103. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф.0503124) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф.0503124) составляется ежемесячно финансовым органом, его территориальными органами на основании данных по кассовому исполнению бюджета.
104. Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф.0503124) до заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
105. В Отчете (ф.0503124) отражаются:
в графе 1 - наименование показателей соответственно по разделам:
1. Доходы бюджета;
2. Расходы бюджета;
3. Источники финансирования дефицита бюджета;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - коды бюджетной классификации Российской Федерации соответственно по разделам: коды классификации расходов бюджета (без отражения группировочных кодов), коды классификации доходов бюджета и коды классификации источников финансирования дефицита бюджета - с формированием группировочных кодов бюджетной классификации в структуре утвержденных законом (решением) о бюджете бюджетных назначений по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета, соответственно;
в графе 4 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий (отчетный) финансовый год соответственно по разделам отчета:
по разделу "Доходы бюджета" - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных законом (решением) о бюджете;
по разделу "Расходы бюджета" - в сумме лимитов бюджетных обязательств, утвержденных (доведенных) на текущий (отчетный) финансовый год, с учетом их изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2011 года приказом Минфина России от 10 декабря 2010 года N 164н, действие распространяется на годовую бюджетную отчетность за 2010 год - см. предыдущую редакцию);
по разделу "Источники финансирования дефицита бюджета" - в сумме бюджетных назначений по выплатам источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных бюджетными росписями главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета на текущий (отчетный) финансовый год, с учетом их изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату; в сумме плановых показателей привлечений источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных законом (решением) о бюджете;
в графе 4 по строке 450 отражается утвержденный законом (решением) о бюджете на текущий (отчетный) финансовый год объем дефицита бюджета;
по строкам 520, 620 в графе 4 отражается объем утвержденных на финансовый год законом (решением) о бюджете плановых показателей по поступлениям источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета, объем утвержденных на финансовый год сводной бюджетной росписью выплат по источникам внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2011 года приказом Минфина России от 10 декабря 2010 года N 164н, действие распространяется на годовую бюджетную отчетность за 2010 год - см. предыдущую редакцию);
по строке 700 в графе 4 отражается утвержденный законом (решением) о бюджете объем изменений остатка средств бюджета;
в графе 5 раздела "Доходы бюджета" - показатели поступлений бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации доходов, отраженных в графе 3;
в графе 5 - раздела "Расходы бюджета", по строкам 520, 620, 823, 824 раздела "Источники финансирования дефицита бюджета" - сумма показателей граф 6, 7 соответствующих разделов.
По строке 450 "Результат кассовых операций (дефицит/профицит)" графы 5 отражается разность показателей строки 010 графы 5 раздела "Доходы бюджета" и строки 200 графы 5 раздела "Расходы бюджета".
Строка 450 в графах 3, 6, 7 не заполняется.
По строке 500 в графах 4, 5, 6, 7 отражается сумма показателей строк 520, 620, 700, 800 в графах 4, 5, 6, 7 соответственно.
Показатель по строке 500 графы 5 должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 5 с противоположным знаком.
(Пункт в редакции приказа Минфина России от 9 ноября 2009 года N 115н. - См. предыдущую редакцию)
106. Строка 010 графы 5 раздела "Доходы бюджета" заполняется в разрезе кодов классификации доходов бюджета на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (14020110, 140201120, 140201130, 140201140, 140201151, 140201152, 140201153, 140201160, 140201180, 140201410, 140201420, 140201430, 140201440) (пункт в редакции приказа Минфина России от 9 ноября 2009 года N 115н - см. предыдущую редакцию).
107. Строка 200 раздела "Расходы бюджета" заполняется в разрезе кодов классификации расходов бюджета на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (140201211, 140201212, 140201213, 140201221, 140201222, 140201223, 140201224, 140201225, 140201226, 140201231, 140201232, 140201241, 140201242, 140201251, 140201252, 140201253, 140201261, 140201262, 140201263, 140201290, 140201310, 140201320, 140201330, 140201340, 140201530) следующем порядке (абзац в редакции приказа Минфина России от 9 ноября 2009 года N 115н - см. предыдущую редакцию):
в графе 6 - в части кассовых операций по перечислению (восстановлению) кассовых расходов, произведенных по исполнению принятых получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета бюджетных обязательств;
в графе 7 - в части кассовых операций по выбытиям бюджетных средств в результате операций главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств, по перечислению с лицевых счетов, открытых в финансовом органе, денежных средств на бюджетные счета распорядителей (получателей) бюджетных средств в рублях и в иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, а также операций по возврату указанных средств.
108. Строки 520 и 620 раздела "Источники финансирования дефицита бюджета" заполняются в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (140201171, 140201410, 140201620, 140201630, 140201640, 140201650, 140201710, 140201720) кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и (140201171, 140201310, 140201520, 140201540, 140201550, 040201810, 140201820) дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении, в следующем порядке (абзац в редакции приказа Минфина России от 9 ноября 2009 года N 115н - см. предыдущую редакцию):