При совпадении дат признания события данные бухгалтерского учета без корректировок переносятся в налоговый учет.
Если даты операций признаются в бухгалтерском учете раньше или позже, чем в налоговом, то суммы доходов, расходов и убытков должны быть отражены в отдельных регистрах налогового учета.
Предприятие-налогоплательщик должно четко определить для себя следующие положения:
- основные различия в отражении операций и имущества для целей бухгалтерского и налогового учета;
- формы регистров налогового учета;
- способы корректировки доходов и расходов.
Помочь в этом непростом деле может представленная далее методика.