 "Готовая продукция - особо ценное движимое имущество", счета 010529000 "Наценка стоимости товаров - особо ценного движимого имущества учреждения", счета 010537000 "Готовая продукция - иное движимое имущество", 010538000 "Товары - иное движимое имущество учреждения", 010539000 "Наценка на товары - иное движимое имущество", 040120200 "Расходы экономического субъекта", 011060000 "Себестоимость биотрансформации", сформированных до заключительных операций по закрытию счетов, с учетом следующих положений:
в графе 1 - номер соответствующих счетов аналитического учета счета 040110130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат";
в графах 2 и 3 - раздел, подраздел кода бюджетной классификации Российской Федерации и КОСГУ, отраженные в соответствующем номере счетов 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг", 010980000 "Общехозяйственные расходы", 040120200 "Расходы экономического субъекта", 011060000 "Себестоимость биотрансформации";
в графе 4 - сумма фактических расходов, отнесенных на уменьшение финансового результата кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
в графе 5 - сумма накладных расходов, отнесенных на себестоимость готовой продукции, работ, услуг (дебет счета 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг") с кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 010970000 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
в графе 6 - сумма общехозяйственных расходов, отнесенных на себестоимость готовой продукции, работ, услуг (дебет счета 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг") с кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 010980000 "Общехозяйственные расходы";
в графе 7 - сумма показателей по счетам 010527440 "Уменьшение стоимости готовой продукции - особо ценного движимого имущества", 010529340 "Изменение за счет наценки стоимости товаров - особо ценного движимого имущества учреждения", 010537440 "Уменьшение стоимости готовой продукции - иного движимого имущества учреждения", 010538440 "Уменьшение стоимости товаров - иного движимого имущества учреждения", 010539340 "Изменение за счет наценка стоимости товаров - иного движимого имущества учреждения" (дебет счета 040110131);
при заполнении показателей в графе 7 графа 3 (КОСГУ) не заполняется;
в графе 8 - сумма расходов, отнесенных на уменьшение финансового результата с кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 010980000 "Общехозяйственные расходы";
в графе 9 - сумма расходов, отнесенных на уменьшение финансового результата с кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 040120200 "Расходы экономического субъекта";
в графе 10 - сумма расходов, отнесенных на уменьшение финансового результата с кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 011060000 "Себестоимость биотрансформации".
(Пункт в редакции, введенной в действие с 24 февраля 2023 года приказом Минфина России от 1 декабря 2022 года N 183н, применяется при составлении бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, начиная с бухгалтерской отчетности на 1 июля 2023 года. - См. предыдущую редакцию)
33. Головное учреждение формирует консолидированную Справку (ф.0503710) к сводному Балансу (ф.0503730) на основании Справок (ф.0503710), представленных обособленными подразделениями путем суммирования одноименных показателей и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по безвозмездной передаче (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между головным учреждением и обособленными подразделениями в следующем порядке:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 24 июня 2019 года приказом Минфина России от 16 мая 2019 года N 73н, применяется при составлении бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, начиная с бухгалтерской отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)
по соответствующим номерам счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" (графы (2, 7, 10), (3, 6, 11) и (4, 9, 12), (5, 8, 13) консолидированной Справки (ф.0503710), к сводному Балансу (ф.0503730) на основании показателей в графе 4, 5 Справок (ф.0503725 по коду счета 030404000) обособленных подразделений соответственно по деятельности с целевыми средствами и приносящей доход деятельности;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 16 февраля 2015 года приказом Минфина России от 29 декабря 2014 года N 172н, применяется при составлении бухгалтерской отчетности, начиная с отчетности 2015 года. - См. предыдущую редакцию)
абзац исключен с 16 февраля 2015 года - приказ Минфина России от 29 декабря 2014 года N 172н, применяется при составлении бухгалтерской отчетности, начиная с отчетности 2015 года - см. предыдущую редакцию.