IFRS7р31 | Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками рынка на основе стандартизированных контрактов. | ||||
IFRS7р27,33 | Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов или других переменных факторов, связанных с этими инструментами. Общая справедливая стоимость производных финансовых инструментов может существенно изменяться с течением времени. | ||||
IFRS7р25 | Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на акции, заключенным Группой на конец отчетного периода, представлена в таблице далее. (Рекомендуется раскрыть информацию по наиболее существенным контрактам в разбивке по валютам.) В таблицу включены контракты с датой расчетов после завершения соответствующего отчетного периода; суммы по данным сделкам показаны развернуто - до взаимозачета позиций (и выплат) по каждому контрагенту. Сделки имеют краткосрочный характер. | ||||
IFRS7р36 | Примечание | 20YY | |||
Договор- | Положи- | Отрица- | |||
Процентные контракты | 35 | ||||
Валютные контракты | 35 | ||||
Контракты на акции | 35 | ||||
Итого производных финансовых активов (обязательств) | 6, 19 | ||||
Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на акции, заключенным Группой, представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 20ХХ года: |
Примечание | 20ХХ | ||||
Договор- | Положи- | Отрица- | |||
Процентные контракты | 35 | ||||
Валютные контракты | 35 | ||||
Контракты на акции | 35 | ||||
Итого производных финансовых активов (обязательств) | 6, 19 |
IFRS7р20(a)(i) | В течение 20YY года Группа получила чистую прибыль (убыток) по срочным сделкам с иностранной валютой в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), которая отражена в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой". | ||||
IFRS7р25 | (Группа имела неурегулированные обязательства по поставке драгоценных металлов, справедливая стоимость которых составила ____ тысяч рублей на конец отчетного периода (20XX г.: ___ тысяч рублей), и обязательства по принятию поставок драгоценных металлов, справедливая стоимость которых составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) на конец отчетного периода. Группа планирует урегулировать данные форвардные контракты денежными средствами на нетто-основе, в связи с чем она отражает их в консолидированном отчете о финансовом положении как активы по чистой справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и обязательства по чистой справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 8 и 21.) | ||||
IFRS7р25 | Группа имеет неурегулированные обязательства по сделкам спот (и по сделкам с иностранной валютой спот с драгоценными металлами) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Чистая справедливая стоимость неурегулированных сделок спот незначительна. | ||||
IFRS7р25 | (Группа имела неурегулированные обязательства на поставку акций справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на конец отчетного периода (20XX г.: ___ тысяч рублей) и обязательства по принятию поставок ____ акций, справедливая стоимость которых составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) на конец отчетного периода. Группа отражает данные форвардные контракты в консолидированном отчете о финансовом положении как активы по чистой справедливой стоимости в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и как обязательства по чистой справедливой стоимости в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечания 8 и 21.) | ||||
IFRS7р25 | Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "пут", дающие право (контрагенту) (Группе) продать (акции) справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на конец отчетного периода (20XX г.: ___ тысяч рублей) (Группе) (контрагенту) за ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы могут быть исполнены (с _____ 20__ до ____ 20__). Справедливая стоимость опционов "пут" была отражена в качестве (обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечания 6 и 19. | ||||
IFRS7р25 | Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "колл", дающие (контрагенту) (Группе) право покупки (акции) со справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на конец отчетного периода (20XX г.: ___ тысяч рублей) у (Группы) (контрагента) за ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы могут быть исполнены (с _____ 20__ до ____ 20__). Справедливая стоимость опционов "колл" была отражена в качестве (обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. примечания 6 и 19. | ||||
Учет хеджирования Группа использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами. Учет операций хеджирования различается в зависимости от характера хеджируемого инструмента и вида операции хеджирования. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования для целей учета, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости, инструментами хеджирования денежных потоков или инструментами хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность. Далее представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, по состоянию за 31 декабря 20YY года: | |||||
IFRS7p22(b) | 20YY | ||||
Договор- | Положи- | Отрица- | |||
Валютные свопы | |||||
Прочие производные финансовые инструменты | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для хеджирования справедливой стоимости | |||||
Валютные свопы | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для хеджирования денежных потоков | |||||
Валютные свопы | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования | |||||
Далее представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования по состоянию за 31 декабря 20XX года: | |||||
IFRS7p22(b) | 20ХХ | ||||
Договор- | Положи- | Отрица- | |||
Валютные свопы | |||||
Прочие производные финансовые инструменты | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для хеджирования справедливой стоимости | |||||
Валютные свопы | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для хеджирования денежных потоков | |||||
Валютные свопы | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность | |||||
Итого производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования |
Хеджирование справедливой стоимости | |||||||
IFRS7р22(а) | Хеджирование справедливой стоимости применяется Группой в целях защиты от процентных (валютных) рисков, возникающих в связи с изменением справедливой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств (финансовых инструментов, сгруппированных в портфели, в частности, депозиты и кредиты с фиксированной процентной ставкой) вследствие изменений процентных ставок (курсов валют). К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения справедливой стоимости, относятся _______ (кредиты, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, привлеченные депозиты, выпущенные долговые ценные бумаги) с фиксированной процентной ставкой. | ||||||
IFRS7р22(b) | Инструменты хеджирования справедливой стоимости Группы в основном состоят из процентных свопов, валютных свопов, валютно-процентных свопов (рекомендуется указать другие инструменты хеджирования в случае их применения), которые используются для защиты от изменений в справедливой стоимости хеджируемых статей. | ||||||
IFRS7р24(а) | Далее в таблице представлена информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости | ||||||
20YY | 20ХХ | ||||||
Прибыли (Убытки) по инструментам хеджирования | |||||||
Итого прибыль (убыток) | |||||||
Хеджирование денежных потоков | |||||||
IFRS7p22(а) | Хеджирование денежных потоков применяется Группой в целях защиты от процентных (валютных) рисков, возникающих в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозиты и кредиты с переменной процентной ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в т.ч. базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов). К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся _______ (кредиты, привлеченные депозиты, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой). | ||||||
Инструменты хеджирования денежных потоков Группы в основном состоят из процентных и валютных свопов (рекомендуется указать другие инструменты хеджирования в случае их применения), которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют как платежи по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам в течение времени формирует основу для определения прибылей и убытков по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям. | |||||||
IFRS7р23(а) | В таблице далее представлен прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков. | ||||||
До | От 1 меся- | От 6 | Более | Ито- | |||
31 декабря 20YY года | |||||||
Подверженность чистым притокам/оттокам за 31 декабря 20YY года | |||||||
31 декабря 20ХХ года | |||||||
Подверженность чистым притокам/оттокам за 31 декабря 20ХХ года | |||||||
IFRS7р23(d) | В таблице далее представлен анализ сумм, переклассифицированных из фонда хеджирования денежных потоков в статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках. | ||||||
20YY | 20ХХ | ||||||
Процентные доходы | |||||||
Итого | |||||||
IFRS7р23(b) IFRS7р24(b) | Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено об учете хеджирования, но которые не произошли, отсутствовали. В течение 20YY года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана прибыль (убыток) в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г .- убыток в размере ________ тысяч рублей). | ||||||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежную деятельность | |||||||
IFRS7 р22(а) | Хеджирование чистых инвестиций в зарубежную деятельность применяется Группой в целях защиты от валютных рисков, возникающих в связи с изменением курса функциональной валюты иностранных дочерних организаций по отношению к функциональной валюте Группы. | ||||||
IFRS7р22(b,с) | Хеджирование чистых инвестиций в зарубежную деятельность проводится путем заключения форвардных валютных контрактов, которые учитываются как инструменты хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность или путем финансирования заимствований в той же валюте, как и функциональные валюты иностранных дочерних организаций. По состоянию за 31 декабря 20YY года при сумме контрактов в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г. - в размере ________ тысяч рублей) справедливая стоимость инструментов хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность составила отрицательную (положительную) справедливую стоимость в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г. - отрицательную (положительную) справедливую стоимость в размере ________ тысяч рублей). | ||||||
IFRS7р24(с) | В течение 20YY года в связи с неэффективностью хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность была признана прибыль (убыток) в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г. - убыток в размере ________ тысяч рублей). |