Роялти и платежи за техническое содействие
1. Роялти и платежи за техническое содействие, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие роялти и платежи за техническое содействие могут также облагаться в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель, имеющий фактическое право на роялти или платежи за техническое содействие, является резидентом другого Договаривающегося Государства, то взимаемый налог не должен превышать:
a) в случае роялти - 15 процентов их общей суммы;
b) в случае технического содействия - 10 процентов общей суммы платежей за техническое содействие.
3. Термин "платежи за техническое содействие" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида любому лицу за предоставление любых услуг технического, управленческого или консультационного характера, если такие услути дают доступ к техническим знаниям, опыту, умению, ноу-хау или процессам, однако подобные платежи не включают платежи за услуги, упомянутые в статьях 14 и 15 настоящей Конвенции.
4. Термин "роялти" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права пользования любым авторским правом на произведения литературы, искусства или науки, включая кинофильмы, любым патентом, товарным знаком, дизайном или моделью, планом, секретной формулой или процессом, или за использование или за предоставление права пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта. Термин "роялти" также включает доходы от отчуждения любого такого права или собственности, влияющей на производительность или использование такого права.
5. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на роялти или платежи за техническое содействие, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают роялти или платежи за техническое содействие, через находящееся там постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы, и право или имущество, в отношении которых выплачиваются роялти или платежи за техническое содействие, действительно связаны с такими постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14, в зависимости от обстоятельств.
6. Считается, что роялти или платежи за техническое содействие возникают в Договаривающемся Государстве, если плательщиком является правительство этого Договаривающегося Государства, его политическое подразделение, местный орган власти или резидент этого Договаривающегося Государства. Однако если лицо, выплачивающее роялти или платежи за техническое содействие, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Договаривающемся Государстве постоянное представительство или постоянную базу, в связи с которыми возникло обязательство выплачивать роялти или платежи за техническое содействие, и расходы по выплате этих роялти и платежей за техническое содействие несет такое постоянное представительство или постоянная база, то считается, что такие роялти или платежи за техническое содействие возникают в Договаривающемся Государстве, в котором находится постоянное представительство или постоянная база.
7. Если по причине особых отношений между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на роялти или платежи за техническое содействие, или между ними обоими и каким-либо другим лицом сумма роялти или платежей за техническое содействие, относящаяся к использованию, праву или информации, на основании которых они выплачиваются, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на роялти или платежи за техническое содействие, при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная часть платежа по-прежнему подлежит налогообложению в соответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государства с учетом других положений настоящей Конвенции.