Таблица 3
(пункт 35 Методических рекомендаций)
N п/п | Наименование показателя | Диапазон значений показателя | Качественная характеристика показателя (анализ значения показателя) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Коэффициент текущей ликвидности (К | К | Коэффициент текущей ликвидности находится на относительно высоком уровне, т.е. текущие активы эксплуатанта превышают его текущие финансовые обязательства на ___% (указывается расчетное значение показателя в % минус 100%) |
1,0 < К | Коэффициент текущей ликвидности находится в приемлемом диапазоне, т.е. текущие активы эксплуатанта превышают его текущие финансовые обязательства на ____% (указывается расчетное значение показателя в % минус 100%) | ||
0, 70 < К | Коэффициент текущей ликвидности находится на низком уровне, т.е. текущие активы эксплуатанта покрывают его текущие финансовые обязательства лишь на ___% (указывается расчетное значение показателя в %) | ||
К | Коэффициент текущей ликвидности находится на неудовлетворительном уровне, т.е. текущие активы эксплуатанта покрывают его текущие финансовые обязательства лишь на ___% (указывается расчетное значение показателя в %) | ||
2 | Коэффициент задолженности по | К | Низкий уровень задолженности |
долгосрочным обязательствам, краткосрочным кредитам и займам (К | 0,5 < К | Средний уровень задолженности | |
1 < К | Высокий уровень задолженности по кредитам и займам, необходима программа управления долгом, как комплекс специальных мер по обеспечению перспективной платежеспособности с учетом рентабельности (возможности восстановления рентабельной деятельности) эксплуатанта (эксплуатант представляет график погашения задолженности с указанием финансовых источников погашения) | ||
К | Очень высокий уровень задолженности по кредитам и займам, необходима программа управления долгом, как комплекс специальных мер по обеспечению перспективной платежеспособности с учетом состояния финансового рынка и рентабельности (возможности восстановления рентабельной деятельности) эксплуатанта (он представляет график погашения задолженности с указанием финансовых источников погашения) | ||
3 | Уровень задолженности по налоговым платежам (по отношению к среднемесячной выручке), (К | К | Величина задолженности по налоговым платежам соответствует ___ среднемесячной выручке эксплуатанта (указывается расчетное значение показателя в месяцах) и находится на относительно низком уровне |
0,35 < К | Величина задолженности по налоговым платежам соответствует ___ среднемесячной выручке эксплуатанта (указывается расчетное значение показателя в месяцах) и не влечет угрозы потери платежеспособности | ||
0,70 < К | Величина задолженности по налоговым платежам соответствует ___ среднемесячной выручке эксплуатанта (указывается расчетное значение показателя в месяцах), что на дату проведения оценки не представляет непосредственной угрозы потери платежеспособности, но при развитии негативных тенденций в исполнении налоговых обязательств может привести к проблемам в обеспечении платежеспособности эксплуатанта | ||
К | Величина задолженности по налоговым платежам соответствует ___ (указывается расчетное значение показателя в месяцах), что является серьезной проблемой в финансово-экономической сфере эксплуатанта и может нести потенциальную угрозу потери его платежеспособности. Рекомендуется разработать и реализовать график погашения (либо реструктуризации) задолженности эксплуатанта по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. | ||
4 | Уровень задолженности по платежам в пенсионный фонд сверх основного тарифа по фонду оплаты труда летного состава (14%), (К | К | Уровень задолженности по платежам в пенсионный фонд сверх основного тарифа по фонду оплаты труда летного состава (14%) равен ___ (указывается расчетное значение показателя), т.е. у эксплуатанта отсутствует просроченная задолженность по данному взносу в пенсионный фонд |
1 мес. < К | Уровень задолженности по платежам в пенсионный фонд сверх основного тарифа по фонду оплаты труда летного состава (14%) равен ___ (указывается расчетное значение показателя), т.е. у эксплуатанта отсутствует существенная задолженность по данному взносу в пенсионный фонд | ||
3 мес. < К | Уровень задолженности по платежам в пенсионный фонд сверх основного тарифа по фонду оплаты труда летного состава (14%) равен _____ (указывается расчетное значение показателя), т.е. эксплуатант имеет существенно просроченную задолженность по взносу в пенсионный фонд (14%). Рекомендуется принять меры по погашению просроченной задолженности по платежам в пенсионный фонд по фонду оплаты труда летного состава, т.к. это входит в состав сертификационных требований к эксплуатантам | ||
К | Уровень задолженности по платежам в пенсионный фонд сверх основного тарифа по фонду оплаты труда летного состава (14%) равен ____ (указывается расчетное значение показателя), имеет место существенная просроченная задолженность и долгосрочное нарушение действующих сертификационных требований по дополнительному взносу в пенсионный фонд.Рекомендуется принять меры по погашению просроченной задолженности по платежам в пенсионный фонд по фонду оплаты труда летного состава, т.к. это входит в состав сертификационных требований к эксплуатантам. | ||
5 | Рентабельность (убыточность) продаж по балансовой прибыли (К | К | Деятельность эксплуатанта высокорентабельна, рентабельность оборота (по балансовой прибыли) равна ____% (указывается расчетное значение показателя) |
специализирующихся на пассажирских перевозках; | 0 < К | Рентабельность оборота эксплуатанта по балансовой прибыли составляет ____% (указывается расчетное значение показателя) | |
-2,5 < К | Деятельность эксплуатанта нерентабельна, убыточность оборота по балансовой прибыли соответствует ___% (указывается расчетное значение показателя). Рекомендуется разработать меры по восстановлению рентабельной деятельности эксплуатанта. | ||
К | Деятельность эксплуатанта высокоубыточна, убыточность оборота (по балансовой прибыли) соответствует ___%. Рекомендуется разработать меры по восстановлению рентабельной деятельности эксплуатанта. | ||
6 | Общая доходность (убыточность) продаж (К | К | Деятельность эксплуатанта высокоэффективна, общая доходность оборота равна ___% (указывается расчетное значение показателя) |
специализирующихся на пассажирских перевозках; | 0 < К | Общая доходность оборота эксплуатанта положительна и равна ___% (указывается расчетное значение показателя) | |
-2,5 < К | Общая доходность оборота эксплуатанта отрицательна и равна ___% (указывается расчетное значение показателя). Рекомендуется разработать меры по обеспечению положительного значения общей доходности деятельности эксплуатанта. | ||
К | Деятельность эксплуатанта экономически неэффективна, общая доходность оборота существенно отрицательна и равна ___% (указывается расчетное значение показателя). Рекомендуется разработать меры по обеспечению положительного значения общей доходности деятельности эксплуатанта. | ||
7 | Рентабельность (убыточность) продаж по EBITDA (К | К | Основная деятельность эксплуатанта высокоэффективна, чистая доходность оборота, очищенная от платежей по процентам за использование заемных средств, равна ___% (указывается расчетное значение показателя) |
пассажирских перевозках; | 0 < К | Чистая доходность оборота, очищенная от платежей по процентам за использование заемных средств, положительна и равна ___% (указывается расчетное значение показателя) | |
-2,5 < К | Чистая доходность оборота, очищенная от платежей по процентам за использование заемных средств, отрицательна и равна ___% (указывается расчетное значение показателя). Рекомендуется разработать меры по обеспечению рентабельной деятельности по EBITDA. | ||
К | Основная деятельность эксплуатанта неэффективна, чистая доходность оборота, очищенная от платежей по процентам за использование заемных средств, существенно отрицательна и равна ____% (указывается расчетное значение показателя). Рекомендуется разработать меры по обеспечению рентабельной деятельности по EBITDA. | ||
8 | Период погашения дебиторской задолженности, дни (К | К | Оборачиваемость дебиторской задолженности эксплуатанта находится на высоком уровне, период погашения дебиторской задолженности составляет в среднем ___ дней (указывается расчетное значение показателя) |
20 < К | Оборачиваемость дебиторской задолженности эксплуатанта находится в приемлемом диапазоне, период погашения дебиторской задолженности составляет в среднем ____ дней (указывается расчетное значение показателя) | ||
45 < К | Оборачиваемость дебиторской задолженности эксплуатанта замедленная, период погашения дебиторской задолженности составляет в среднем ___ дней (указывается расчетное значение показателя) | ||
К | Оборачиваемость дебиторской задолженности эксплуатанта неудовлетворительна, период погашения дебиторской задолженности составляет в среднем ___ дней (указывается расчетное значение показателя). Существенно замедленные сроки погашения дебиторской задолженности увеличивают потребности в оборотных средствах и ухудшают платежеспособность, что требует совершенствования договорных отношений с заказчиками |