411. Счет предназначен для учета органами Федерального казначейства расчетов с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС.
412. Учет расчетов с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС ведется на основании расчетов процентов по договорам банковского депозита, банковского счета, реестров исполненных вторых частей договоров репо, документов, подтверждающих зачисление и списание денежных средств по счетам, открытым органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России, кредитных организациях и небанковских кредитных организациях, а также иных документов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации и настоящей Инструкцией.
413. Учет расчетов с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте ведется одновременно в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату совершения операций.
Рублевый эквивалент расчетов с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте на отчетную дату (на дату формирования регистров бухгалтерского учета) отражается в бухгалтерском учете в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на отчетную дату (на дату формирования регистров бухгалтерского учета).
Переоценка расчетов с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте, а также на отчетную дату и (или) на дату формирования регистров бухгалтерского учета.
При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) стоимости финансовых активов системы казначейских платежей в иностранной валюте с отнесением курсовых разниц на счета учета расчетов и обязательств системы казначейских платежей и (или) финансового результата по управлению остатками средств на ЕКС,
414. Для учета расчетов с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС по счету применяются счета:
02311 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам при управлении остатками средств на ЕКС";
02312 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо при управлении остатками средств на ЕКС";
02313 "Расчеты по доходам от ценных бумаг при управлении остатками средств на ЕКС";
02314 "Расчеты по доходам от штрафных санкций при управлении остатками средств на ЕКС";
02319 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС";
02390 "Прочие расчеты с дебиторами при управлении остатками средств на ЕКС".
415. Учет по счету ведется в Журнале по прочим операциям.
416. Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в отдельном регистре бухгалтерского учета.