11.1. Лист Б заполняется только налоговыми резидентами Российской Федерации.
11.2. На страницах Листа Б указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.
Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.
11.3. В пункте 1 "Расчет сумм дохода и налога" Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода:
- код страны - показатель (010) - указывается цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;
- наименование организации - источника выплаты дохода - показатель (020), при написании которого допускается использование букв латинского алфавита;
- наименование валюты - показатель (030) и код валюты - показатель (040) - наименование и код валюты, в которой получен доход, указываются согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);
- дата получения дохода - показатель (050) - указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода, - показатель (060);
- сумма дохода, полученная в иностранной валюте, - показатель (070);
- сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, - показатель (080), определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;
- дата уплаты налога - показатель (090) - указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога, - показатель (100);
- сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте, - показатель (110) - указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденном налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
- сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, - показатель (120) - определяется путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;
- сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, - показатель (130) - определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации;
- сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации, - показатель (140) - не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке".
Показатель (140) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.
11.4. В пункте 2 Листа Б рассчитываются следующие итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1 Листа Б:
- значение показателя (150) "Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" в подпункте 2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) "Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников выплаты;
- значение показателя (160) "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли" в подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) "Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли";
- значение показателя (170) "Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке" в подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке";
- значение показателя (180) "Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" в подпункте 2.4 определяется сложением всех значений показателя (140) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации".