Распределение расходов ОАО "РЖД" и калькулирование полной себестоимости по видам деятельности и УВР проходит в несколько этапов в процессе заполнения и консолидации форм управленческой отчетности 7-у-предприятие и 7-у-отчетная.
На первом этапе заполняется форма 7-у-предприятие для всех производственных и вспомогательно-административных подразделений ОАО "РЖД", а также ОАО "РЖД" собственно.
На этом этапе в производственных подразделениях также происходит распределение общепроизводственных, общехозяйственных расходов, а также расходов на административно-управленческий персонал по статьям-функциям разделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.5 форм 7-у-предприятие, согласно таблице 2.1 "Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производственных подразделений в форме 7-у-предприятие".
На втором этапе распределение расходов и формирование отчетности производится следующим образом:
для отделения, дирекции территориального филиала:
сбор заполненных форм 7-у-предприятие со структурных подразделений;
консолидация форм 7-у-предприятие в форму 7-у-предприятие-свод отделения, дирекции территориального филиала;
распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов вспомогательно-административных подразделений отделения, дирекции территориального филиала и отделения, дирекции территориального филиала собственно между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 в форме 7-у-предприятие-свод;
для дирекции функционального филиала, имеющего структурные подразделения:
сбор заполненных форм 7-у-предприятие со структурных подразделений;
консолидация форм 7-у-предприятие в форму 7-у-предприятие-свод дирекции функционального филиала;
распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов дирекции функционального филиала между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 в форме 7-у-предприятие-свод дирекции функционального филиала.
На третьем этапе распределение расходов выполняется следующим образом:
для территориальных филиалов:
производится сбор форм 7-у-предприятие-свод отделений, дирекций территориального филиала, 7-у-предприятие вспомогательно-административных подразделений прямого дорожного подчинения, 7-у-предприятие производственных подразделений прямого дорожного подчинения, 7-у-предприятие территориального филиала собственно и последующая консолидация данных в форму 7-у-предприятие-свод территориального филиала;
затем производится распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов вспомогательно-административных подразделений прямого дорожного подчинения и территориального филиала собственно на статьи расходов формы 7-у из разделов 1.1 и 1.2;
выполняется распределение расходов формы 7-у-предприятие-свод территориального филиала между видами деятельности и формирование 7-у-отчетная территориального филиала;
для производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения:
производится сбор форм 7-у-предприятие-свод региональных дирекций функционального филиала и 7-у-предприятие производственного функционального филиала собственно (в части прямых расходов), и последующая консолидация данных в формы 7-у-предприятие-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения;
осуществляется распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производственного функционального филиала собственно между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 сводной формы;
для вспомогательно-административных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения:
осуществляется сбор форм 7-у-предприятие структурных подразделений вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения и 7-у-предприятие вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения собственно и консолидация данных в форму 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения.
На четвертом этапе производится распределение расходов на уровне ОАО "РЖД" и формируется 7-у-отчетная по ОАО "РЖД" в целом в следующем порядке:
производится сбор форм 7-у-отчетная территориальных филиалов, 7-у-предприятие-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие производственных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений; 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административных функциональных филиалов; 7-у-предприятие вспомогательно-административных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений, и 7-у-предприятие ОАО "РЖД" собственно;
осуществляется консолидация данных, собранных в формах 7-у-предприятие-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения, распределение расходов по видам деятельности и формирование отчета 7-у-отчетная-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения;
осуществляется консолидация данных отчетов 7-у-отчетная территориальных филиалов, 7-у-отчетная-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие производственных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений; 7-у-предприятие вспомогательно-административных филиалов, не имеющих структурных подразделений и 7-у-предприятие ОАО "РЖД" собственно;
производится распределение суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие вспомогательно-административных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений, и 7-у-предприятие ОАО "РЖД" собственно;
осуществляется распределение расходов по видам деятельности и формируется отчет 7-у-отчетная ОАО "РЖД" в целом;