(Указанная в данном примечании информация приведена иллюстративно. В соответствии с МСФО (IFRS) 7 рекомендуется раскрыть информацию, позволяющую оценить влияние финансовых инструментов на финансовое положение и результаты деятельности Группы.) | |
IFRS7р33 | Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный риск, географический риск, рыночные риски - валютный риск, риск процентной ставки, прочий ценовой риск и риск ликвидности), операционного и правового рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков. |
(Рекомендуется раскрыть следующую информацию в отношении каждого вида риска, связанного с финансовыми инструментами: | |
(а) риски и источники их возникновения; | |
(б) цели, политику и процедуры управления риском, а также методы, применяемые для оценки данного риска; и | |
(в) любые изменения в (а) или (б) по сравнению с прошлым периодом. | |
Рекомендуется представить развернутое описание системы взаимодействия органов управления Группы (Банка) и распределения полномочий между ними.) | |
Кредитный риск | |
IFRS7р36 | Группа подвержена кредитному риску, который является риском того, что неисполнение обязательства по финансовому инструменту одной стороной приведет к возникновению финансового убытка у другой стороны. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. |
IFRS7р36(a) | Максимальный уровень кредитного риска Группы отражается в балансовой стоимости |
(B9-10) | финансовых активов в консолидированном бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства. См. Примечание 38. |
IFRS7р33(b) | Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги. |
Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются Группой. Мониторинг таких рисков осуществляется на регулярной основе (периодичность). | |
(Группа создала _________ кредитных комитетов, которые утверждают кредитные лимиты на заемщиков: | |
- Кредитный комитет первого уровня рассматривает и утверждает лимиты свыше ____ тысяч рублей. Заседания Комитета проходят (периодичность). Этот Комитет также отвечает за разработку рекомендаций для кредитных комитетов более низких уровней; | |
- Кредитные комитеты более низких уровней рассматривают и утверждают кредитные лимиты ниже ____ тысяч рублей. Заседания комитетов проходят (периодичность).) | |
Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами передаются в соответствующий Кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. | |
В целях мониторинга кредитного риска сотрудники (кредитных подразделений) составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения (ключевого управленческого персонала) и анализируется им. (Группа не использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Группа осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками.) | |
(Кредитный департамент) Группы осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому Группа предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в Примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10. | |
В целях снижения рисков Группой устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам. Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Группой средствам. Группа в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита. | |
IFRS7p35 | (Если количественная информация, представленная на отчетную дату, не отражает уровень риска, которому Группа подвергалась в течение периода, рекомендуется представить дополнительную информацию, дающую лучшее |
IFRS7p33 | представление о ситуации. В данном случае возможно раскрытие средних показателей за отчетный период.) |
(Рекомендуется раскрыть процесс управления кредитным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления | |
кредитным риском в Группе.) Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, | |
IFRS7p33(a) | основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга. |
Географический риск | |
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20YY года: |
IFRS7(B8) | |||||||
Россия | Страны | Другие | Итого | ||||
Активы | |||||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | |||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | |||||||
Средства в других банках | |||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | |||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | |||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | |||||||
Инвестиции в ассоциированные организации | |||||||
Инвестиционная недвижимость | |||||||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||
Основные средства | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций | |||||||
Текущие требования по налогу на прибыль | |||||||
Отложенный налоговый актив | |||||||
Прочие активы | |||||||
Итого активов | |||||||
Обязательства | |||||||
Средства других банков | |||||||
Средства клиентов | |||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | |||||||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | |||||||
Прочие заемные средства | |||||||
Прочие обязательства | |||||||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | |||||||
Отложенное налоговое обязательство | |||||||
Итого обязательств | |||||||
Чистая балансовая позиция | |||||||
Активы и обязательства (обычно) классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу "Россия". Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения. | |||||||
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20XX года: | |||||||
IFRS7(B8) | ||||||
Россия | Страны | Другие | Итого | |||
Активы | ||||||
Денежные средства и их эквиваленты | ||||||
Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | ||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | ||||||
Средства в других банках | ||||||
Кредиты и дебиторская задолженность | ||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | ||||||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | ||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | ||||||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | ||||||
Инвестиции в ассоциированные организации | ||||||
Инвестиционная недвижимость | ||||||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | ||||||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | ||||||
Основные средства | ||||||
Нематериальные активы | ||||||
Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций | ||||||
Текущие требования по налогу на прибыль | ||||||
Отложенный налоговый актив | ||||||
Прочие активы | ||||||
Итого активов | ||||||
Обязательства | ||||||
Средства других банков | ||||||
Средства клиентов | ||||||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
Выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | ||||||
Прочие заемные средства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | ||||||
Отложенное налоговое обязательство | ||||||
Итого обязательств | ||||||
Чистая балансовая позиция | ||||||
IFRS7р40-42 | Рыночный риск | |||||
Группа подвержена рыночному риску, который является риском того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений рыночных цен. Группа подвержена трем типам рыночного риска: валютному риску, риску процентной ставки и прочему ценовому риску. | ||||||
Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. | ||||||
По каждому виду рыночного риска, которому Группа подвергается на отчетную дату, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток изменения соответствующей переменной риска, которые могли бы иметь место на отчетную дату. | ||||||
IFRS7p33 | (Рекомендуется раскрыть процесс управления рыночным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления рыночным риском в Группе. Для раскрытия анализа чувствительности возможно использование метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа, метода дюрации (см. Письмо Банка России от 2 октября 2007 года N 15-1-3-6/3995 "О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском".) | |||||
IFRS7 | Валютный риск | |||||
(B23-B24) | Группа подвержена риску того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений валютно-обменных курсов. | |||||
Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Группы на отчетную дату: | ||||||
За 31 декабря 20YY года | За 31 декабря 20XX года | |||||||||
денеж- | де- | произ- | чистая | денеж- | де- | произ- | чистая | |||
Рубли | ||||||||||
Доллары США | ||||||||||
Евро | ||||||||||
Прочие | ||||||||||
Итого | ||||||||||
Группа предоставляла кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. | ||||||||||
(В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной позиции рекомендуется рассмотреть возможность представления дополнительной информации.) | ||||||||||
Позиция Группы по производным инструментам, представленная в каждой колонке, отражает справедливую стоимость на отчетную дату соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто согласие о покупке (положительная сумма) или продаже (отрицательная сумма). В Примечании 39 суммы в разбивке по валютам представлены развернуто. Чистая общая сумма представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых инструментов. | ||||||||||
Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Группа считает, что инвестиции в долевые инструменты и неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска. | ||||||||||
В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: | ||||||||||
IFRS7p40(a) | За 31 декабря | За 31 декабря | |||||
воздей- | воздей- | воздей- | воздей- | ||||
Укрепление доллара США на 5% | |||||||
Ослабление доллара США на 5% | |||||||
Укрепление евро на 5% | |||||||
Ослабление евро на 5% | |||||||
Укрепление прочих валют на 5% | |||||||
Ослабление прочих валют на 5% | |||||||
Итого | |||||||
Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Группы. | |||||||
IFRS7p42 | (Валютный риск Группы на отчетную дату не отражает типичный риск в течение года. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственных средств в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными) | ||||||
| Средний уровень | Средний уровень | |||||
воздей- | воздей- | воздей- | воздей- | ||||
Укрепление доллара США на 5% | |||||||
Ослабление доллара США на 5% | |||||||
Укрепление евро на 5% | |||||||
Ослабление евро на 5% | |||||||
Укрепление прочих валют на 5% | |||||||
Ослабление прочих валют на 5% | |||||||
Итого | |||||||
IFRS7p31, 33(a) | Риск процентной ставки | ||||||
| Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. | ||||||
Группа подвержена процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. | |||||||
Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Группа обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам. | |||||||
По мере изменения рыночной конъюнктуры при наличии условий, определенных условиями договоров и законодательством Российской Федерации, Группа может в одностороннем порядке изменить процентную ставку по активам (обязательствам) Группы. | |||||||
IFRS7p34 | В таблице далее приведен общий анализ процентного риска Группы. В ней также | ||||||
(a)(b) | отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Группы по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. | ||||||
До | От 1 | От 6 | Более | Неде- | Итого | |||
31 декабря 20YY года | ||||||||
Итого финансовых активов | ||||||||
Итого финансовых обязательств | ||||||||
Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 20YY года | ||||||||
31 декабря 20XX года | ||||||||
Итого финансовых активов | ||||||||
Итого финансовых обязательств | ||||||||
Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 20XX года | ||||||||
IFRS7p33 | Пересмотр процентных ставок по всем долговым инструментам Группы производится в срок до 5 лет (за исключением (еврооблигаций) с фиксированной процентной ставкой в сумме ____ тысяч рублей, со сроком погашения ____). (20XX г.: по всем долговым инструментам производится пересмотр процентных ставок в срок до 5 лет (за исключением (еврооблигаций) в сумме ____ тысяч рублей, имеющих срок погашения в ____). | |||||||
IFRS7p40-41 | Если бы за 31 декабря 20YY года процентные ставки были на 100 базисных пунктов ниже при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в результате более низких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. (Опишите допущения, использованные при расчете чувствительности.) | |||||||
Если бы процентные ставки были на 100 базисных пунктов выше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. (Опишите допущения, использованные при расчете чувствительности.) (Процентный риск Группы на отчетную дату не отражает типичный риск в течение года. Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года процентные ставки были на 100 базисных пунктов меньше, тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в результате более низких процентных расходов по процентным обязательствам с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. | ||||||||
Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года процентные ставки были на 100 базисных пунктов больше, тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.) | ||||||||
IFRS7p40-41 | (Далее представлен один из возможных вариантов раскрытия информации анализа | |||||||
(В17-В22) | чувствительности к изменению процентных ставок в разрезе валют при наличии проведения участниками Группы существенных операций в валютах, отличных от валюты представления отчетности.) | |||||||
В таблице далее приведен общий анализ процентного риска Группы к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные приняты величинами постоянными. | ||||||||
Чувствительность отчета о прибылях и убытках представляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании неторговых финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся на отчетную дату. Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на отчетную дату рассчитана путем переоценки имеющихся в наличии для продажи финансовых активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой доходности являются параллельными. | ||||||||
20YY | |||
Увеличение | Чувствительность | Чувствительность | |
в базисных | чистого | капитала | |
Валюта | пунктах | процентного дохода | |
| |||
Евро | |||
Доллар США | |||
20YY | |||
Уменьшение | Чувствительность | Чувствительность | |
в базисных | чистого | капитала | |
Валюта | пунктах | процентного дохода | |
| |||
Евро | |||
Доллар США | |||
20XX | |||
Увеличение | Чувствительность | Чувствительность | |
в базисных | чистого | капитала | |
Валюта | пунктах | процентного дохода | |
| |||
Евро | |||
Доллар США | |||