Электронный фонд

правовых и нормативно-

технических документов

Главная

Недействующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 24.11.2011 N 169-т)

7. Средства в других банках


	(Данное примечание относится к кредитам (депозитам), предоставленным Группой банкам-контрагентам, включая Банк России. В случае наличия в портфеле Группы приобретенных кредитов рекомендуется соответствующим образом скорректировать положения учетной политики по кредитам и данные примечания.)
1р77		20YY	20ХХ
IFRS7p8(c)	Кредиты и депозиты в других банках Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками
IFRS7p16	Резерв под обесценение средств в других банках
	Итого кредитов банкам
IFRS7p6(B1)	(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год (по классам, определенным Группой):


		Примечание		20YY		20XX
IFRS7p16 37p84				Кре- диты и депо- зиты в других банках	Дого- воры "обрат- ного репо"	Кре- диты и депо- зиты в других банках	Дого- воры "обрат- ного репо"
	Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января
IFRS7p20(e)	Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение средств в других банках в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные
	Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря
IFRS7p36-37	Средства в других банках не имеют обеспечения. Далее приводится информация о качестве средств в других банках в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Кредиты и депозиты в других банках	Договоры "обратного репо"	Итого
	Текущие и индивидуально не обесцененные:
		(в 20 крупнейших российских банках) (в других российских банках) (в крупных банках стран ОЭСР) (в других банках стран ОЭСР) (в других банках) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году
	(или альтернативная классификация:
		с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году)
	Итого текущих и необесцененных
	Индивидуально обесцененные (общая сумма):
		с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого индивидуально обесцененных
	Средства в других банках до вычета резерва
	Резерв под обесценение средств в других банках
	Итого средств в других банках
IFRS7p36-37	Далее приводится информация о качестве средств в других банках в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии):


			Кредиты и депозиты в других банках	Договоры "обратного репо"	Итого
	Текущие и индивидуально не обесцененные:
		(в 20 крупнейших российских банках) (в других российских банках) (в крупных банках стран ОЭСР) (в других банках стран ОЭСР) (в других банках) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20ХХ году
	(или альтернативная классификация:
		с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20ХХ году)
	Итого текущих и необесцененных
	Индивидуально обесцененные (общая сумма):
		с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней
	Итого индивидуально обесцененных
	Средства в других банках до вычета резерва
	Резерв под обесценение средств в других банках
	Итого средств в других банках


IFRS7p33	Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности средств в других банках, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально не обесцененные средства в других банках включают средства в других банках, договорные условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или индивидуально обесцененными. По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ: _____ тысяч рублей) были размещены в Банке России сроком от ___ до ___ по эффективной ставке от ___ до ___%.
39p43(AG64) 39p63(AG84) 39p43(AG76, 76А)	В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), связанная с предоставлением средств другим банкам по ставкам выше (ниже) рыночных. (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)
IFRS7p15(a)	По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей).
IFRS7p25,31	См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории сумм средств в других банках. Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств в других банках представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. примечание 36.)
IFRS7p34(с)	По состоянию за 31 декабря 20YY года у Группы были остатки денежных средств в ____ (наименования других банков) (20XX г.: ____ (наименования других банков) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов составляла ________ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) или ____% от общей суммы средств в других банках (20XX г.: ____%). (Будучи активным участником банковских рынков, Группа имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность по договорам "репо" и производные финансовые инструменты.) Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3.