В разделе указываются суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по федеральным, региональным, местным налогам и сборам и налогам со специальным налоговым режимом с выделением основных видов федеральных налогов, включая отсроченные, рассроченные суммы, в том числе в порядке реструктуризации, суммы, взыскиваемые судебными приставами, утвержденные арбитражным судом и приостановленные к взысканию суммы.
Данные о задолженности по налогу на доходы физических лиц включаются в графу 16.
Данные в графе 1 "всего" формируются после формирования сальдо расчетов с бюджетом на первое число отчетного месяца (разница между всеми начисленными и уплаченными суммами по налогам и сборам).
Данные в графе 2 "возможная к взысканию задолженность" формируются как суммы граф 3 и 20.
В графе 3 "Недоимка" приводятся суммы налогов (сборов), не зачисленные в установленные сроки на счета по учету доходов бюджетов, за минусом сумм налогов (сборов), по которым предоставлена отсрочка, рассрочка, реструктуризация (суммы начислений из баз данных налоговых деклараций и налоговых проверок, срок уплаты которых наступил ранее отчетной даты, минус начисленные суммы, срок уплаты которых изменен в соответствии с действующим законодательством (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" берется значение (гр.12 - гр.26 - гр.33) при условии (гр.15 меньше отчетной даты и гр.16 больше отчетной даты) и (гр.51 не заполнена либо (гр.51 больше отчетной или гр.65 меньше отчетной)), также минус суммы, приостановленные к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа, которые взыскиваются судебными приставами, и суммы, включенные в реестр требований кредиторов (из раздела IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.9 если гр.12 больше отчетной даты и гр.19 если гр.22; больше отчетной даты, из раздела IV "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.22.1 если гр.21 меньше отчетной даты и гр.50-52 не заполнены, из раздела V "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.21 если гр.20 меньше отчетной даты и гр.45-47 не заполнены, из "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" гр.11 раздела II, показатель графы 9 раздела II меньше отчетной даты, код 1, 3, 4, 5 гр.9 раздела II, гр.34, 35 и гр.41, 42 раздела III не заполнены), также минус суммы задолженности организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" гр.37 раздела III при заполненных графах 41, 42 раздела III, при показателе графы 42 меньше отчетной даты и графы 43-46 не заполнены), минус суммы задолженности ликвидированных организаций (из баз данных налоговых деклараций и налоговых проверок суммы начислений минус суммы поступлений из базы данных платежных документов (платежные документы, у которых поле 110 равно "НС"), для тех организаций, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" заполнены гр.гр.43, 44 и 45, 46 раздела III и гр.44 и 46 раздела III меньше отчетной даты, гр.49, 50 раздела III не заполнены), минус суммы задолженности по налогам и сборам умерших физических лиц (в разделе XII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.10) также минус суммы задолженности по налогам и сборам невозможные к взысканию по судебным решениям (в разделе XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" сумма гр.11) минус уплаченные суммы (из базы данных поступлений выбираются те платежные документы, у которых дата зачисления на счета по учету доходов бюджетов меньше отчетной даты, за исключением тех, у которых в поле 106 указано "РС", "ОТ'", "РТ", "ВУ", "ПР") (с учетом кодов ОКВЭД для каждой строки). В данной графе отражается информация по всем видам налогов в целом.
В графе 4 "Недоимка отсутствующих должников" отражается сумма недоимки по налогам и сборам, указанная в строке 1020 по налогоплательщикам дата последнего отчета которых в разделе VIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" более года (показатель графы 6 раздела VIII) более года. В графе 7 раздела VIII - признак "02".
В графе 5 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства "наблюдение", т.е. недоимка по тем организациям, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" заполнены гр.7, 8, 9 раздела II и гр.8 раздела II меньше отчетной даты, с кодами 3 гр.9 раздела II и гр.34, 35 раздела III не заполнены.
В графе 6 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства "финансовое оздоровление", т.е. недоимка по тем организациям, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" код 4 гр.9 раздела II и гр.8 раздела II меньше отчетной даты и гр.34, 35 раздела III не заполнены.
В графе 7 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства "внешнее управление", т.е. недоимка по тем организациям, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" код 5 гр.9 раздела II и гр.8 раздела II меньше отчетной даты и гр.34, 35 раздела III не заполнены.
В графе 8 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства "конкурсное производство", т.е. недоимка по тем организациям, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" код 1 гр.9 раздела II и гр.8 раздела II меньше отчетной даты и гр.34, 35, 41, 42 раздела III не заполнены.
Отдельно в графе 9 отражается недоимка по федеральным налогам, из нее выделяется недоимка по налогу на прибыль (графы 10, 11), по налогу на добавленную стоимость (графа 12), по акцизам (графа 13), по платежам за пользование природными ресурсами (графа 14), в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых (графа 15). В графе 16 отражается недоимка по остальным федеральным налогам и сборам.
Недоимка по региональным налогам и сборам отражается в графе 17, недоимка по местным налогам и сборам - в графе 18, недоимка по налогам со специальным налоговым режимом - в графе 19.
В графе 20 "урегулированная задолженность всего" отражается сумма граф 21 + 22 + 23 + 24 + 25.
В графе 21 "отсроченные, рассроченные платежи" отражается непогашенная задолженность по налогам и сборам по решениям финансовых органов, принятым до 02.08.2004, о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.12 - гр.26 - гр.33, если гр.8 равна значениям "2-4", гр.7 равна значениям "1-4", гр.15 меньше отчетной даты и гр.16 больше отчетной даты и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены); задолженность по налогам и сборам, срок уплаты которой изменен в соответствии с главой 9 Налогового кодекса в виде отсрочки платежей (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.12 - гр.26 - гр.33, если гр.7 равна значениям "1, 2, 3, 4", гр.8 равна значениям "6, 7", гр.15 меньше отчетной даты, гр.16 больше отчетной даты и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены); отсроченная (рассроченная) задолженность по налогам и сборам организаций по судебным решениям (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.12 - гр.26 - гр.33, гр.7 равна значению "1, 2", гр.8 равна значению "5", гр.15 меньше отчетной даты, гр.16 больше отчетной даты и гр.гр.50, 51, 52 не заполнены). В данной графе отражается информация по всем видам налогов в целом с учетом кодов ОКВЭД для каждой строки.
В графе 22 "реструктурированная задолженность" отражаются непогашенные суммы реструктурированной задолженности по налогам и сборам (из раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (гр.12-гр.26), гр.7 равна значению "реструктуризация" и гр.50, 51, 52 не заполнены либо гр.51 меньше отчетной даты и гр.65 меньше отчетной даты). В данной графе отражается информация по всем видам налогов в целом с учетом кодов ОКВЭД для каждой строки.
В графе 23 "задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства" отражаются суммы по налогам (сборам) по постановлениям судебных приставов с даты вынесения постановления о возбуждении исполнительного производства (в разделе IV "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.22.1, гр.21 меньше отчетной даты минус гр.30 (если гр.29 меньше отчетной даты) минус гр.38 (если гр.37 меньше отчетной даты), гр.50-52 не заполнены; в разделе V "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.21, гр.20 меньше отчетной даты минус гр.26 (если гр.25 меньше отчетной даты) минус гр.36 (если гр.35 меньше отчетной даты), гр.45-47 не заполнены). В данной графе отражается информация по всем видам налогов в целом с учетом кодов ОКВЭД для каждой строки.
В графе 24 "задолженность, утвержденная арбитражным судом в процедурах банкротства" отражаются суммы задолженности по налогам и сборам, утвержденные арбитражным судом в связи с введением процедуры банкротства по определению арбитражного суда (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" гр.12 раздела II если гр.8 раздела II меньше отчетной даты, код 1, 3, 4, 5 гр.9 раздела II, минус гр.24 раздела III если гр.22 раздела III меньше отчетной даты, гр.гр.34, 35, 41, 42 раздела III не заполнены). В данной графе отражается информация по всем видам налогов в целом с учетом кодов ОКВЭД для каждой строки.
В графе 25 "приостановленные к взысканию платежи" отражаются суммы задолженности, взыскание которой приостановлено по решению судов или вышестоящего налогового органа (в разделе IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.9, гр.7 меньше отчетной даты, гр.12 больше отчетной даты; в разделе IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" гр.19, гр.14 меньше отчетной даты, гр.22 больше отчетной даты). В данной графе отражается информация по всем видам налогов в целом с учетом кодов ОКВЭД для каждой строки.
В графе 26 "Задолженность невозможная к взысканию налоговыми органами" сумма граф: 27 + 28 + 29 + 30 + 31
В графе 27 "зависшие платежи" формируется на основании данных графы 43 действующей части Журнала учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденного приказом ФНС России от 11.10.2005 N САЭ-3-24/503 и заполненных графах 22, 23 Части 3 Журнала, и рекв. гр.22 "Дата решения" соответствует отчетному периоду.
В графе 28 "задолженность невозможная к взысканию по судебным решениям" отражаются суммы задолженности по налогам и сборам невозможные к взысканию по судебным решениям (в разделе XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" сумма гр.11).
В графе 29 "задолженность умерших физических лиц" отражаются суммы задолженности по налогам и сборам умерших физических лиц (в разделе XII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" сумма гр.10, при показателе гр.8 меньше отчетной даты).
В графе 30 "задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство" отражается остаток задолженности по налогам и сборам организаций, по которым прекращено конкурсное производство (в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" гр.37 раздела III при заполненных графах 41, 42 раздела III, при показателе графы 42 меньше отчетной даты и графы 43-46 не заполнены)".
В графе 31 "задолженность ликвидированных организаций" отражается задолженность по налогам и сборам ликвидированных организаций (из баз данных налоговых деклараций и налоговых проверок суммы начислений минус суммы поступлений из базы данных платежных документов (платежные документы, у которых поле 110 равно "НС"), для тех организаций, у которых в "Журнале результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства" заполнены гр.45, 46 раздела III и 46 раздела III меньше отчетной даты, гр.49, 50 раздела III не заполнены)".