Недействующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 24.11.2011 N 169-т)

10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения


1р77						20YY	20ХХ
IFRS7p8(b)	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя
	Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва
39р58,63 (AG84)	Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения
	Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения
IFRS7p6(B1)	(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7р7	(Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p14	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог.
IFRS7p14	Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с балансовой стоимостью ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным средствам без права продажи. См. примечания 17 и 21.
IFRS7p16	Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения:
39р58,63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e)
		Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20YY года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года
IFRS7p16	Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения:
		Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя		Ито- го
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20XX года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20XX года


	Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.
IFRS7p34, 36,37	Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


				Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
	Текущие и необесцененные:
		(российские государственные) (город ______ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году
	(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
		с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году)
	Итого текущих и необесцененных
	Просроченные, но не обесцененные:
			с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого просроченных, но не обесцененных
	Индивидуально обесцененные (общая сумма):
			с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого индивидуально обесцененных
	Долговые финансовые активы до вычета резерва
	Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения
	Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения
IFRS7p34, 36,37	Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
	Текущие и необесцененные:
		(российские государственные) (город ______ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20ХХ году
	(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
		с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20ХХ году)
	Итого текущих и необесцененных
	Просроченные, но не обесцененные:
		с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого просроченных, но не обесцененных
	Индивидуально обесцененные (общая сумма):
		с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого индивидуально обесцененных
	Долговые финансовые активы до вычета резерва
	Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения
	Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения
IFRS7p33(a)	Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
IFRS7p36(b,d)	Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).)
IFRS7p34	Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40.
	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания


1р77						20YY	20ХХ
IFRS7p8(b)	Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя
	Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва
39р58,63 (AG84)	Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания
	Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания
IFRS7p6(B1) IFRS7р7 IFRS7p14	(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20YY года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания:
39р58, 63(AG84)
IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e)
		Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20YY года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20YY года
	Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20ХХ года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания:


		Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20XX года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20XX года
	Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.
IFRS7p34, 36,37	Далее приводится информация о качестве долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


				Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
	Текущие и необесцененные:
		(российские государственные) (город ______ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году
	(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
		с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году)
	Итого текущих и необесцененных
	Просроченные, но не обесцененные:
			с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней
	Итого просроченных, но не обесцененных
	Индивидуально обесцененные (общая сумма):
			с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных
	Долговые финансовые активы до вычета резерва
	Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания
	Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания
IFRS7p34, 36,37	Далее приводится информация о качестве долговых ценных бумаг, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Рос- сийс- кие госу- дарст- вен- ные обли- гации	Муни- ципаль- ные облига- ции	Обли- гации Банка России	Кор- пора- тив- ные обли- гации	Век- селя	Ито- го
	Текущие и необесцененные:
		(российские государственные) (город ______ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20ХХ году
	(альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:
		с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20ХХ году)
	Итого текущих и необесцененных
	Просроченные, но не обесцененные:
		с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней
	Итого просроченных, но не обесцененных
	Индивидуально обесцененные (общая сумма):
		с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных
	Долговые финансовые активы до вычета резерва
	Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания
	Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания
IFRS7p33(а)	Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
IFRS7p36(b,d)	Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банк-контрагент входит в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеет рейтинг ____ .
IFRS7р25	См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, удерживаемых до погашения.
IFRS7p34	Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3.