Действующий

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению (с изменениями на 5 мая 2023 года)

Счет 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам"

117. Операции по увеличению расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам оформляются следующими бухгалтерскими записями:

выбытие денежных средств с лицевых счетов в органе казначейства на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег отражается по дебету счета 021003561 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства";

внесение наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства отражается по дебету счета 021003560 "Увеличение дебиторской задолженности с финансовым органом по наличным денежным средствам" и кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения".

(Пункт в редакции, введенной в действие с 17 июня 2023 года приказом Минфина России от 5 мая 2023 года N 64н, применяется при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета государственных (муниципальных) автономных учреждений 2023 года. - См. предыдущую редакцию)

118. Операции по уменьшению расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам оформляются следующими бухгалтерскими записями:

получение наличных денег в кассу учреждения отражается по кредиту счета 021003661 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения";

зачисление наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства отражается по кредиту счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства";

перечисление денежных средств на счет органа, организующего казначейское (кассовое) обслуживание, открытый в кредитной организации для осуществления операций по обеспечению денежными средствами с использованием карт, отражается по дебету счета 021003561 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства".