17. Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса с учетом условий договоров страхования жизни.
18. Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования жизни, с учетом прогнозов макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования), показателей развития фондового рынка.
19. Резервный базис должен включать следующие параметры:
- норму (ставку) доходности;
- таблицы, используемые страховщиком для формирования страховых резервов, содержащие вероятности наступления таких событий как смерть, инвалидность, заболевание и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и (или) женского пола (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);
- показатель, позволяющий по договорам страхования с уплатой страховой премии в рассрочку корректировать величину математического резерва с целью учета начальных расходов страховщика на заключение договора страхования (далее - уровень цильмеризации);
- абсолютную величину или долю будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни (будущих расходов на ведение дела), а также долю расходов на осуществление страховых выплат в процентах от страховой суммы.
20. Норма (ставка) доходности, применяемая в целях расчета страховых резервов, устанавливается страховщиком в зависимости от условий договора страхования жизни и практики размещения средств страховых резервов страховщика, доходности государственных ценных бумаг, и не может превышать 5%.
21. При расчете страховых резервов на дату, не совпадающую с отчетной, используется норма (ставка) доходности, установленная на последнюю отчетную дату.
22. Выбор таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности производится с учетом особенностей страхового риска по договору страхования жизни, на основе характеристик застрахованного лица и (или) страхователя.
23. Уровень цильмеризации, который определяется как доля разности между актуарной стоимостью поступлений части премии, предназначенной для осуществления страховой выплаты (далее - нетто-премии), рассчитанной с учетом начальных расходов страховщика на заключение договора страхования, и актуарной стоимостью поступлений резервируемой нетто-премии в совокупной начисленной страховой премии (далее - брутто-премии) по договору страхования, не может превышать 4%.
24. Величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования для целей расчета страховых резервов должна составлять не менее 0,01% и не более 0,5% от расчетной страховой суммы по договору страхования жизни на любую дату расчета страховых резервов, за исключением периода выплаты страховой ренты (аннуитета), в который величина будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования жизни должна составлять не менее 0,5% и не более 3% от расчетной страховой суммы по договору страхования.
Расчетной страховой суммой по договору страхования жизни является максимальная из следующих величии:
- годовая величина выплат по страховой ренте;
- страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай дожития до установленного договором страхования жизни срока, возраста или наступления иного события;
- страховая сумма, выплачиваемая единовременно на случай смерти застрахованного лица;
- совокупная страховая сумма по всем рискам, включенным в договор страхования жизни.
25. Значения параметров резервного базиса должны совпадать со значениями параметров тарифного базиса, за исключением случая, когда резервный базис является более консервативным, чем тарифный. Более консервативным резервным базисом считается базис, которому на любую дату расчета соответствует большая величина резервов по договору страхования.
26. Значения параметров резервного базиса должны выбираться страховщиком на основе консервативного подхода так, чтобы обеспечить способность страховщика выполнить обязательства в случае отклонений фактических значений параметров от прогнозируемых или наиболее вероятных.
27. Для подтверждения правильности расчета страховых резервов страховщик обеспечивает хранение следующих сведений по договору страхования жизни:
- номер договора (полиса);
- фамилию, имя, отчество (при наличии) страхователя в случае, если страхователь - физическое лицо, или наименование, организационно-правовую форму, ИНН и другие реквизиты страхователя, если страхователь - юридическое лицо;
- фамилию, имя, отчество (при наличии), возраст и пол застрахованного (застрахованных), иные их характеристики, включенные в договор страхования жизни и оказывающие влияние на величину страхового тарифа;
- фамилию, имя, отчество (при наличии), возраст выгодоприобретателя (выгодоприобретателей);
- дату вступления договора страхования жизни в силу;
- дату изменения условий договора страхования жизни;
- срок действия договора страхования жизни;
- перечень страховых случаев, предусмотренных договором страхования жизни;