О введении в действие Методических рекомендаций по оценке финансово-экономического состояния и экономической эффективности деятельности юридических лиц, подавших заявку в уполномоченный орган в области гражданской авиации на получение сертификата эксплуатанта для выполнения коммерческих воздушных перевозок, и юридических лиц, имеющих сертификат эксплуатанта и выполняющих коммерческие воздушные перевозки

Показатели

Метод расчета и источники информации

Характеристика показателя

1

2

3

Показатели ликвидности и платежеспособности

1. Чистый оборотный капитал (К)

Разность между текущими активами (без учета долгосрочной дебиторской задолженности, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) и краткосрочными обязательствами (за вычетом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов)

Отражает превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами, т.е. позволяет оценить объем финансовых ресурсов эксплуатанта, которые могут

[стр.290 - стр.230 - стр.244 ф. N 1] - [стр.690 - (стр.640 + стр.650) ф. N 1]

быть направлены на развитие его деятельности после погашения краткосрочной задолженности

2. Коэффициент текущей ликвидности (К)

Отношение текущих активов (без учета долгосрочной дебиторской задолженности, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) к краткосрочным обязательствам (без учета доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов)

Определяет способность эксплуатанта к погашению текущих обязательств за счет оборотных активов, т.е. показывает, какую часть краткосрочных обязательств эксплуатанта можно погасить,

[стр.290 - стр.230 ф. N 1 - стр.244 ф. N 1]/[стр.690 ф. N 1 - (стр.640 + стр.650) ф. N 1]

мобилизовав все оборотные средства

3. Коэффициент задолженности по долгосрочным обязательствам, краткосрочным

Отношение задолженности по долгосрочным обязательствам, краткосрочным кредитам и займам на конец отчетного периода к среднемесячной выручке от реализации продукции

Отражает соотношение имеющейся у эксплуатанта на конец отчетного периода долгосрочной задолженности и краткосрочных обязательств по

кредитам и займам (К)

 [(стр.590 + стр.610 ф. N 1)Т]/стр.010 ф. N 2,
где Т - количество месяцев в отчетном периоде

кредитам и займам и среднемесячной выручки за данный период

4. Уровень задолженности по налоговым платежам (К)

Отношение задолженности по налоговым платежам на конец отчетного периода к среднемесячной выручке от реализации продукции эксплуатанта

Отражает соотношение имеющейся у эксплуатанта на конец отчетного периода фискальной задолженности и

[(стр.623 + стр.624 ф. N 1)Т] / стр.010 ф. N 2,
где Т - количество месяцев в отчетном периоде

среднемесячной выручки за данный период

5. Уровень задолженности по платежам в пенсионный фонд сверх основного тарифа по фонду оплаты труда

Отношение задолженности по дополнительным взносам (14%) в пенсионный фонд по оплате труда летного состава к среднемесячной сумме начисленных дополнительных взносов в пенсионный фонд по оплате труда летного состава

Характеризует состояние расчетов эксплуатанта с пенсионным фондом по дополнительным платежам (14%) с оплаты труда летного состава и отражает ее платежную дисциплину по

летного состава (14%), (К)

[стр.16 ф. N 4-ПФТ] / стр.2 ф. N 4-ПФ],
где Т - количество месяцев в отчетном периоде

данному взносу

Показатели финансовой устойчивости

6. Стоимость чистых активов  (К)

Разность между величиной активов (без учета собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) и суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств (без учета доходов будущих периодов)

Отражает величину собственных источников финансирования деятельности эксплуатанта с учетом доходов будущих периодов

[(стр.190 + стр.290 - стр.244) - (стр.590 + стр.690 - стр.640) ф. N 1]

Показатели экономической эффективности

7. Рентабельность (убыточность) продаж по

Отношение балансовой (до налогообложения) прибыли (+)/ убытка (-) к выручке от реализации продукции

Отражает удельный вес полученной в отчетном периоде балансовой (до

балансовой (до налогообложения) прибыли (К),%

стр.140/стр.010 ф. N 2100%

налогообложения) прибыли в объеме реализованной эксплуатанта продукции, т.е. показывает, сколько денежных единиц балансовой прибыли приходится на один рубль реализованной продукции

8. Общая доходность (убыточность) продаж (К),%

Отношение чистого денежного потока за отчетный период к выручке от реализации продукции

Отражает удельный вес величины чистого результата от деятельности эксплуатанта в отчетном периоде (в денежном выражении) в

[гр.1 стр.750 раздела 2 ф. N 67-ГА + стр.470** - стр.470* ф. N 1]/стр.010 ф. N 2100%,
где * - значение показателя на начало периода
      ** - значение показателя на конец периода

объеме реализованной эксплуатантом продукции, т.е. показывает, сколько денежных единиц чистого денежного потока (суммы амортизационных отчислений по внеоборотным активам и нераспределенной прибыли отчетного периода за вычетом полученного в отчетном периоде общего убытка) приходится на один рубль реализованной продукции

9. Рентабельность (убыточность) продаж по EBITDA (К),%

Отношение суммы доналогового чистого денежного потока за отчетный период и уплаченных процентов за использование заемных средств к выручке от реализации продукции

Отражает удельный вес величины доналогового чистого результата от деятельности эксплуатанта в отчетном периоде, очищенного

[гр.1 стр.750 раздела 2 ф. N 67-ГА + стр.140 ф. N 2 + стр.070 ф. N 2]/стр.010 ф. N 2100%,
где * - значение показателя на начало периода
      ** - значение показателя на конец периода

от платежей по процентам за использование заемных средств (в денежном выражении) в объеме реализованной эксплуатантом продукции, т.е. показывает, сколько денежных единиц доналогового чистого денежного потока (суммы амортизационных отчислений по внеоборотным активам, прибыли до налогообложения отчетного периода за вычетом полученного в отчетном периоде общего убытка и уплаченных процентов за использование заемных средств) приходится на один рубль реализованной продукции

10. Чистый денежный поток, среднемесячный (К)

Среднемесячная сумма начисленных амортизационных отчислений по внеоборотным активам плюс нераспределенная прибыль отчетного периода (либо минус общий убыток отчетного периода)

Отражает среднемесячный чистый результат от деятельности эксплуатанта за отчетный год в денежном выражении. Значение

[гр.1 стр.750 раздела 2 ф. N 67-ГА + стр.470** - стр.470* ф. N 1]/Т,
где Т - количество месяцев в отчетном периоде
      * - значение показателя на начало периода
     ** - значение показателя на конец периода

показателя указывает на формируемый в отчетном периоде запас (дефицит) собственных источников финансирования текущей хозяйственной деятельности эксплуатанта и его инвестиций.

Показатели деловой активности

11. Период погашения дебиторской задолженности,

Отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке от реализации продукции

Отражает, насколько быстро эксплуатант получает платежи по счетам дебиторов, т.е. показывает средний период

дни (К)

[(стр.230* + стр.240* + стр.230** + стр.240** ф. N 1) / 2]/[стр.010 ф. N 2/Т],
где * - значение на начало отчетного периода,
     ** - значение на конец отчетного периода,
Т - количество дней в отчетном периоде

погашения счетов дебиторов

12. Выручка среднемесячная (К)

Отношение суммы выручки от деятельности эксплуатанта к количеству месяцев в отчетном периоде.

Отражает масштабы производственно-хозяйственной деятельности эксплуатанта

[стр.010 ф. N 2/Т],
где Т - количество месяцев в отчетном периоде

II. Критерий финансово-экономического состояния эксплуатанта

13. Показатель наличия (+) или недостаточности (-) финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (К)

Рассчитывается по значениям показателей К и К. При положительных значениях К и Кналичие (+) финансовых ресурсов оценивается минимальным из значений К и К.
При наличии хотя бы одного отрицательного значения по показателям К и К недостаточность (-) финансовых ресурсов оценивается максимальным по абсолютной величине отрицательным значением по показателям К и К

Отражает располагаемую сумму (дефицит) финансовых ресурсов эксплуатанта на конец отчетного периода

14. Уровень наличия (+) или дефицита (-)

Отношение суммы значений Кр и шестимесячного чистого денежного потока к среднемесячной выручке

Отражает прогнозируемый на глубину 6 месяцев уровень наличия (дефицита)

финансовых ресурсов обеспечения текущей деятельности (К)

[К + 6 х К]/К

финансовых ресурсов по отношению к среднемесячной выручке от деятельности эксплуатанта