О порядке предоставления государственных гарантий Российской Федерации по кредитам либо облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами, отобранными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, на осуществление инвестиционных проектов (с изменениями на 7 июня 2017 года)

Обозначение показателя

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

К2

коэффициент
покрытия
основных

характеризует необходимость продажи

отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

средств
собственными средствами

организацией
своих основных средств для осуществления полного расчета кредиторами

код строки 1300 (н.п.) + код строки 1300 (к.п.) + код строки 1530 (н.п.) + код строки 1530 (к.п.)
код строки 1150 (н.п.) + код строки 1150 (к.п.)

К3

коэффициент текущей ликвидности

показывает достаточность оборотных средств организации для

отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

погашения своих текущих обязательств

код строки 1200 (н.п.) + код строки 1200 (к.п.)
код строки 1510 (н.п.) + код строки 1510 (к.п.) +
код строки 1520 (н.п.) + код строки 1520 (к.п.) +
код строки 1540 (н.п.) + код строки 1540 (к.п.) +
код строки 1550 (н.п.) + код строки 1550 (к.п.)

К4

рентабель-
ность продаж

доля прибыли
от продаж в объеме продаж.
Характеризует степень эффективности
основной деятельности организации

отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

код строки 2200
код строки 2110;

б) для всего анализируемого периода

код строки 2200 + код строки 2200 + код строки 2200
код строки 2110 + код строки 2110 + код строки 2110

где 1 - 1-й отчетный период,
2 - 2-й отчетный период,
3 - последний отчетный период

К5

норма чистой прибыли

доля чистой прибыли в объеме продаж.

отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

Характеризует общую

а) для каждого отчетного периода:

экономическую эффективность
деятельности

код строки 2400
код строки 2110

организации

б) для всего анализируемого периода:

код строки 2400 + код строки 2400 + код строки 2400 код строки 2110 + код строки 2110 + код строки 2110

где 1 - 1-й отчетный период,
2 - 2-й отчетный период,
3 - последний отчетный период

К6

отношение суммы заемных средств (с учетом кредита или облигационного займа) и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам

определяет кредитоспособ-
ность принципала и его финансовую устойчивость

отношение суммы величин заемных средств, кредита (облигационного займа) и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах):

код строки 1400 (к.п.) + код строки 1500 (к.п.) -
код строки 1530 (к.п.) + сумма кредита
(облигационного займа) + код строки 5810 (к.п.)
код строки 1300 (к.п.) + код строки 1530 (к.п.)

(Позиция в редакции, введенной в действие с 22 июня 2017 года постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июня 2017 года N 685. - См. предыдущую редакцию)

К7

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестицион-
ного проекта, к сроку кредита облигационного займа

показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа) (в годах).
Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме