Порядок организации и оформления результатов проверок
3.1. Порядок организации проверок
3.1.1. Организацию проверок, рассмотрение их итогов и контроль за устранением нарушений, выявленных в ходе проверок, осуществляет Финансовое управление.
3.1.2. Проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Федеральному дорожному агентству организаций проводятся на основе годового графика проведения проверок, утверждаемого руководителем Федерального дорожного агентства.
3.1.3. При составлении графика следует руководствоваться установленной периодичностью проверок (не реже одного раза в год). Планом проверки (техническим заданием) предусматривается проверка хода устранения нарушений и недостатков, отмеченных в акте предыдущей проверки. При необходимости проводятся внеплановые проверки.
3.1.4. При проведении проверок для каждого объекта контроля формируется состав проверяющей группы, программа проверки (техническое задание).
По внеплановым проверкам состав комиссии и ее руководитель, проверяемый период, а также сроки проведения проверки определяются распоряжением (приказом) руководителя Федерального дорожного агентства, а по проверкам, выполняемым в соответствии с графиком, - приказами ФГУ "Росдортехнология" и его филиалов и представлением информации в Финансовое управление Федерального дорожного агентства о составе комиссии и программе проверки.
В состав проверяющей группы, кроме специалистов ФГУ "Росдортехнология", могут входить специалисты Федерального дорожного агентства и его подведомственных организаций. В этом случае состав группы и программа проверки утверждается руководителем Федерального дорожного агентства.
Руководитель группы назначается из специалистов ФГУ "Росдортехнология".
3.1.5. Сроки проведения проверок, а также состав групп определяются с учетом объема и особенностей деятельности проверяемых федеральных государственных учреждений и федеральных государственных унитарных предприятий, подведомственных Федеральному дорожному агентству.
3.1.6. Проверка проводится за период деятельности организации, следующий за периодом предыдущей проверки и до начала месяца, в котором проводится данная проверка. При необходимости, или при наличии требования правоохранительных органов, или представления Счетной палаты Российской Федерации проверка может проводиться за более длительный период.
3.1.7. Руководитель проверяющей группы до начала проверки разрабатывает программу (техническое задание), предусматривающую перечень направлений, подлежащих проверке.
3.2. Проведение проверок
3.2.1. Проведение проверки начинается с предъявления руководителем группы своих полномочий руководителю проверяемого федерального государственного учреждения или федерального государственного унитарного предприятия, подведомственных Федеральному дорожному агентству, представления членов группы проверки.
3.2.2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Федеральному дорожному агентству организаций проводится путем:
- осуществления проверки по форме и содержанию учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов в целях установления законности и правильности произведенных операций;
- осуществления проверки фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ, оказанных услуг;
- организации процедуры фактического контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, в том числе с привлечением в установленном порядке специалистов других организаций, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей путем организации проведения инвентаризаций (если это предусмотрено программой проверки), обследований, контрольного внедрения запусков сырья и материалов в производство, контрольных анализов сырья, материалов, контрольных обмеров выполненных объемов работ, экспертиз;
- осуществления проверки достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, проверки первичных документов.
3.2.3. Руководители проверяемых организаций обязаны создавать надлежащие условия для проведения проверок: предоставлять необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи, автомобильный транспорт, обеспечивать доступ к необходимым в ходе проверки документам.
В отдельных случаях проверка может осуществляться на рабочих местах - в Финансовом управлении Федерального дорожного агентства, с передачей от проверяемого федерального государственного учреждения или федерального государственного унитарного предприятия, подведомственного Федеральному дорожному агентству, документов по описи или акту приема-передачи.
3.2.4. Проведение контрольных мероприятий осуществляется в присутствии материально ответственных лиц (при проведении выборочной или сплошной инвентаризации) или лиц, представляющих интересы проверяемого федерального государственного учреждения или федерального государственного унитарного предприятия, подведомственного Федеральному дорожному агентству.
3.2.5. Проверка первичных документов и записей в учетных регистрах может проводиться согласно программе проверки сплошным (кассовые и банковские операции, расчеты с подотчетными лицами и другие операции, указанные в программе) и выборочным методом.
При установлении выборочной проверкой нарушений или злоупотреблений специалисты проверяющей группы обязаны провести проверку на данном участке сплошным методом.
3.2.6. При выявлении нарушений проверяющие получают от должностных лиц проверяемой организации копии документов, заверенные руководителем или главным бухгалтером этой организации, или выписки из документов, относящихся к выявленным фактам нарушений (счета, ведомости, ордера, поручения, чеки, приказы и т.д.), либо справки, составленные на основании имеющихся документов, а также письменные объяснения должностных лиц, допустивших нарушения.
3.3. Оформление результатов проверок
3.3.1. Результаты проверки оформляются отчетом о проверке, который подписывается руководителем и членами проверяющей группы, а также руководителем и главным бухгалтером проверяемого федерального государственного учреждения или федерального государственного унитарного предприятия, подведомственного Федеральному дорожному агентству. Один экземпляр оформленного отчета о проверке, подписанный руководителем группы проверки, вручается руководителю проверяемой организации или лицу, им уполномоченному, под подпись в получении с указанием даты получения.