Примерная группировка
статей баланса (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО*
______________
* Группировка статей баланса и отчета о прибылях и убытках, указанная в соответствии с Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" ("Вестник Банка России" от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65; от 27.02.2004 N 16; от 07.04.2004 N 21; от 16.06.2004 N 34; от 18.06.2004 N 36; от 30.06.2004 N 38; от 08.09.2004 N 53; от 08.12.2004 N 70; от 23.12.2004 N 73; от 31.12.2004 N 74; от 27.04.2005 N 21; от 22.12.2006 N 72), не является исчерпывающей и осуществляется в соответствии с профессиональными суждениями.
Наименование статей | Примерные алгоритмы | Данные на | Данные на |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активы | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 202 + 30102 + 30104 + 30106 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30125 + 30208 + 30210 + 30213 + 30215 + 30224 + 304 (по активным счетам) - 30126 - 30226 - 30410 | ||
Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | 30202 + 30204 | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 501 (кроме 50111, 50112, 50114) + часть 50406 + часть 50505 + 506 (кроме 50609, 50610, 50612) + часть 508 (кроме 50809) + часть 50905 - (50114 + часть 50507 + 50612 + часть 50809) | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Средства в других банках | 20315 + 20316 + часть 20317 + часть 20318 + 30211 + 319 + 320 (кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + часть счетов 51408, 51409, 51808, 51809 - (часть 20321 + 32015 + 32115 + 32211 +32311 + 32403 + 51410 + 51810) | ||
Кредиты и дебиторская задолженность | 20311 + 20312 + ост. часть 20317 + ост. часть 20318 + часть 40109 + (40111 - 40110**) + 40308 + 40310 + 441 (кроме 44115) + 442 (кроме 44215) + 443 (кроме 44315) + 444 (кроме 44415) + 445 (кроме 44515) + 446 (кроме 44615) + 447 (кроме 44715) + 448 (кроме 44815) + 449 (кроме 44915) + 450 (кроме 45015) + 451 (кроме 45115) + 452 (кроме 45215) + 453 (кроме 45315) + 454 (кроме 45415) + 455 (кроме 45515) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (кроме 46008) + 461 (кроме 46108) + 462 (кроме 46208) + 463 (кроме 46308) + 464 (кроме 46408) + 465 (кроме 46508) + 466 (кроме 46608) + 467 (кроме 46708) + 468 (кроме 46808) + 469 (кроме 46908) + 470 (кроме 47008) + 471 (кроме 47108) + 472 (кроме 47208) + 473 (кроме 47308) + часть 47402 + 47410 + 512 (кроме 51208, 51209, 51210) + 513 (кроме 51308, 51309, 51310) + 515 (кроме 51508, 51509, 51510) +516 (кроме 51608, 51609, 51610) + 517 (кроме 51708, 51709, 51710) + 519 (кроме 51908, 51909, 51910) + часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51908, 51909 + 60315 - (ост. часть 20321 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + часть 47425 + 51210 + 51310 + 51510 + 51610 + 51710 + 51910 + часть 60324) | ||
______________ ** Если остаток по активному счету превышает остаток по пассивному счету. | |||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 502 (кроме 50213) + часть 50406 + часть 50505 + 507 (кроме 50709) + часть 508 (кроме 50809) + часть 50905 + часть 602 (кроме 60206) - (50213 + часть 50507 + 50709 + часть 50809 + часть 60206) | ||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 503 (кроме 50312) + ост. часть 50406 + ост. часть 50505 + ост. часть 50905 - (50312 + ост. часть 50507) | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Инвестиции в ассоциированные организации | 601 (кроме 60105) + часть 602 (кроме 60206) - (60105 + ост. часть 60206) | ||
Инвестиционная недвижимость | Часть 60401 + часть 60404 - часть 60405 | ||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | Счета (часть счетов), классификация которых подпадает под требования МСФО (IFRS) 5 | ||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | Счета (часть счетов), классификация которых подпадает под требования МСФО (IFRS) 5 | ||
Основные средства | часть 60401 + 607 + 60804 + 610 - (606 + 60805) + часть 60404 - часть 60405 | ||
Нематериальные активы | 60901 - 60903 | ||
Текущие требования по налогу на прибыль | 60302 | ||
Отложенный налоговый актив | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20319 + 20320 + 204 + (30221 - 30222**) + (30233 - 30232**) + 303 (по активным счетам) + 30602 + 325 + 32802 + часть 40109 + 40311 + (40313 - 40312**) + (40908 - 40907**) + 459 + часть 47402 + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 47427 + 47502 + 47701 + 47801 + 47802 + 47803 + 47901 + ост. часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 + 52502 + 60304 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60323 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 61202 + 61204 + 61206 + 61401 + 61402 + 61403 - (30607 + часть 47425 + 47702 + 47804 + 47902 + часть 60324) | ||
______________ ** Если остаток по активному счету превышает остаток по пассивному счету. | |||
Итого активов | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства и их эквиваленты" и заканчивая строкой "Прочие активы" | ||
Обязательства | |||
Средства других банков | 20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + часть 30214 + 30230 + 30231 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + часть 47418 | ||
Средства клиентов | 20309 + 20310 + ост. часть 30214 + 30220 + 30223 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + 40108 - часть 40109 + (40110 - 40111***) + 40116 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411+ 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + ост. часть 47418 + 476 | ||
______________ *** Если остаток по пассивному счету превышает остаток по активному счету. | |||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Часть счетов прочих (иных) привлеченных средств (в части операций займов ценных бумаг) | ||
Выпущенные долговые ценные бумаги | Часть 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) | ||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | Счета (часть счетов), классификация которых подпадает под требования МСФО (IFRS) 5 | ||
Прочие заемные средства | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Прочие обязательства | (30222 - 30221***) + (30232 - 30233***) + 303 (по пассивным счетам) + 304 (по пассивным счетам) + 30603 + 30604 + (30227 - 30228) + 32801 + (40312 - 40313***) + (40907 - 40908***) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47501 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 60303 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 - ост. часть 40109 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 60806 + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 | ||
______________ *** Если остаток по пассивному счету превышает остаток по активному счету. | |||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | 60301 + 60303 | ||
Отложенные налоговые обязательства | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Итого обязательств | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Средства других банков" и заканчивая строкой "Отложенные налоговые обязательства" | ||
Собственный капитал (дефицит собственного капитала) | |||
Уставный капитал | 102 - 105 | ||
Эмиссионный доход | 10602 | ||
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. Приложение 3) | ||
Фонд переоценки основных средств | 10601 | ||
Фонд накопленных курсовых разниц | 61306 - 61406 + 61308 - 61408 | ||
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит) | 10604 + 107 + 50111 - 50112 + 50609 - 50610 + 701 - 702 + 70301 + 70302 - 70401 - 70402 - 70501 - 70502 | ||
Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Уставный капитал" и заканчивая строкой "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" | ||
Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала) | Сумма данных по строкам "Итого обязательств" и "Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)" | ||