2.1. Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета и их уполномоченных подразделений, операции по взносу наличных денег получателями средств бюджета (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) учитываются на счетах, открытых управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Управление) и (или) отделению (отделу) Управления, находящемуся в его ведении (далее - Отделение), в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее - учреждение банка) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116).
Счета N 40116 открываются отдельно по счетам, открытым Управлениям на балансовых счетах N:
а) 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105), 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40503), 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302) - для получателей средств федерального бюджета и их уполномоченных подразделений;
б) 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201), 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (далее счет - N 40603) - для получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и их уполномоченных подразделений;
в) 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204), 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40703) - для получателей средств местных бюджетов и их уполномоченных подразделений.
Операции по обеспечению наличными деньгами, учтенные на счетах N 40105, 40503, 40302, 40201, 40603, 40204, 40703, открытых Управлению (далее - соответствующие счета Управления), отражаются на лицевом счете, открытом получателю средств бюджета для учета операций:
- по расходам бюджета (в том числе операций получателя средств федерального бюджета, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей (далее - средства дополнительного бюджетного финансирования), со средствами для осуществления оперативно-разыскных мероприятий, со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- осуществляемых в соответствии с переданными полномочиями получателя средств бюджета (далее - лицевой счет по переданным полномочиям);
- со средствами, поступающими в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации во временное распоряжение получателя средств бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).
По всем операциям по обеспечению наличными деньгами, отраженным на лицевом счете получателя бюджетных средств, лицевом счете по переданным полномочиям, лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - соответствующий лицевой счет, открытый получателю средств бюджета), орган Федерального казначейства выдает выписки из соответствующих лицевых счетов, открытых получателю средств бюджета, по формам, утвержденным в установленном порядке.
2.2. На счета N 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно с соответствующих счетов Управлений.
Орган Федерального казначейства не позднее десяти рабочих дней со дня зачисления на соответствующий счет N 40116 в безналичном порядке средств не с соответствующих счетов Управления возвращает указанные средства плательщику на основании сформированного органом Федерального казначейства платежного поручения.
2.3. На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года (средства, не полученные уполномоченным подразделением, суммы по не предъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, а также ошибочно зачисленные и подлежащие возврату в течение десяти рабочих дней суммы).
Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.
Орган Федерального казначейства не позднее срока, определенного Порядком завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем году, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2008 года N 56н "Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем году" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 июня 2008 года, регистрационный N 11894; Российская газета, 2008, 3 июля), оформляет платежное поручение на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на соответствующие счета Управлений, с последующим отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты (поступление средств, полученных от приносящей доход деятельности).
2.4. Орган Федерального казначейства в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 26 марта 2007 года N 302-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года, регистрационный N 9176; Вестник Банка России от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение N 302-П), с учетом особенностей, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 года, регистрационный N 8853; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 8) (далее - Положение N 298-П/173н), получает в учреждениях банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116.
Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации) по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам (код формы по ведомственному классификатору форм документов (далее - КФД) 0531713).
Руководитель органа Федерального казначейства наделяет полномочиями работника органа Федерального казначейства по учету и получению чековых книжек в учреждении банка (далее - уполномоченный работник органа Федерального казначейства).
2.5. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно органом Федерального казначейства получателю средств бюджета на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно приложению N 2 к настоящим Правилам (код формы по КФД 0531712).
Перед выдачей чековой книжки получателю средств бюджета уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование получателя средств бюджета, за исключением получателей средств бюджета, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
Орган Федерального казначейства выдает уполномоченному руководителем получателя средств бюджета работнику (доверенному лицу) на получение денежных чековых книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в органе Федерального казначейства чековых книжек несет получатель средств бюджета.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется получателями средств бюджета в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.6. Получатель средств бюджета возвращает органу Федерального казначейства чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному получателем средств бюджета в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
закрытия лицевых счетов получателя средств бюджета;
изменения указанного в чековой книжке наименования получателя средств бюджета;
закрытия или изменения номеров соответствующих счетов N 40116, открытых органу Федерального казначейства в учреждении банка.
После проверки номеров предъявленных получателем средств бюджета неиспользованных денежных чеков на соответствие номерам, указанным получателем средств бюджета в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, уполномоченный работник органа Федерального казначейства визирует указанное заявление и в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением N 302-П возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков получателю средств бюджета, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает по заявлению получателя средств бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки.
Заявление получателя средств бюджета о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное уполномоченным работником органа Федерального казначейства, хранится в порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота в органе Федерального казначейства по соответствующему счету N 40116.