2.38. Раздел заполняют на основании данных бухгалтерского учета и отчетности. КСР, находящиеся на балансе другой организации, не ведущие учета, запрашивают необходимые данные у той организации, на балансе которой они находятся. Бюджетные учреждения, не имеющие самостоятельной бухгалтерии, запрашивают данные в централизованной бухгалтерии. При отсутствии данных по отдельным строкам отчета следует в этой строке по соответствующей графе указать: "нет данных".
2.39. По строке 110 показывается общий объем стоимости услуг, оказанных КСР (сумма доходов от услуг проживания, питания, санаторно-курортных, оздоровительных и других услуг, предоставляемых отдыхающим и другим лицам, включаемых в стоимость номеров, путевок, курсовок и дополнительных платных услуг) в размере финансовых поступлений непосредственно от населения или от организаций, которые оплачивают пребывание в них своих работников.
Плательщики единого налога на вмененный доход, по строке 110 показывают вмененный доход, то есть потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических обследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.
Бюджетные КСР заполняют строку 110, если они имеют поступления от реализации путевок (показываются по строке 113), а также доходы от предоставления дополнительных услуг, которые отражаются соответственно по строкам 114-119. Поступления из бюджета (всех уровней), внебюджетных фондов и головных организаций на осуществление деятельности КСР в строку 110 не включаются. Эти средства отражаются по строкам 120-123.
2.40. По строке 111 выделяется величина доходов, полученных от предоставления услуг размещения (в размере стоимости номера) без учета этих услуг, оплаченных потребителем в составе турпакета, то есть в составе стоимости туристской или санаторно-оздоровительной путевки. Эта строка предусмотрена, в основном, для гостиниц и аналогичных средств размещения, но специализированные КСР, оказывающие услуги проживания без путевки, а также организации, арендующие жилые помещения и получающие доход от их использования в качестве средств размещения, тоже заполняют эту строку.
2.41. По строке 112 приводится величина доходов от превышения тарифов стоимости номеров для иностранных граждан.
2.42. По строке 113 специализированные КСР показывают величину доходов от реализации своих путевок (курсовок), гостиницы и аналогичные средства размещения - величину доходов от оказания услуг размещения, стоимость которых оплачена в составе турпакета, то есть доходы от обслуживания лиц, размещенных по туристским путевкам.
2.43. По строке 114 выделяется величина доходов от дополнительных платных услуг, оплаченных размещенными лицами сверх стоимости номера или стоимости путевки, а также услуг, предоставляемых лицам, не относящимся к размещенным в данном КСР (другим лицам). Имеются в виду услуги общественного питания, экскурсионные услуги, услуги лечебно-оздоровительного характера, розничной торговли, бытовые услуги (пунктов проката, бань, автостоянок).
2.44. По строке 115 включается величина доходов от предоставляемых экскурсионных услуг.
2.45. По строке 116 включается величина доходов от лечебно-оздоровительных услуг: доплата за дополнительные процедуры, оплата лечебных услуг, оказанных другим лицам, зубное протезирование, получение медицинских справок на посещение бассейна, платное посещение лечебно-оздоровительных занятий в бассейне и прочие (без НДС и налога с продаж).
2.46. По строке 117 выделяют величину доходов от общественного питания баров, кафе, столовых, ресторанов, находящихся на балансе КСР, равную стоимости проданной собственной кулинарной продукции в фактических продажных ценах, а также разнице между продажной и покупной стоимостью товаров, проданных без кулинарной обработки для потребления на месте (без НДС и налога с продаж).
2.47. По строке 118 выделяют величину доходов от розничной торговли магазинов, ларьков, палаток и прочих торговых точек, находящихся на балансе КСР, равную разнице между продажной и покупной ценой проданных товаров (без НДС и налога с продаж).
2.48. По строке 119 выделяют величину доходов парикмахерских, химчистки, прачечных, пунктов проката, бань, автостоянок и прочих предприятий бытового обслуживания, находящихся на балансе КСР (без НДС и налога с продаж).
2.49. В строках 120-123 отражаются поступления средств на осуществление деятельности КСР:
по строке 120 и 121 показываются соответственно поступления средств из бюджета (всех уровней) на осуществление деятельности бюджетных КСР и бюджетные поступления небюджетным КСР, а также средства, направляемые из внебюджетных фондов;
строки 122 и 123 заполняют КСР специального назначения, являющиеся обособленными подразделениями, включая обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета. В этих строках показывают средства, полученные от головной организации для обеспечения своей деятельности. Бюджетные КСР строки 122 и 123 не заполняют.
2.50. По строке 124 показываются доходы КСР: от работы подсобных предприятий, числящихся на балансе отчитывающейся организации, от сдачи в аренду земельных участков, нежилых помещений, используемых под бары, магазины, парикмахерские, от реализации выбывшего имущества, от продажи минеральной воды, лечебных грязей и прочие.
2.51. По строке 125 показывают затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров) КСР. Юридические лица, финансируемые только из бюджета (строка 120) и внебюджетных фондов (строка 121), строки 125-138 не заполняют.
2.52. По строкам 126, 129, 130, 131, 132 затраты по финансово-хозяйственной деятельности распределяются по элементам затрат. При заполнении отдельных позиций, выделяемых из общих затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг, товаров), следует руководствоваться следующим.
2.53. По строке 126 отражается общая величина материальных затрат, включающая:
затраты на приобретение сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);
затраты на приобретение покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса, или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды, сумма затрат на содержание, ремонт и эксплуатацию оборудования, зданий, сооружений, специальных транспортных средств, обслуживающих туристов, других основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов и прочее, а также стоимость запасных частей для ремонта оборудования, сумма начисленной амортизации инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке в данной организации;
затраты на приобретение природного сырья (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду, забираемую организациями из водохозяйственных систем) - по строке 127;
затраты на оплату работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. К работам и услугам производственного характера относятся: выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов, проведение испытаний для определения качества потребляемого сырья и материалов, ремонт основных средств, работы строительного характера, а также транспортные услуги по перевозке грузов (по строке 128);
затраты на приобретение топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой и другой), отопление зданий, транспортные расходы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом организации;
затраты на приобретение покупной энергии всех видов (электрической, тепловой и другой), расходуемой на технологические, энергетические и другие производственные и хозяйственные нужды организации, затрат на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемой самой организацией, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления;
затраты на покрытие потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.
2.54. По строке 129 приводятся расходы на оплату труда основного производственного персонала организации, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда, не состоящих в штате КСР работников, занятых в основной деятельности, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договор подряда) и другие выплаты, регламентированные законодательством Российской Федерации.