О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 17.02.2010 N 24-Т)
Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств
Наименование | Статьи | На | На | Измене- | Кор- | Денежные |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Денежные средства от операционной деятельности | X | X | X | X | X | |
Проценты полученные | Статья "Процентные доходы" ОПУ | X | - С1 - (С14 - С14.1.1 - С14.2.1 - С14.3.1) | |||
Проценты уплаченные | Статья "Процентные расходы" ОПУ | X | С2 + С15 | |||
Комиссии полученные | Статья "Комиссионные доходы" ОПУ | X | - С16.1 | |||
Комиссии уплаченные | Статья "Комиссионные расходы" ОПУ | X | С17.1 | |||
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | Статьи ОПУ "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" | X | - С3.1 - С18.2 + С19.2 | |||
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" ОПУ | X | - С18.1 + С19.1 | |||
Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами | Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами" ОПУ | X | - С18.3 + С19.3 | |||
Прочие операционные доходы | Статья "Прочие операционные доходы" ОПУ | X | -С9.1 - С10 - С16.2 - С30.1 | |||
Уплаченные операционные расходы | Статья "Операционные расходы" ОПУ | X | С17.2 + С28 + С30.2 | |||
(Резерв) восстановление резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках | Статья "Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" ОПУ | X | - С4 + С22 | |||
(Резерв) восстановление резерва под обесценение финансовых активов и инвестиций | Статьи ОПУ "Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения" | X | С23.1 + С23.2 | |||
(Резерв) восстановление резерва под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы | Статья "Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы" ОПУ | X | С23.3 + С24 | |||
(Расходы) возмещение по налогу на прибыль | Статья "(Расходы) возмещение по налогу на прибыль" ОПУ | X | С20 | |||
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Проценты полученные" и заканчивая строкой "(Расходы) Возмещение по налогу на прибыль" |
(Прирост) снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств | X | X | X | X | X | X |
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | Статья "Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)" ББ | |||||
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ББ | С3.1 + С14.1 | ||||
Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках | Статья "Средства в других банках" ББ | С4.1 + С14.4 - С22.1 | ||||
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности | Статья "Кредиты и дебиторская задолженность" ББ | С4.2 + С14.5 - С22.2 | ||||
Чистое снижение (прирост) по прочим активам | Статья "Прочие активы" ББ | С9 + С16 + С18 + С20.2 - С24.1 | ||||
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | Статья "Средства других банков" ББ | - С15.1 | ||||
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | Статья "Средства клиентов" ББ | - С15.2 | ||||
Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ББ | |||||
Изменение резервов по оценочным обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ББ в части резервов по оценочным обязательствам | - С24.2 | ||||
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ББ | - С14.1.1 - С14.2.1 - С14.3.1 - С15 - С17 - С19 - С20.1 - С21 | ||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства, полученные от (использо- |
Денежные средства от инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | X |
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | Статья "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" ББ | С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С7 + С14.2 - С23.1 + С25.1 | ||||
Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | X | X | X | X | - С25.1 + С26.1 | |
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | Статья "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" ББ | С1.2 + С5.1 - С6 + С14.3 - С23.2 + С25.2 | ||||
Выручка от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | X | X | X | X | - С25.2 + С26.2 |
Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации | Статья "Инвестиции в ассоцииро- | С5.2 - С7 - С10 - С23.3 + С25.3 - С33 | ||||
Выручка от реализации инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации | X | X | X | X | - С25.3 + С26.3 | |
Дивиденды полученные | Статьи ОПУ "Прочие операционные доходы" и "Доля в прибыли (убытках) ассоцииро- | X | - С9.2 + С10 | |||
Приобретение основных средств | Статья "Основные средства" ББ | - С27 - С28 + С29.1 | ||||
Выручка от реализации основных средств | X | X | X | X | С27 - С29.2 + С30 | |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приобрете- |
Денежные средства от финансовой деятельности | X | X | X | X | X | X |
Эмиссия обыкновенных акций | Статья "Уставный капитал" ББ + статья "Эмиссионный доход" ББ | С11.1 + С12.1.1 - С13.1.1 - С31.1 | ||||
Эмиссия привилегиро- | Статья "Уставный капитал" ББ + статья "Эмиссионный доход" ББ | С11.2 + С12.1.2 - С13.1.2 - С31.2 | ||||
Прочие взносы акционеров в уставный капитал | ||||||
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров | X | X | X | X | - С12 | |
Продажа собственных выкупленных акций (долей), выкупленных у акционеров | X | X | X | X | С13 | |
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ББ | - С2 - С15.3 | ||||
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ББ | - С2 - С15.3 | ||||
Изменение фонда переоценки основных средств(1) | Статья "Фонд переоценки основных средств" ББ | - С29 | ||||
Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов | Статья "Нераспределен- ная прибыль (Накопленный дефицит)" ББ в части прибыли (дефицита) прошлых лет | С12.2 - С13.2 + С31 + С32 | ||||
Привлечение прочих заемных средств | Статья "Прочие заемные средства" ББ | - С15.4 + С34 | ||||
Возврат прочих заемных средств | X | X | X | X | - С34 | |
Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | С21 - С32 | |
Прочие выплаты акционерам |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Взносы акционеров (участников) в уставный капитал" и заканчивая строкой "Выплачен- |
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | Статья "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты" ОПУ | X | ||||
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | X | X | X | X | Сумма данных по строкам "Чистые денежные средства, полученные от (использо- | |
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ББ (на начало отчетного периода) | X | X | |||
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ББ (на конец отчетного периода) | X | X |
Примечания.
При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".
При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.
При расчете показателей графы 5 "Разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств" используются следующие принципы:
- увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").