1р68(m,n) | Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль включают следующие компоненты: | |||
12р80,81 | 20YY | 20ХХ | ||
Текущие расходы (Возмещение) по налогу на прибыль | ||||
Изменения отложенного налогообложения, связанные с: | ||||
- возникновением и списанием временных разниц | ||||
- влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения | ||||
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год | ||||
12p46-48 | Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Группы, | |||
12p81(d) | составляет ___% (20XX г.: ___%). Начиная с 1 января 20XX года ставка налога увеличилась (уменьшилась) с ___ до ___%. В августе 20XX года была введена ставка налога на прибыль ___%), которая применяется начиная с 1 января 20YY года. Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли дочерних организаций, варьируется от ___ до ___% (20XX г.: от ___ до ___%). | |||
Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. | ||||
12p81(c(i) | 20YY | 20ХХ | |||
Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения | |||||
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (20YY г.: ___%; 20XX г.: ___%) | |||||
Постоянные разницы: | |||||
резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу | |||||
необлагаемые доходы | |||||
расходы, не уменьшающие налоговую базу | |||||
доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам | |||||
прибыль (убыток), полученная в юрисдикциях, предоставляющих освобождение от налога | |||||
Недостаточный (избыточный) резерв по текущему налогообложению в предыдущие годы | |||||
(Воздействия различных налоговых ставок в других странах) | |||||
Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды | |||||
Использование ранее не признанных налоговых убытков | |||||
Воздействие изменения ставки налогообложения (величина должна иметь тот же знак, что и в таблице выше) | |||||
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива | |||||
(Рекомендуется продолжить список, если необходимо.) | |||||
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год | |||||
12p82 | У Группы существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20___ году. | ||||
12p39 | (Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в отношении временных разниц в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), связанных с инвестициями в дочерние организации, так как Группа может контролировать сроки возмещения данных временных разниц и не планирует возмещать их в обозримом будущем.) | ||||
12p61,62,65 | Отложенное налоговое обязательство в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) было отражено непосредственно в составе собственного капитала в связи с переоценкой зданий Группы. См. Примечания 14 и 25. Отложенное налоговое обязательство в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) было отражено непосредственно в составе собственного капитала в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. См. Примечания 9 и 25. Кроме того, отложенный налог, относящийся к категориям, удерживаемым для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) был отражен непосредственно в составе собственного капитала. См. Примечание 16. | ||||
12p81(d) | Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за 20YY и 20XX, представленных далее, отражаются по ставке ___% (20XX г.: ___%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ___% (20XX г.: ___%). | ||||
12p81g(i) | ||||||
31 де- | Объеди- | Перевод | Отнесено | Отнесено | 31 декабря | |
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды | ||||||
Основные средства | ||||||
Резерв под обесценение кредитного портфеля | ||||||
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли | ||||||
Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ||||||
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения | ||||||
Ассоциированные организации | ||||||
Наращенные доходы (расходы) | ||||||
Налоговые убытки, перенесенные на будущий период | ||||||
Прочее | ||||||
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||||
Признанный отложенный налоговый актив | ||||||
Признанное отложенное налоговое обязательство | ||||||
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) |
12p81g(i) | |||||||
31 де- | Объеди- | Перевод | Отнесено | Отнесено | 31 декабря | ||
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды | |||||||
Основные средства | |||||||
Резерв под обесценение кредитного портфеля | |||||||
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли | |||||||
Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||||
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||||||
Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения | |||||||
Ассоциированные организации | |||||||
Наращенные доходы (расходы) | |||||||
Налоговые убытки, перенесенные на будущий период | |||||||
Прочее | |||||||
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) | |||||||
Признанный отложенный налоговый актив | |||||||
Признанное отложенное налоговое обязательство | |||||||
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) | |||||||
12p62 | (См. МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО (IAS) 12) и МСФО (IAS) 16 для описания отражения отложенного налогового обязательства, возникшего в результате переоценки основных средств.) | ||||||
12p71-76 | (Прежде чем производить зачет отложенного налогового актива против отложенного налогового обязательства, рекомендуется убедиться, что это соответствует требованиям параграфов 71-76 МСФО (IAS) 12.) | ||||||
12p73 | (Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство, возникающие в различных дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в целях налогообложения, не должны сальдироваться в консолидированном балансе.) | ||||||
12p24 | Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в консолидированном балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. (Рекомендуется применить профессиональное суждение в соответствии с положениями МСФО (IAS) 12.) | ||||||
12p73 | (С учетом существующей структуры Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы различных организаций не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих организаций и соответственно налоги могут начисляться, даже несмотря на наличие чистого консолидированного налогового убытка. Таким образом, отложенный налоговый актив одной организации Группы не может быть зачтен против отложенного налогового обязательства другой организации.) | ||||||