О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 24.11.2011 N 169-т)

IFRS7p8(e)

Группа относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

20YY

20ХХ

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

39р9(AG15)

Примечание

20YY

20ХХ

IFRS7p8(e)

Производные финансовые инструменты

Обязательства по поставке ценных бумаг

Обязательство по возврату проданного обеспечения

38

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли

IFRS7р6(В1)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

IFRS7p15

Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8). Группа продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое Группа обязана вернуть (рекомендуется указать сроки и условия возврата перезаложенного обеспечения), составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).

39р9
(AG4B-AG4K)

Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

39р9

20YY

20ХХ

IFRS7p8(e)

Структурированные долговые ценные бумаги

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

IFRS7р6(В1)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

IFRS7p17

Структурированные долговые ценные бумаги

IFRS7B5(a)

______ 20ХХ г. Группой выпущены долговые ценные бумаги сроком на __ лет с номинальной стоимостью __ тысяч рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке _%, включающие опцион "колл" на индекс ____ на уровне ___. Выпущенные Группой структурированные долговые ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно на основе справедливой стоимости.

IFRS7p10,11

Изменение справедливой стоимости структурированных долговых ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска, составляет за отчетный период прибыль в размере __ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере __ тысяч рублей). Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска после выпуска структурированных долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере __ тысяч рублей (20XX г.: __ тысяч рублей). Изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спрэда, присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг Группы. Сумма, которую по договору Группа должна будет выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на __ тысяч рублей.

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40.