3.1. Сведения о потребности банка в бланках Сообщений рекомендуется представлять по форме, приведенной в приложении к настоящим Методическим рекомендациям.
3.2. При возникновении сомнения в возможности выдачи банку бланков Сообщений, предоставлении диапазона номеров бланков (например, известен факт отзыва или приостановления действия лицензии на осуществление банковской деятельности) налоговый орган вправе письменно обратиться за разъяснениями по данному вопросу в соответствующее территориальное подразделение Банка России.
3.3. Учет и контроль сведений о потребности банка в бланках Сообщений (диапазоне номеров бланков) ведется автоматизированным способом с использованием программных средств налогового органа.
3.4. Рекомендуется регулярная выдача банкам бланков Сообщений или диапазона номеров бланков Сообщений в объеме их месячной потребности. Выдача налоговым органом согласованного количества бланков осуществляется в срок не более трех дней с момента регистрации соответствующих Сведений о потребности банка в бланках.
3.5. Выдача банку бланков (диапазона номеров бланков) Сообщений сопровождается письмом с указанием количества, серии и диапазона номеров бланков Сообщений, передаваемых банку.
После регистрации письма в соответствии с установленным порядком делопроизводства оригинал указанного письма выдается представителю банка, который на визовом экземпляре делает надпись "Получено на руки", указывает свою фамилию, имя, отчество и ставит свою подпись и дату. Сведения с оформленного таким образом письма заносятся в базу данных налогового органа. Визовой экземпляр письма подшивается в дело банка по учету движения бланков сообщения.
3.6. При изготовлении бланков Сообщений необходимо учитывать следующее:
- серия бланка должна состоять из шести знаков (четыре знака - код налогового органа по СОУН и два знака - последние цифры года) и оставаться неизменной в течение всего года;
- нумерация бланков является сквозной и непрерывной в пределах серии;
- номер бланка должен состоять из шести знаков (таким образом, серия и номер бланка содержат двенадцать знаков). Номер бланка, выданный налоговым органом в пределах одного управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, может быть одинаковым, при этом полный номер (серия и номер бланка) является уникальным (например, 774405 000001, 771805 000001);
- номер бланка в каждом территориальном налоговом органе является уникальным и не подлежит повторному использованию;
- ОГРН, БИК, ИНН, КПП банка формируются на основе информационных ресурсов налоговых органов по учету налогоплательщиков (в случае готовности банка самостоятельно изготавливать бланки Сообщений указанные реквизиты заполняются банком на основании данных, содержащихся в свидетельстве о государственной регистрации и в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе);
- с нового календарного года не подлежат применению бланки Сообщений (диапазоны номеров бланков), имеющие серии предыдущего календарного года.
3.7. Налоговые органы изготавливают бланки Сообщений программными средствами, имеющимися в налоговых органах. Бланки Сообщений изготавливаются налоговым органом, в котором банк состоит на налоговом учете по месту своего нахождения (нахождения филиала), и предоставляются банку (филиалу банка) по его письменной заявке.
3.8. Банки после каждой операции открытия (закрытия) банковского счета клиенту (налогоплательщику) в установленный законодательством срок направляют в налоговый орган по месту учета налогоплательщика - клиента банка не отделенные друг от друга заполненные часть 1 и часть 2 Сообщения. При этом заполненная часть 3 бланка Сообщения хранится в банке.
3.9. Налоговые органы ведут учет диапазонов номеров выдаваемых банку бланков Сообщений и не должны допускать выдачу банку бланков, содержащих совпадающие номера в пределах серии.
Одному номеру бланка Сообщения должна соответствовать одна операция открытия (закрытия) счета налогоплательщику - клиенту банка.
3.10. В случае открытия счета для обслуживания обособленного подразделения юридического лица банк в соответствии со статьей 86 НК РФ направляет Сообщение в налоговый орган по месту нахождения юридического лица. Налоговый орган по месту нахождения юридического лица в срок не более чем 3 дня с момента получения Сообщения направляет копию Сообщения в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения; последний подшивает копию Сообщения в учетное дело организации по месту нахождения обособленного подразделения.
3.11. При получении налоговым органом по месту нахождения организации - крупнейшего налогоплательщика Сообщения об открытии (закрытии) счета в банке, представленного в соответствии со статьей 23 и статьей 86 НК РФ, копия такого Сообщения в срок не более чем 3 дня с момента получения направляется в налоговый орган по месту учета организации - крупнейшего налогоплательщика.