Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД", и методики экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг (с изменениями на 30 января 2018 года)

УТВЕРЖДЕНА
распоряжением ОАО "РЖД"
от 21 февраля 2009 года N 356р

     
Методика экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг

1. На первом этапе осуществляется анализ контрагента (используется форма N 1 - бух. баланс предприятия) с расчетом финансовых коэффициентов деятельности организации.

1.1. Период инкассации дебиторской задолженности. Период инкассации - время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для расчета периода инкассации рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает, сколько раз в течение года обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле:

Одт = ЧВ/Дт,

где Одт - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ЧВ - чистая выручка от реализации продукции (с НДС);

Дт - сумма дебиторской задолженности.

Затем необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости:

Пи = Д/Одт,

где Пи - период инкассации;

Д - анализируемый период.

Баллы: Пи - до 30 дней - 6 баллов; Пи - 30-60 дней - 4 балла; Пи - 60-90 дней - 2 балла; Пи - более 9 дней - 0 баллов.

1.2. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

С = Одт/Окт,

где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле: Окт = Сб/Кт,

где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Сб - себестоимость реализации продукции;

Кт - сумма кредиторской задолженности.

Баллы: С1-2 балла; С>1 - 0 баллов.

1.3. Долгосрочная финансовая устойчивость.

1.3.а. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):

Ккск = СК/ВБ,

где СК - собственный капитал, стр.490-450 ф.1 бухгалтерского баланса;

ВБ - валюта баланса, стр.700 ф.1 бухгалтерского баланса.

Баллы: Ккск<0,6 - 0 баллов; Ккск0,6 - 2 балла.

1.3.b. Обеспеченность собственными средствами