О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 24.11.2011 N 169-т)

16р73
38р118

(Самостоятельно определить группы основных средств и нематериальных активов с учетом их характеристик.)

1р78(а) 16р60

При-
меча-
ние

Зда-
ния

Офис-
ное и ком-
пью-
тер-
ное обо-
рудо-
вание

Не-
завер-
шен-
ное строи-
тельст-
во

Ито-
го основ-
ных средств

Не-
мате-
риаль-
ные акти-
вы

Ито-
го

16р73(d)
38р118(с)

Стоимость (или оценка) на 1 января 20ХХ года
Накопленная амортизация

16р73(е) 38р118(е)

Балансовая стоимость на 1 января 20ХХ года

16р73(е)(iii) 38р118(е)(i)

Приобретения, связанные с объединением организаций

41

16р73(е)(i)
38р118(е)(i)

Поступления

16p74(b)
38р66,
118(e)(i)

Капитализированные внутренние затраты на сооружение (разработку)

16р73(е)(ii)
38p118(e)(ii)

Передачи

16р73(е)(ii)
38p118(e)(ii)

Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как
"предназначенные для продажи"

16р73(е)(ii)

Выбытия

38p118(e)(ii)

16р73(е)(vii)
38p118(e)(vi)

Амортизационные отчисления

30

16р73(е)(v)
36р126(а)
38p118(e)(iv)

Отражение величины обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках

30

16р73(е)(vi)
38p118(e)(v)

Восстановление обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках

16р73(е)(iv)
38p118(e)(iii)

Переоценка

16р73(е)(viii)
38p118(e)(vii)

Влияние пересчета в валюту отчетности

16р73(е)(ix)
38p118(e)(viii)

Прочее

16p73(e)
38p118(e)

Балансовая стоимость за 31 декабря 20ХХ года

16р73(d)
38p118(c)

Стоимость (или оценка) за 31 декабря 20ХХ года

Накопленная амортизация

16р73(e)

Балансовая стоимость на 1 января 20YY года

16р73(е)(iii)
38p118(e)(i)



16р73(е)(i)
38p118(e)(i)

Приобретения, связанные с объединением организаций

Поступления

41

16p74(b)
38р66,
118(e)(i)

16р73(е)(ii)
38p118(e)(ii)

Капитализированные внутренние затраты на сооружение (разработку)

Передачи

16р73(е)(ii)
38p118(e)(ii)

Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи"

16р73(е)(ii)
38p118(e)(ii)

Выбытия

16р73(е)(vii) 38p118(e)(vi)

Амортизационные отчисления

30

16р73(е)(v)
36р126(а)
38p118(e)(iv)

Отражение величины обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках

30

16р73(е)(vi)
38p118(e)(v)

Восстановление обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках

16р73(е)(iv)
38p118(e)(iii)

16р73(е)(viii)
38p118(e)(vii)

16р73(е)(ix)
38p118(e)(viii)

Переоценка


Влияние пересчета в валюту отчетности

Прочее

16p73(e)
38p188(e)

Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года

16р73(d) 38p118(c)

Стоимость (или оценка) за 31 декабря 20YY года

Накопленная амортизация

16р73(е)

Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года

(Незавершенное строительство должно включать только стоимость незавершенной работы, а не суммы, отраженные в российской бухгалтерской отчетности. Приобретение оборудования или мебели должно учитываться в соответствующих категориях, минуя незавершенное строительство.

36р126,130

Снижение стоимости должно быть указано отдельной строкой и раскрыто в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов".)

16р74(с)

Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование помещений (и оборудования) филиалов. По завершении работ эти активы отражаются в составе соответствующей категории основных средств.

23р11

(Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере ___ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). Норма капитализации составляла ____ % (20ХХ г.: ___ %).)

17р31(а)

В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды по балансовой стоимости _____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). См. примечание 21.

16р77

Здания были оценены независимым оценщиком на ___ 20YY года. Оценка выполнялась независимой фирмой профессиональных оценщиков _____ , обладающих признанной квалификацией и имеющих профессиональный опыт оценки имущества аналогичной категории, расположенной на той же территории. Справедливая  стоимость  была  рассчитана  с  использованием  соответствующих

16р77(с)

методик оценки исходя из следующих допущений (рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений).

В остаточную стоимость зданий включена сумма _____ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Группы. На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочих компонентах

12р61А(а) 16р77(е)

совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах. См. примечания 24 и 31. В случае, если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий за 31 декабря 20YY года составила бы _____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей).

16р74(а)

Основные средства в сумме _____ тысяч рублей были переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (рекомендуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности). См. примечание 21.

Нематериальные активы представлены лицензиями на компьютерное и программное обеспечение.

36р130 36р134

В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы был признан убыток в размере ___ тысяч рублей (20ХХ г.: ___ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки (ЕГДП1, ЕГДП2,…). См. примечание 12.