О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 24.11.2011 N 169-т)

1р111,113
7р10

Примечание

20YY

20ХХ

Денежные средства от операционной деятельности

7р31

Проценты полученные

25

7р31

Проценты уплаченные

25

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами

Комиссии полученные

26

Комиссии уплаченные

26

Прочие операционные доходы

27

Уплаченные административные и прочие операционные расходы

30

7р35

Уплаченный налог на прибыль

31

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

Изменение в операционных активах и обязательствах

Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)

Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках

7

Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности

8

Чистое снижение (прирост) по прочим активам

15

Чистый прирост (снижение) по средствам других банков

17

Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов

18

Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам

22

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

7р21

Денежные средства от инвестиционной деятельности

7р16(с)

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

9

7p16(d)

Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

9

7р16(с,е)

Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

10

7p16(d,f)

Выручка от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"

10

7p39

Приобретение дочерней организации за вычетом полученных денежных средств

41

7p39

Выручка от реализации дочерней организации за вычетом уплаченных денежных средств

41

7р16(а)

Приобретение основных средств

14

7p16(b)

Выручка от реализации основных средств

14

7p16(a)

Приобретение объектов инвестиционной недвижимости

13

7p16(b)

Выручка от реализации объектов инвестиционной недвижимости

13

7p31

Дивиденды полученные

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

7p21

Денежные средства от финансовой деятельности

7p17(a)

Эмиссия обыкновенных акций

7p17(a)

Эмиссия привилегированных акций

7p17(a)

Прочие взносы акционеров в уставный капитал

7p17(b)

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

23

7p17(a)

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

23

7p42A

Дополнительные взносы в дочернюю организацию

7p42A

Выручка от реализации долей участия в дочерней организации без потери контроля

7p17(c)

Поступления от выпуска долговых ценных бумаг

7p17(c)

Погашение выпущенных долговых ценных бумаг

7p17(c)

Привлечение прочих заемных средств

7p17(d)

Возврат прочих заемных средств

7p31

Выплаченные дивиденды

33

7p17

Прочие выплаты акционерам

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

5

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

5

7p43

(Опишите операции, не связанные с движением денежных средств.)

(Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.

1. Распространенной ошибкой является допущение того, что все изменения по этим строкам относятся к движению денежных средств от операционной деятельности.

2. Курсовые разницы от переоценки таких финансовых инструментов, выраженных в иностранной валюте, отраженные в течение отчетного периода по строке "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты", подлежат взаимному исключению.

3. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат исключению.

4. Движение по строкам "Поступления от выпуска долговых ценных бумаг" и "Погашение выпущенных долговых ценных бумаг" консолидированного отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности, например, в части осуществления операций с выпущенными векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.

5. Движение по строкам "Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и "Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" консолидированного отчета о движении денежных средств может быть классифицировано в состав операционной деятельности при осуществлении операций с такими финансовыми инструментами не в инвестиционных целях.)